Examen

parcial
de
Valor del examen 96 puntos (20%) Puntos obtenidos__________
Nota______________
contabili
Nombre del alumno __Luis David Gamboa Berrocal____________________

dad al
1- ¿Qué es Caja Chica…?
Es una cuenta mantenida en una empresa u organización para pequeños gastos de

11-07-
emergencia, como pequeñas compras, pagos rápidos o gastos inesperados,
administrada por una persona designada de la empresa, con registros detallados
de los ingresos que se llevan y para el mantenimiento de los pequeños gastos

2023
incurridos. debido al adecuado control del efectivo.

¿Qué es una Conciliación Bancaria…?

Es un proceso contable que consiste en comparar y ajustar los registros contables
de una empresa con los registros de estado de cuenta proporcionados por el
banco. El objetivo es identificar y explicar las diferencias entre los saldos contables
y bancarios, asegurando que ambos coincidan y se reflejen correctamente en los
estados financieros. Esta conciliación ayuda a identificar errores o transacciones no
registradas que podrían afectar la certeza de los datos financieros.

2- ¿A qué llamamos Variaciones en el Patrimonio…?

Los cambios en el patrimonio se refieren a cambios en la condición financiera de
una empresa o entidad durante un cierto período de tiempo. Estos cambios se
deben a diferentes factores que afectan los recursos y obligaciones de la entidad y
los aportes o retiros de los propietarios. Los cambios en el patrimonio son
fundamentales para comprender cómo evoluciona el valor económico de una
empresa durante un período determinado.

3- ¿Qué es un Flujo de Efectivo…?

Un Flujo de Efectivo es un informe financiero que muestra la cantidad de dinero
que entra y sale de una empresa en un período determinado. Proporciona una
visión detallada de las fuentes y usos de efectivo, lo que ayuda a evaluar la
capacidad de la empresa para generar efectivo y mantener sus operaciones. El
estado de flujo de efectivo se divide típicamente en tres categorías principales:
actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.
4- ¿A qué llamamos Variación del Inventario…?
La Variación del Inventario es cambio en el valor del inventario de una empresa
entre dos períodos contables consecutivos. Es importante controlar esta variación
para asegurarse de que no haya pérdidas, robos o errores en el registro del
inventario, ya que el inventario es un componente importante de los activos de una
empresa.

5- ¿Qué tipo de cuenta es la Caja Chica…?

La Caja Chica es una cuenta de activo, ya que representa el dinero en efectivo
disponible en la empresa para gastos menores.

6- ¿Es obligatoria la conciliación bancaria…? ¡¡Comente…!!

La conciliación bancaria no es estrictamente obligatoria en términos legales, pero
es una práctica contable esencial y altamente recomendada en la gestión financiera
de cualquier empresa. Permite garantizar la precisión de los registros financieros,
detectar errores o fraudes, y asegurarse de que el estado de cuenta refleje
adecuadamente las transacciones de la empresa. Además, es una herramienta útil
para identificar cualquier fraude o transacción no autorizada en la cuenta bancaria.

7- ¿Cómo se realiza una conciliación bancaria…? ¡¡Explique…!

Paso 1: Obtener el estado de cuenta bancario
Obtén el estado de cuenta bancario del período que deseas conciliar. Este
documento es proporcionado por el banco y muestra todas las transacciones
realizadas en la cuenta bancaria durante ese período, incluidos depósitos, retiros,
cheques cobrados, intereses, tarifas y otros cargos bancarios.

Paso 2: Registrar las transacciones pendientes

Compara las transacciones que aparecen en el estado de cuenta bancario con las
transacciones registradas en los libros contables de la empresa. Ten en cuenta que
algunas transacciones pueden estar pendientes o en tránsito, lo que significa que
aparecen en uno de los registros, pero no en el otro. Estas transacciones
pendientes deben ser consideradas en el proceso de conciliación.

Paso 3: Identificar las diferencias

Revisa y compara los saldos registrados en los libros de contabilidad con el saldo
del estado de cuenta bancario. Es normal que haya algunas diferencias debido a
transacciones pendientes o errores en el registro contable. El objetivo es identificar
y explicar todas las diferencias para llegar a un saldo conciliado.
 Paso 4: Realizar ajustes
Una vez que se han identificado las diferencias, se deben realizar ajustes en los
registros contables para reflejar la información correcta. Estos ajustes pueden
incluir corregir errores en el registro, registrar cheques que aún no han sido
cobrados, registrar depósitos que aún no han sido acreditados, y ajustar otros
errores contables.

