Presupuestos y Estados

Financieros Proyectados

Mg. Luis Miguel Gutarra Guzmán

Maco - PFDC 1
La Empresa y la Planeación
 No hay empresas eficientes, bien
administradas, que no planifiquen sus
actividades con la correspondiente
elaboración de los presupuestos, a fin
de lograr los objetivos y metas
propuestos que estarán en función de
la visión, misión y valores de dichas
empresas.

28/10/22 2
La Planeación y Presupuestos

28/10/22 3
Cuadros contables y financieros

28/10/22 4
 La Planeación y el
Presupuesto
 Es la clave:
 buena administración.
 Los presupuestos son necesarios para:
 evaluación del desempeño.
 Las empresas planean y presupuestan sus
operaciones:
 compras e inversiones que no se sobrepasen
en términos financieros
 para que puedan cumplir con las necesidades
de sus clientes.

5 Maco - PFDC
 El Presupuesto
 Expresión formal, cuantitativa de los planes.
 Proporciona un punto de referencia para medir el
desempeño real.
 Ayuda a los gerentes o administradores a
planear y controlar sus operaciones.
 Obliga al gerente de la empresa:
 a ser el mejor administrador.
 El gerente está obligado:
 controlar
 ajustar los presupuestos a las condiciones
cambiantes del mercado
6 Maco - PFDC
 El Presupuesto
 PLAN DE NEGOCIOS condensado
para un año.
 Los GERENTES necesitan de los
presupuestos para guiarlos en:
 asignación de recursos,
 mantener el control y
 determinar rendimientos.

7 Maco - PFDC
 El Presupuesto en Función
al Tiempo
 PLANEACION A LARGO PLAZO.
 Cubre un periodo de 5 a 10 años.
 Está referido a nuevas líneas de
productos.
 Inversiones en activos fijos.
 Se elabora el PRESUPUESTO DE
CAPITAL.
 Detalla las inversiones a realizarse en
el largo plazo.

8 Maco - PFDC
 El Presupuesto en Función
al Tiempo
 PLANEACION A CORTO PLAZO.
 Cubre un periodo de 12 meses (1año).
 Ayuda a la gerencia a realizar sus
funciones y cumplir con las metas
financieras y de operación.
 Es una herramienta de gestión que
determina la RENTABILIDAD y la
LIQUIDEZ del negocio.

9 Maco - PFDC
Análisis de la palabra Presupuesto
PRE / SUPUESTO
antes Demanda
diciembre/ 2018 Capacidad operativa
Experiencia
Realidad operativa
Presupuestar significa
tomar decisiones
anticipadas
10 Maco - PFDC
Presupuesto para la Toma de
Decisiones

11 Maco - PFDC
 Importancia de los
Presupuestos
Permite conocer el grado de
rentabilidad y liquidez.
Apoya en las operaciones de control.
Permite evaluar el desempeño de la
organización en el cumplimiento de
los objetivos.
Permite conocer la incidencia de los
impuestos en la gestión del negocio.
Permite tomar decisiones anticipadas.
12 Maco - PFDC
 Limitaciones del Presupuesto
 Las limitaciones hacen que los resultados esperados
no se cumplan totalmente.
 Están referidos a uno o más periodos a ejecutar en
donde existe incertidumbre en las variables que no
depende de la empresa como:

Inflación : Incremento del precio de los bienes.

Devaluación : Pérdida del poder adquisitivo
de la moneda
Recesión : Reducción de la producción,
disminución en la venta de productos

13 Maco - PFDC
 Limitaciones del Presupuesto
 Las gerencias se preocupan
principalmente en alcanzar las cifras
registradas en los programas y
presupuestos haciéndolos
dependientes de esas cifras.

Al ser el presupuesto una

abstracción a la realidad, existirá
mucho riesgo que impidan su
cumplimiento.
14 Maco - PFDC
 Limitaciones del Presupuesto
 En la ejecución de los presupuestos existen
variables que puedan surgir las cuales no han
sido consideradas alterando el presupuesto y
obviamente modificando los objetivos
prefijados.

