LINEAMIENTOS DEL SISTEMA NACIONAL DE

TESORERÍA, DE CONFORMIDAD CON LA LEY

N° 31084
 OBJETIVO

Que al finalizar la capacitación, los

participantes conocerán los lineamientos
Generales del SNT y registro de operaciones
para determinación de los saldos de
balance, respecto a la Ley 31084 Ley de
presupuesto para el año fiscal 2021.
 Base legal
 Decreto Legislativo N° 1441 Decreto Legislativo del
Sistema Nacional de Tesorería.

 R.D. N° 042-2019-EF/52.03 Aprueban la Directiva N°

001-2019-EF/52.03 Registro de Transacciones para la
Adecuada Determinación del Saldo de Balance de las
Entidades Públicas

 R.D. N° 011-2018-EF/52.03, Disposiciones para el

depósito de sumas de dinero que se obtienen por la
ejecución de garantías o cláusulas penales y
análogas a proveedores, contratistas y similares y
otros ingresos.
DETERMINACIÓN DE SALDO DE
BALANCE
 DETERMINACIÓN DEL SALDO DE BALANCE

El Saldo de Balance se determina al

establecer la diferencia entre los ingresos
recaudados en un año fiscal (que incluye el
saldo de balance del año fiscal previo) y los
gastos devengados al 31 DICIEMBRE en el
mismo periodo, por cada rubro y fuente de
financiamiento distinto de Recursos
Ordinarios
 DETERMINACIÓN DEL SALDO DE BALANCE

El Saldo de Balance se determina al

establecer la diferencia entre los ingresos
recaudados en un año fiscal (que incluye el
saldo de balance del año fiscal previo) y los
gastos devengados al 31 DICIEMBRE en el
mismo periodo, por cada rubro y fuente de
financiamiento distinto de Recursos
Ordinarios
 REGISTRO ADMINISTRATIVO EN EL SIAF – SP
SALDO DE BALANCE
El registro del ingreso correspondiente
al Saldo de Balance al 31 de diciembre
de cada año fiscal, de todas las
fuentes de financiamiento diferentes de
Recursos Ordinarios, debe efectuarse
durante el mes de enero del año fiscal
siguiente.
RD N° 063-2012-EF/52.03 - Art 4°, Num. 4.2
El registro administrativo en el
SIAF- SP, del saldo de balance al
31 DIC. de cada año fiscal, debe
efectuarse, sin exceder el plazo
establecido para el periodo de
regularización del año fiscal al que
corresponda
Directiva N° 001-2019-2019-EF/52.03 Punto 5
Aprobada con RD N° 042-2019-EF/52.03
 CONCILIACIÓN DEL SALDO DE BALANCE

Efectuar una conciliación Anual del

Saldo de Balance, con los saldos Las entidades realizarán avances de la
contables representativos de conciliación del Saldo de Balance
efectivo y equivalentes al efectivo respecto a los saldos contables, para
de la entidad. los periodos intermedios.

Directiva N° 001-2019-2019-EF/52.03 Punto 5, Aprobada con RD N° 042-2019-EF/52.03

 DEVENGADOS NO GIRADOS AL 31 DICIEMBRE 2020

El devengado formalizado y registrado al

31 DICIEMBRE de cada año fiscal,
puede ser PAGADO hasta el 31 de
enero del año fiscal siguiente.

D.L. 1441 del Sistema Nacional de Tesorería, artículo 17, numeral 17.4
CASOS

11
REGISTRO DEL SALDO DE BALANCE
REGISTRO DEL SALDO DE BALANCE
 DETERMINACIÓN DE SALDO DE BALANCE
CASO 1

AÑO DE DEVENGADOS
TIPO DE SALDO AL 31 SALDO
ITM CREACIÓN EN EL N° CTA CTE TIPO DE CUENTA DENOMINACIÓN ENTIDAD FINANCIERA RUBRO 2020, GIRADOS
RECURSO DIC. 2020 BALANCE
SIAF ENERO 2021
1 2008 XXXXXX Cta. Corriente Canon Minero Banco de la Nación 2 18 2,000.00 500.00 1,500.00
2
3
4 2010 XXXXXX Sub Cuenta de Gasto FONCOMÚN TESORO PÚBLICO A 07 10,000.00 2,000.00 8,000.00

