SALDO A FAVOR DEL

EXPORTADOR MATERIA DE
BENEFICIO

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COMPENSACIÓN DEL SALDO A FAVOR
MATERIA DEL BENEFICIO - SFMB
SFMB
Saldo a Favor (Si el Saldo a
Impuesto Favor por
por
Bruto IGV exportación es
Exportación
mayor que el
Impuesto Bruto)

Aplicación del Saldo a Favor

BASE LEGAL: Artículo 35° del T.U.O de la Ley del IGV

1. Compensación
automática con el • El SFMB podrá ser compensado con la deuda tributaria por
pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta.
Impuesto a la Renta

2. Compensación con la • El SFMB podrá ser compensado con la deuda tributaria

deuda por otros tributos correspondiente a cualquier otro tributo que sea ingreso del
Tesoro Público respecto de los cuales el sujeto tenga
del Tesoro Público
calidad de contribuyente.
 DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR
MATERIA DEL BENEFICIO - SFMB
El saldo no compensado
Saldo a favor Pagos a cuenta Saldo no
materia de devolución se materia de del IR, compensado
beneficio Regularización
determina del siguiente (SFMB) del IR, otros (DEVOLUCIÒN)

modo:
Abono en
cuenta
Artículos 3 y 4 de la
Resolución de
Procedimiento para solicitar la
Superintendencia N° 210-
2019/SUNAT. devolución del SFMB
Notas de
Cheque no Presentación del PDB Exportadores a fin de generar la
negociable
crédito 1. “ Constancia de presentación del PDB Exportadores”.
negociables
Ingresar la solicitud de devolución a través del
Formulario N°4949 “Solicitud de devolución” o realizar
MEDIOS DE 2. la presentación a través de SUNAT Virtual utilizando el
DEVOLUCIÓN Base Legal: Artículo Formulario N° 1649.
DEL SFMB 4 Del Reglamento
De Notas De Crédito La devolución se hará efectiva mediante emisión de
Negociable 3. Notas de Crédito Negociable, redimidas mediante giro
de cheque no negociable o por abonos en cuenta.
DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DEL MONTO A
COMPENSAR O SOLICITAR EN DEVOLUCIÓN
BASE LEGAL: ARTÍCULO 4 DEL REGLAMENTO DE NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLE

LÍMITE Exportaciones
SFMB
realizadas en
el período
18%

A) B) C)
Exportación de Exportación de Operaciones en
bienes servicios moneda
extranjera
El valor FOB de las
El valor de las facturas que
declaraciones de exportación El tipo de cambio a
que sustenten las sustenten el servicio prestado
a un no domiciliado y que utilizarse será el
exportaciones embarcadas en promedio ponderado
hayan sido emitidas en el
el período y cuya facturación venta publicado por
periodo al que corresponde la
fue realizada en el período o la SBS, en la fecha
declaración. de emisión de las
períodos anteriores al que
corresponda la Declaración - facturas
Pago. correspondientes.

SFMB – Límite SFMB = Se arrastra como Saldo a Favor por Exportación