15 Maco - PFDC
 Características del
Presupuesto
 Flexibles:
 permiten incorporar variaciones del
entorno en la ejecución de los mismos.
 Oportunos:
 formulados con la debida anticipación
que permita ir ejecutándolos y
controlándolos.
 Integrales:
 deben contener toda la información de la
empresa.
16 Maco - PFDC
 Etapas del Presupuesto
 Diseño del Presupuesto
 Preparación.
 Tener los objetivos que desea lograr.
 Documentación e información de los costos y
unidades de los productos o servicios.
 Elaboración.
 Se elaboran hojas de trabajo las cuales sustentan
las cifras que se vayan obteniendo.
 No son definitivas
 Se realizan los ajustes necesarios para elaborar en
definitivo el presupuesto.

17 Maco - PFDC
 Etapas del Presupuesto
 Ejecución.
 Realización de cada uno de los presupuestos desde
el primer día en la cual la organización ejecuta las
decisiones contenidas en el presupuesto.
 Durante la ejecución se desarrollan las políticas
debidamente diseñadas para el cumplimiento de
los objetivos.
 Control.
 Se realiza en todos los presupuestos elaborados.
 Debe ser permanente con la finalidad de ir
midiendo la incidencia en el resultado.

18 Maco - PFDC
 Presupuestos Comerciales
a) Programa de mercaderías vendidas cantidad
1 Presupuesto de ventas Nuevos Soles
b) Programa de compras Cantidad
2 Presupuesto de compras Nuevos Soles
3 Presupuesto de Costo de Ventas Nuevos Soles
4 Presupuesto de Gastos Administrativos Nuevos Soles
5 Presupuesto de Gastos de Ventas Nuevos Soles
6 Estado de Ganancias y Pérdidas Nuevos Soles
7 Presupuesto de Cuentas por Cobrar Nuevos Soles
8 Presupuesto de Cuentas por Pagar Nuevos Soles
9 Presupuesto de caja Nuevos Soles
19 Maco - PFDC
Proceso para la elaboración de
los presupuestos

28/10/22 20
Objetivos Financieros

28/10/22 21
 Presupuestos en la
Industria
a) Programa de productos terminados cantidad
vendidos
1 Presupuesto de ventas de productos Nuevos Soles
b) Programa de producción Cantidad
c) Programa de materia prima consumida Cantidad
d) Programa de Compra Cantidad
2 Presupuesto de Compras Nuevos Soles
e) Programa de Horas de Mano de Obra Cantidad
3 Presupuesto de Mano de Obra Nuevos Soles
4 Presupuesto de Costos Indirectos fijos y Nuevos Soles
variables
5 Presupuesto de Costo de Producción Nuevos Soles
22 Maco - PFDC
6 Presupuesto de Gastos Administrativos Nuevos Soles
 Presupuestos en la
Industria

7 Presupuesto de Gastos de ventas Fijos y Nuevos Soles

Variables

8 Estado de Resultados Nuevos Soles

9 Punto de Equilibrio Nuevos Soles

10 Presupuesto de Cuentas por Cobrar Nuevos Soles

11 Presupuesto de Cuentas por Pagar Nuevos Soles

12 Presupuesto de Caja Nuevos Soles

23 Maco - PFDC
 Presupuestos en Empresas
de Servicio
a) Programa de servicios vendidos cantidad
1 Presupuesto de ventas del servicio Nuevos Soles
2 Presupuesto de Costo de personal Nuevos Soles
3 Presupuesto de Costo de bienes Nuevos Soles
4 Presupuesto de Costo de servicios Nuevos Soles
5 Presupuesto de Costo de depreciación Nuevos Soles
6 Presupuesto de costo del servicio Nuevos Soles
7 Presupuesto de Gastos Administrativos Nuevos Soles
8 Presupuesto de Gastos de Ventas Nuevos Soles
9 Estado de Resultados Nuevos Soles
10 Punto de Equilibrio Nuevos Soles
24 Maco - PFDC
 Presupuestos en Empresas
de Servicio

11 Presupuesto de Cuentas por Cobrar Nuevos Soles

12 Presupuesto de Cuentas por Pagar Nuevos Soles

13 Presupuesto de Caja Nuevos Soles

25 Maco - PFDC
 Presupuestos Flexibles
 Es un presupuesto que:
 se ajusta ante los cambios en el
volumen de ventas, costos y gastos.
 Sirve para comparar las cifras reales
con las ejecutadas:
 permitiendo evaluar el desempeño
financiero mensual de todas sus
unidades.