CASO 2 SEGÚN R.D.042-2019-EF

RECAUDADO 31 DIC 2020 MENOS GASTOS DEVENGADOS AL 31 DICIEMBRE 2020 = SALDO DE BALANCE
 Ejecución del gasto público

Es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de

gasto con el objeto de financiar la prestación de los bienes y
servicios públicos y a su vez, lograr resultados, conforme a los
créditos presupuestarios autorizados, tomando en cuenta el
principio de legalidad, según ley N° 27444 Ley del Procedimiento
Administrativo General.
 Etapas de la ejecución del gasto

CERTIFICACIÓN COMPRMISO DEVENGADO PAGO

Acto de Con cargo al Acto de Acto de

administración en crédito administración administración
el que se constata presupuestario mediante el cual mediante el cual
que existen los y hasta por el se reconoce una se extingue, en
créditos monto de la obligación de forma parcial o
presupuestarios obligación total pago, derivado de total el monto de
para atender las dentro del año un gasto la obligación
obligaciones fiscal aprobado y reconocida.
durante el año comprometido
fiscal
Plazos en cada etapa del gasto

COMPROMISO
3 días hábiles
de producida la conformidad
(B. Legal Art. 3° R.D. 001-2011-EF/77.15)

DEVENGADO
5 días hábiles
del Devengado aprobado en estado “A”
(B. Legal Art. 2° de la RD N° 036-2010-EF/77.15)

GIRADO
R.D. N° 013-2016-EF,
PAGADO dentro de la 24 hrs.

30 días calendarios de su
procesamiento en el SIAF-SP (B.Legal Art. 5°
R.D. 001-2011-EF/77.15)
El Devengado - Definición:

Reconocimiento de una obligación

de pago que se registra sobre la
base del compromiso previamente
formalizado y registrado.
Formalización del Gasto Devengado

La recepción
En materia de bienes CONFORMIDAD satisfactoria de
los bienes

La prestación
En materia de satisfactoria de
CONFORMIDAD
servicios los servicios

El cumplimiento
En materia de obras CONFORMIDAD de los términos
contractuales
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 (Art. 9°).
 Autorización del Devengado

Es competencia del Director General de

Administración o quien haga sus veces,
o el funcionario a quien se delega esta
facultad.
 Devengado – Directivas Internas

El Director Gral. de Administración o

quien haga sus veces, debe:

B).
• Establecer • Impartir las
procedimientos Directivas para
• Asegurar la
para la eficiente la formalización
oportuna y
programación del Gasto
adecuada
de gastos elaboración de Devengado
A). la C).
documentación
Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 (Art. 13°)
 Ejecución Financiera del Gasto – Fase Girado

Programación Mensual de Pagos

PROYECCIÓN EN
FUNSIÓN DEL PIA y PIM • Con la finalidad:

• Minimizar dificultades
en el pago de
Logística obligaciones.
Trabajo
Coordinado • Evitar comprometer
Obras obligaciones que no se
cuente con respaldo
financiero.

• Ejecución optima de
actividades y proyectos
priorizados en el PIM.
Ejecución Financiera del Gasto – Fase Girado

Consideraciones en materia de Programación de Pagos

ROOC FONDES

Importe autorizado por Importe autorizado por

norma legal, mayor a 5 norma legal, mayor a 5
millones millones

Solicita
mediante
“Anexo PMP la
Dot.tesoreria@mef.go
Autorización
b.pe
de la
Asignación
Financiera”
Programación de Pagos
PROCESAMIENTO DEL GASTO GIRADO
GASTO
GIRADO

“V”
“V”

“V”

AL DÍA HÁBIL SGTE. DE SU

REGISTRO EN EL SIAF
APROBADO APROBADO EL MISMO DÍA

25
MARCO NORMATIVO SOBRE PAGOS
ELECTRÓNICOS