Paso 5: Conciliar el saldo

Una vez que se han realizado todos los ajustes necesarios, compara nuevamente el
saldo contable con el saldo del estado de cuenta bancario. Si todo está correcto, los
saldos deberían coincidir, y la conciliación bancaria estará completa.

Paso 6: Documentar la conciliación

Es importante documentar todos los pasos y ajustes realizados durante el proceso
de conciliación bancaria. Esto permite tener un registro claro y completo de todas
las actividades realizadas, lo que es útil para auditorías internas o externas y para
futuras referencias.

8- ¿¿Cual es la diferencia entre el Método Pepsi y el Método Upes…??

1. Método PEPS (Primeras Entradas, Primeras Salidas):
 Supone que los productos más antiguos son los primeros en venderse.
 El costo de los bienes vendidos se basa en el precio de compra más antiguo.
 El inventario final se valora con los costos de los artículos más recientes.
 Puede resultar en una utilidad bruta más alta y un inventario final valorado a precios
más actuales en períodos de aumento de precios.
2. Método UEPS (Últimas Entradas, Primeras Salidas):
 Supone que los productos más recientes son los primeros en venderse.
 El costo de los bienes vendidos se basa en el precio de compra más reciente.
 El inventario final se valora con los costos de los artículos más antiguos.
 Puede resultar en una utilidad bruta más baja y un inventario final valorado a precios
más antiguos en períodos de aumento de precios.

La diferencia clave entre estos métodos se centran en el orden en que se consideran las
entradas del inventario para calcular el costo de los bienes vendidos, lo que puede afectar
significativamente la utilidad bruta y el valor del inventario final en situaciones de fluctuaciones
de precios.
9- ¿Qué métodos se usan para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo…? ¡¡Explique…!

Los métodos utilizados para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo son:

1. Método Directo:
- Detalla todas las entradas y salidas de efectivo de las actividades operativas, de
inversión y de financiamiento.
- Es más preciso, pero más complejo, ya que requiere información detallada sobre
los flujos de efectivo.
- Muestra directamente las fuentes y usos de efectivo, como cobros de clientes,
pagos a proveedores, adquisiciones de activos, entre otros.

2. Método Indirecto:
- Comienza con el resultado neto del período (utilidad o pérdida neta) y ajusta
desde el resultado neto las partidas que no involucran efectivo.
- Menos preciso, pero más fácil de preparar, ya que se basa en los datos del estado
de resultados y el balance general.
- Ajusta por partidas como amortizaciones, depreciaciones, cambios en cuentas por
cobrar y por pagar, para llegar al efectivo generado o utilizado durante el período.

En resumen, el Método Directo muestra directamente las entradas y salidas de

efectivo de las actividades, mientras que el Método Indirecto ajusta desde el
resultado neto para llegar al flujo de efectivo generado o utilizado. Ambos métodos
proporcionan información valiosa sobre las fuentes y usos de efectivo de una
empresa en un período determinado.
10- Explique algunos problemas que se presentan en una conciliación bancaria.

Cheques pendientes o en tránsito: Son los cheques emitidos por la empresa, pero
aún no cobrados por los beneficiarios, lo que puede crear diferencias temporales
entre los registros bancarios y los registros contables.

Depósitos no registrados: Si la empresa realizó depósitos en el banco, pero estos

no se reflejaron en los registros contables, se generará una diferencia entre ambos
saldos.

Errores de registro: Es posible que se hayan cometido errores al registrar

transacciones en los libros contables o en el estado de cuenta bancario, lo que lleva
a discrepancias.

Cargos bancarios no identificados: A veces, los cargos bancarios pueden ser difíciles
de identificar o pueden aparecer bajo descripciones ambiguas en el estado de
cuenta, lo que dificulta la conciliación.

Transacciones duplicadas: Pueden ocurrir errores en los registros que generen

duplicación de transacciones, afectando el saldo final.

11- A través de la ecuación patrimonial indique cuál sería el pasivo de una empresa
que posee ¢14.155.215,00 de activos y un Capital Social por ¢10.300.000,00.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Dado que el activo es de ¢14.155.215,00 y el capital social (que es parte del

patrimonio) es de ¢10.300.000,00, podemos determinar el pasivo de la empresa:

Pasivo = Activo - Patrimonio

Pasivo = ¢14.155.215,00 - ¢10.300.000,00
Pasivo = ¢3.855.215,00

El pasivo de la empresa es ¢3.855.215,00.