26 Maco - PFDC
 Presupuestos Flexibles
Variaciones favorables:
 Los ingresos reales superan los ingresos
presupuestados,
 Cuando los costos y gastos reales son
menores a los presupuestados.
Variaciones desfavorables:
 Cuando los ingresos reales son menores a
los ingresos presupuestados
 Cuando los costos y gastos reales son
mayores a los presupuestados .
27 Maco - PFDC
 Punto de equilibrio
como Recuperación
de la Inversión

Análisis y Aplicación

Maco - PFDC 28
 Punto de Equilibrio
 Recuperación de la inversión.
 La inversión se relaciona a costos y gastos
consumidos en el desarrollo de la actividad
principal.
 No se obtiene ni utilidad ni perdida.
 INGRESOS= COSTOS + GASTOS
 INGRESOS UNITARIOS
 Importe en soles o US $ con que se
comercializa los productos y servicios.
 Debe recuperar costos, gastos e impuesto a la
renta y obtener utilidad.
29 Maco - PFDC
 Punto de Equilibrio
 Costos Fijos
 Importe de costos y gastos de la empresa en
un determinado mes que deben recuperarse
en la venta de los productos o servicios.
 Estos costos son totales y no están en función
del número de unidades o servicios que da la
empresa.
 Pueden variar en el tiempo por efecto del
incremento de los precios mas no por el
número de unidades o servicios que la
empresa fabrique o compre.
30 Maco - PFDC
 Punto de Equilibrio
 Costos Variables
 Costos y gastos que varían o están en función al
número de unidades que la empresa
comercializa, fabrica o al número de servicios que
da la empresa.
 Si una empresa comercial va a vender mas
unidades requiere mas compras de mercaderías,
si una empresa industrial va a elaborar mas
productos requiere mas unidades de materia
prima.
 La empresa de servicios efectuará mas compras
de suministros si va a realizar mas servicios.
31 Maco - PFDC
 Punto de Equilibrio

 Punto de Equilibrio Uni = Costo Fijo

Utilidad Marginal

 Punto de Equilibrio S/. = Costo Fijo

% Utilidad Marginal

32 Maco - PFDC
 Punto de Equilibrio
Utilidad Marginal
 Precio de Venta -
Costo Variable Unitario ...............
UTILIDAD MARGINAL
 Porcentaje de Utilidad Marginal

% de Utilidad Marginal = Utilidad Marginal

Precio de Venta

33 Maco - PFDC
 Punto de Equilibrio

 Punto de Equilibrio

 en S/. = . Costo Fijo .

1- Costo variables Totales

Ingresos Totales

34 Maco - PFDC
 Caso práctico
 La empresa Francisco del Castillo S.A.C fabrica
artículos de vestir los cuales registran los siguientes
datos:
 Ingreso por mes S/. 10.00
 Costo Variable Unitario S/. 6.00
 Costo Fijo del mes S/. 4,000.00
 Cálculo
 CONCEPTO IMPORTE PORCENTAJE
 Ventas Unitario S/. 10.00 100
 Costo Variable Unitario (6.00) 60
 Utilidad marginal 4.00 40

35 Maco - PFDC
 Caso práctico
 Cálculo en Unidades
 Aplicando la fórmula:
P de E.= Costo Fijo = 4,000 = 1,000 Unid
Utilidad Marginal 4
 Cálculo en Nuevos soles
 P. de Equilibrio = Costo Fijo = S/. 4,000.00
% Utilidad Marginal 0.40
 Punto de Equilibrio = S/. 10,000.00

36 Maco - PFDC
 Estado de Resultados
proyectado
 INGRESOS O VENTAS S/. 10,000.00
 S/. 10 x 1000
 COSTO VARIABLE (6,000.00)
 S/. 6 x 1000
 UTILIDAD MARGINAL 4,000.00
 Costo Fijo (4,000.00)
 Utilidad ó Pérdida 00.00

37 Maco - PFDC
 ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
DATOS:  

VALOR DE VENTA S/.11.00  

COSTO VARIABLE UNITARIO S/.7.00  

COSTOS FIJOS S/.4,000.00  

PTO. EQUILIBRIO(UNIDADES) 1000  

   
ESCENARIO ESCENARIO ESCENARIO
  ESCENARIO 1 2 3 4 ESCENARIO 5
CANTIDADES DE UNIDADES
VENDIDAS 0 250 249 1,000 2,000
VALOR EN SOLES DE LAS
VENTAS S/.0.00 S/.2,750.00 S/.2,739.00 S/.11,000.00 S/.22,000.00
VALOR EN SOLES DEL COSTO
VARIABLE S/.0.00 S/.1,750.00 S/.1,743.00 S/.7,000.00 S/.14,000.00
VALOR EN SOLES DE COSTOS
FIJOS S/.4,000.00 S/.4,000.00 S/.4,000.00 S/.4,000.00 S/.4,000.00

COSTOS TOTALES S/.4,000.00 S/.5,750.00 S/.5,743.00 S/.11,000.00 S/.18,000.00

-
UTILIDAD -S/.4,000.00 -S/.3,000.00 S/.3,004.00 S/.0.00 S/.4,000.00

28/10/22 38
 PUNTO DE EQUILIBRIO VARIOS PRODUCTOS
Una empresa que cuenta con cuatro líneas de productos, planea para el año 2016 la participación de
cada una de ellas en
el mercado en base al margen de contribución que
registra.      
   
LÍNEA % Precio de venta Costo Variable Márgen de Cont  
A 30.00% S/.3.80 S/.1.80 S/.2.00 
B 40.00% S/.2.50 S/.1.50 S/.1.00 
C 20.00% S/.4.50 S/.3.00 S/.1.50 
D 10.00% S/.1.40 S/.0.40 S/.1.00 
TOTAL 100.00% S/.12.20     
Los costos fijos
ascienden a   S/.140,000.00     
Estado de
Resultados por
Línea A B C D TOTAL
Precio de Venta S/.3.80 S/.2.50 S/.4.50 S/.1.40 S/.12.20
Costos Variables -S/.1.80 -S/.1.50 -S/.3.00 -S/.0.40 -S/.6.70
Márgen de
Contribución S/.2.00 S/.1.00 S/.1.50 S/.1.00 S/.5.50
Participación 30.00% 40.00% 20.00% 10.00% 100.00%
Márgen de
Contribución
ponderado. S/.0.60 S/.0.40 S/.0.30 S/.0.10 S/.1.40
           
28/10/22 39
Punto de Equilibrio = Costo Fijo      
Márgen de
Contribución
Unidades ponderado.  

Punto de Equilibrio = S/.140,000.00 100,000.00 unidades  

    S/.1.40      
Teniendo en consideración el número de unidades determinadas en el Margen de Contribución Ponderado, se
relaciona con
el porcentaje de participación de cada línea que debe vender para lograr el citado Punto de
Equilibrio.  
LÍNEA Unidades % Unid/líneas    
A 100,000.00 30.00% 30,000.00 Unidades  
B 100,000.00 40.00% 40,000.00 Unidades  
C 100,000.00 20.00% 20,000.00 Unidades  
D 100,000.00 10.00% 10,000.00 Unidades  
TOTAL   100.00% 100,000.00 Unidades  
COMPROBACIÓN DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO  
Estado de
Resultados por
Línea A B C D  
Precio de Venta S/.114,000.00 S/.100,000.00 S/.90,000.00 S/.14,000.00 S/.318,000.00
Costos Variables -S/.54,000.00 -S/.60,000.00 -S/.60,000.00 -S/.4,000.00 -S/.178,000.00
Márgen de
Contribución S/.60,000.00 S/.40,000.00 S/.30,000.00 S/.10,000.00 S/.140,000.00
Costo fijos -S/.60,000.00 -S/.40,000.00 -S/.30,000.00 -S/.10,000.00 -S/.140,000.00
Márgen de
Contribución
ponderado. S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
28/10/22 40
Toma de decisiones: ¿Qué pasa
con el Punto de Equilibrio?

28/10/22 41
Toma de decisiones: ¿Qué pasa
con el Punto de Equilibrio?

28/10/22 42
Caso desarrollado de
presupuestos

Análisis presupuestal
 Presupuestos que miden la rentabilidad
1. PRESUPUESTO DE VENTAS DE MERCADERÍAS
Septiembr Noviembr
18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL

Unidades 2000 1800 1900 1970 2100 2200 2050 1980 2000 2000 2000 2200 24200
Valor de
venta
unitario S/.12.00 S/.12.00 S/.14.00 S/.14.00 S/.13.00 S/.13.00 S/.13.00 S/.13.00 S/.12.00 S/.12.00 S/.12.00 S/.12.00  
Valor de S/.24,000. S/.21,600. S/.26,600. S/.27,580. S/.27,300. S/.28,600. S/.26,650. S/.25,740. S/.24,000. S/.24,000. S/.24,000. S/.26,400. S/.306,47
venta 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
S/.4,320.0 S/.3,888.0 S/.4,788.0 S/.4,964.4 S/.4,914.0 S/.5,148.0 S/.4,797.0 S/.4,633.2 S/.4,320.0 S/.4,320.0 S/.4,320.0 S/.4,752.0 S/.55,164.
IGV 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 60
Precio de S/.28,320. S/.25,488. S/.31,388. S/.32,544. S/.32,214. S/.33,748. S/.31,447. S/.30,373. S/.28,320. S/.28,320. S/.28,320. S/.31,152. S/.361,63
venta 00 00 00 40 00 00 00 20 00 00 00 00 4.60

2. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MERCADERÍAS

Septiembr Noviembr
18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL

Unidades 2000 1800 1900 1970 2100 2200 2050 1980 2000 2000 2000 2200 24200
Costo
unitario S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00 S/.8.00  
Valor de S/.16,000. S/.14,400. S/.15,200. S/.15,760. S/.16,800. S/.17,600. S/.16,400. S/.15,840. S/.16,000. S/.16,000. S/.16,000. S/.17,600. S/.193,60
compra 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
S/.2,880.0 S/.2,592.0 S/.2,736.0 S/.2,836.8 S/.3,024.0 S/.3,168.0 S/.2,952.0 S/.2,851.2 S/.2,880.0 S/.2,880.0 S/.2,880.0 S/.3,168.0 S/.34,848.
IGV 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
28/10/22 44
Precio de S/.18,880. S/.16,992. S/.17,936. S/.18,596. S/.19,824. S/.20,768. S/.19,352. S/.18,691. S/.18,880. S/.18,880. S/.18,880. S/.20,768. S/.228,44
compra 00 00 00 80 00 00 00 20 00 00 00 00 8.00
 3. PRESUPUESTO DE GASTOS DE
BIENES Y SERVICIOS
Septiemb Noviembr Diciembr
18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto re Octubre e e TOTAL
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Luz 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2,400.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Agua 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00 2,640.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Telefono 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,000.00
Materiale
s de S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Oficina 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 1,440.00
Otros S/.
bienes S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 S/. 70.00 840.00
S/.
Valor de S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 10,320.0
Compra 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 860.00 0
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
IGV 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 154.80 1,857.60
S/.
Precio de S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 12,177.6
compra 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 0
28/10/22 45
 4. PRESUPUESTO DE GASTOS DE SUELDOS DEL
PERSONAL - APORTES DEL EMPLEADOR
CONCEPT Septiemb Noviembr Diciembr
O Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto re Octubre e e TOTAL
Sueldo
personal
administr S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.15,000.
ativo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
Sueldo
personal S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.18,600.
de ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
TOTAL
SUELDOS S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.33,600
/mes 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 .00
ESSALUD/ S/.3,024.0
mes S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 0
CTS S/.3,266.6
mensual S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 7
Gratificaci
on S/.5,600.0
mensual S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 0
Bonificaci
on
Extraordi
naria/mes S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 504.00
TOTAL S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
APORTES 3,422.22 3,422.22 3,422.22 3,422.22 3,422.22 3,422.22 4,243.56 4,243.56 4,243.56 4,243.56 4,243.56 4,243.56 45,994.67

28/10/22 46
 5. PRESUPUESTO DE DEPRECIACION
DE ACTIVOS FIJOS
  Costo % Dep anual Dep mensual
Muebles y
Enseres S/.9,000.00 10% S/.900.00 S/.75.00
         

28/10/22 47
 6. ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPT Septiembr Noviembr
O Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL
S/.24,000. S/.21,600. S/.26,600. S/.27,580. S/.27,300. S/.28,600. S/.26,650. S/.25,740. S/.24,000. S/.24,000. S/.24,000. S/.26,400. S/.306,47
VENTAS 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
- - - - - - - - - - - - -
COSTO DE S/.16,000. S/.14,400. S/.15,200. S/.15,760. S/.16,800. S/.17,600. S/.16,400. S/.15,840. S/.16,000. S/.16,000. S/.16,000. S/.17,600. S/.193,60
VENTAS 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
GANANCI
A BRUTA
EN S/.8,000.0 S/.7,200.0 S/.11,400. S/.11,820. S/.10,500. S/.11,000. S/.10,250. S/.9,900.0 S/.8,000.0 S/.8,000.0 S/.8,000.0 S/.8,800.0 S/.112,87
VENTAS 0 0 00 00 00 00 00 0 0 0 0 0 0.00
GASTOS
ADMINIS
TRATIVOS
Y DE
VENTAS                          
Sueldo de
los
trabajado S/.2,500.0 S/.2,500.0 S/.2,500.0 S/.2,500.0 S/.2,500.0 S/.2,500.0 S/.3,100.0 S/.3,100.0 S/.3,100.0 S/.3,100.0 S/.3,100.0 S/.3,100.0 S/.33,600.
res 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
S/.3,024.0
ESSALUD S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 0
S/.3,266.6
CTS S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.243.06 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 S/.301.39 7
Gratificaci S/.5,600.0
on S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.416.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 S/.516.67 0
28/10/22 48
 6. ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPT Septiembr Noviembr
O Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL
Bonificaci
ón
Extraordin
aria S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 37.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 46.50 S/. 504.00
Gastos de
Bienes y
Servicios S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 860.00 S/. 10,320.00
Depreciaci
on S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.75.00 S/.900.00
TOTAL S/.4,357.2 S/.4,357.2 S/.4,357.2 S/.4,357.2 S/.4,357.2 S/.4,357.2 S/.5,178.5 S/.5,178.5 S/.5,178.5 S/.5,178.5 S/.5,178.5 S/.5,178.5
GASTOS 2 2 2 2 2 2 6 6 6 6 6 6 S/.57,214.67
GANANCI
A
OPERATIV S/.3,642.7 S/.2,842.7 S/.7,042.7 S/.7,462.7 S/.6,142.7 S/.6,642.7 S/.5,071.4 S/.4,721.4 S/.2,821.4 S/.2,821.4 S/.2,821.4 S/.3,621.4
A 8 8 8 8 8 8 4 4 4 4 4 4 S/.55,655.33

Impuesto
a la Renta                         -S/.16,418.3260
GANANCI
A
ACUMUL
ADA S/.3,642.7 S/.6,485.5 S/.13,528. S/.20,991. S/.27,133. S/.33,776. S/.38,848. S/.43,569. S/.46,391. S/.49,212. S/.52,033. S/.55,655.
NETA 8 6 33 11 89 67 11 56 00 44 89 33 S/.38,237.0073
28/10/22 49
 Presupuestos que miden la liquidez.
A. PRESUPUESTO DE PAGOS MENSUALES DEL IGV
Septiembr Noviembr
  Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL

Débito S/.4,320.0 S/.3,888.0 S/.4,788.0 S/.4,964.4 S/.4,914.0 S/.5,148.0 S/.4,797.0 S/.4,633.2 S/.4,320.0 S/.4,320.0 S/.4,320.0 S/.4,752.0 S/.55,164.
Fiscal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 60

- - - - - - - - - - - - -
Crédito S/.3,034.8 S/.2,746.8 S/.2,890.8 S/.2,991.6 S/.3,178.8 S/.3,322.8 S/.3,106.8 S/.3,006.0 S/.3,034.8 S/.3,034.8 S/.3,034.8 S/.3,322.8 S/.36,705.
Fiscal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 60

IGV por S/.1,285.2 S/.1,141.2 S/.1,897.2 S/.1,972.8 S/.1,735.2 S/.1,825.2 S/.1,690.2 S/.1,627.2 S/.1,285.2 S/.1,285.2 S/.1,285.2 S/.1,429.2 S/.18,459.
pagar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00

B. PRESUPUESTO DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

CONCEPT Septiembr Noviembr
O Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL

Ventas S/.24,000. S/.21,600. S/.26,600. S/.27,580. S/.27,300. S/.28,600. S/.26,650. S/.25,740. S/.24,000. S/.24,000. S/.24,000. S/.26,400. S/.306,47
netas 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00

Pago a
cuenta
del
Impuesto S/.6,129.4
a la renta S/.480.00 S/.432.00 S/.532.00 S/.551.60 S/.546.00 S/.572.00 S/.533.00 S/.514.80 S/.480.00 S/.480.00 S/.480.00 S/.528.00 0

28/10/22 50
 C. PRESUPUESTO DE PAGO DE SUELDOS Y
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
CONCEPT Septiembr Noviembr
O Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL
Administr S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,100.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.15,000.
ativo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,400.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.1,700.0 S/.18,600.
Venta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
TOTAL S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.2,500. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.3,100. S/.33,600
SUELDOS 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 .00
DESCUEN
TOS AL
TRABAJA
DOR                          
P.
Administr
ativos S/.1,950.0
ONP S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.182.00 S/.182.00 S/.182.00 S/.182.00 S/.182.00 S/.182.00 0
P. Ventas S/.2,410.5
AFP S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.220.32 S/.220.32 S/.220.32 S/.220.32 S/.220.32 S/.220.32 6
TOTAL
DESCUEN S/.4,360.
TOS S/.324.44 S/.324.44 S/.324.44 S/.324.44 S/.324.44 S/.324.44 S/.402.32 S/.402.32 S/.402.32 S/.402.32 S/.402.32 S/.402.32 56
NETO A S/.2,175. S/.2,175. S/.2,175. S/.2,175. S/.2,175. S/.2,175. S/.2,697. S/.2,697. S/.2,697. S/.2,697. S/.2,697. S/.2,697. S/.29,239
PAGAR 56 56 56 56 56 56 68 68 68 68 68 68 .44

28/10/22 51
 D. PRESUPUESTO DE COBRANZAS
Septiemb Noviembr
  Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto re Octubre e Diciembre TOTAL
S/.28,320. S/.25,488. S/.31,388. S/.32,544. S/.32,214. S/.33,748. S/.31,447. S/.30,373. S/.28,320. S/.28,320. S/.28,320. S/.31,152. 361,634.6
TOTAL 00 00 00 40 00 00 00 20 00 00 00 00 0
S/.14,160. S/.12,744. S/.15,694. S/.16,272. S/.16,107. S/.16,874. S/.15,723. S/.15,186. S/.14,160. S/.14,160. S/.14,160. S/.15,576. 180,817.3
Contado 00 00 00 20 00 00 50 60 00 00 00 00 0
S/.14,160. S/.12,744. S/.15,694. S/.16,272. S/.16,107. S/.16,874. S/.15,723. S/.15,186. S/.14,160. S/.14,160. S/.14,160. 165,241.3
Credito   00 00 00 20 00 00 50 60 00 00 00 0
S/.14,160. S/.26,904. S/.28,438. S/.31,966. S/.32,379. S/.32,981. S/.32,597. S/.30,910. S/.29,346. S/.28,320. S/.28,320. S/.29,736. 346,058.6
TOTAL 00 00 00 20 20 00 50 10 60 00 00 00 0

E. PRESUPUESTO DE PAGOS DE COMPRAS DE MERCADERIAS

Septiemb Noviembr
  Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto re Octubre e Diciembre TOTAL
S/.
S/.18,880. S/.16,992. S/.17,936. S/.18,596. S/.19,824. S/.20,768. S/.19,352. S/.18,691. S/.18,880. S/.18,880. S/.18,880. S/.20,768. 228,448.0
TOTAL 00 00 00 80 00 00 00 20 00 00 00 00 0
S/.
S/.9,440.0 S/.8,496.0 S/.8,968.0 S/.9,298.4 S/.9,912.0 S/.10,384. S/.9,676.0 S/.9,345.6 S/.9,440.0 S/.9,440.0 S/.9,440.0 S/.10,384. 114,224.0
Contado 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 00 0
S/.
S/.9,440.0 S/.8,496.0 S/.8,968.0 S/.9,298.4 S/.9,912.0 S/.10,384. S/.9,676.0 S/.9,345.6 S/.9,440.0 S/.9,440.0 S/.9,440.0 103,840.0
Credito   0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0
S/.
S/.9,440.0 S/.17,936. S/.17,464. S/.18,266. S/.19,210. S/.20,296. S/.20,060. S/.19,021. S/.18,785. S/.18,880. S/.18,880. S/.19,824. 218,064.0
TOTAL
28/10/22 0 00 00 40 40 00 00 60 60 00 00 0052 0
 F. PRESUPUESTO DE CAJA
CONCEPT Septiembr Noviembr
O Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL
INGRESOS
O
COBROS                          
S/.14,160. S/.26,904. S/.28,438. S/.31,966. S/.32,379. S/.32,981. S/.32,597. S/.30,910. S/.29,346. S/.28,320. S/.28,320. S/.29,736. S/.346,05
Cobranzas 00 00 00 20 20 00 50 10 60 00 00 00 8.60
TOTAL S/.14,160. S/.26,904. S/.28,438. S/.31,966. S/.32,379. S/.32,981. S/.32,597. S/.30,910. S/.29,346. S/.28,320. S/.28,320. S/.29,736. S/.346,05
INGRESOS 00 00 00 20 20 00 50 10 60 00 00 00 8.60
EGRESOS
O PAGOS                          
Pagos de
las S/.9,440.0 S/.17,936. S/.17,464. S/.18,266. S/.19,210. S/.20,296. S/.20,060. S/.19,021. S/.18,785. S/.18,880. S/.18,880. S/.19,824. S/.218,06
compras 0 00 00 40 40 00 00 60 60 00 00 00 4.00
Pago de S/.2,175.5 S/.2,175.5 S/.2,175.5 S/.2,175.5 S/.2,175.5 S/.2,175.5 S/.2,697.6 S/.2,697.6 S/.2,697.6 S/.2,697.6 S/.2,697.6 S/.2,697.6 S/.29,239.
sueldos 6 6 6 6 6 6 8 8 8 8 8 8 44
Pagos de S/.1,768.0
la ONP   S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.143.00 S/.182.00 S/.182.00 S/.182.00 S/.182.00 S/.182.00 0
Pagos de S/.2,190.2
la AFP   S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.181.44 S/.220.32 S/.220.32 S/.220.32 S/.220.32 S/.220.32 4
Pago de S/.2,745.0
ESSALUD   S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.225.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 S/.279.00 0
Deposito S/.1,691.6 S/.2,663.8
de la CTS         S/.972.22           7  9
Pago de la
28/10/22
gratificaci S/.2,725.0 S/.3,379.053S/.6,104.0
on             0        0 0
 F. PRESUPUESTO DE CAJA
CONCEPT Septiembr Noviembr
O Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre e Diciembre TOTAL

Pago de
bienes y S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
servicios 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 1,014.80 12,177.60

Pago de S/.1,285.2 S/.1,141.2 S/.1,897.2 S/.1,972.8 S/.1,735.2 S/.1,825.2 S/.1,690.2 S/.1,627.2 S/.1,285.2 S/.1,285.2 S/.1,285.2 S/.17,029.
IGV   0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 80

Pago a
cuenta
Imp a la S/.5,601.4
Renta   S/.480.00 S/.432.00 S/.532.00 S/.551.60 S/.546.00 S/.572.00 S/.533.00 S/.514.80 S/.480.00 S/.480.00 S/.480.00 0

TOTAL
EGRESOS S/.12,630. S/.23,441. S/.22,777. S/.24,435. S/.26,446. S/.26,317. S/.29,444. S/.25,638. S/.25,321. S/.25,039. S/.26,730. S/.29,362. S/.297,58
O PAGOS 36 00 00 40 82 00 12 60 40 00 67 00 3.37

SUPERÁVI
TY S/.1,529.6 S/.3,463.0 S/.5,661.0 S/.7,530.8 S/.5,932.3 S/.6,664.0 S/.3,153.3 S/.5,271.5 S/.4,025.2 S/.3,281.0 S/.1,589.3 S/.48,475.
DÉFICIT 4 0 0 0 8 0 8 0 0 0 3 S/.374.00 23

SALDO
ACUMUL S/.1,529.6 S/.4,992.6 S/.10,653. S/.18,184. S/.24,116. S/.30,780. S/.33,934. S/.39,205. S/.43,230. S/.46,511. S/.48,101. S/.48,475.
ADO 4 4 64 44 82 82 20 70 90 90 23 23  

28/10/22 54
Trabajo para los
participantes
 Presente usted la forma de elaborar los
presupuestos en su empresa.
 Comente usted los aspectos mas
relevantes.
 Precise algunos aspectos de mejora en
su formulación, control y ejecución.
 Explique como asignan los costos y
gastos fijos a los productos o servicios.

55 Maco - PFDC
Muchas gracias
 Aplique los conocimientos adquiridos en su
empresa y/o labor que realiza diariamente.

56 Maco - PFDC