CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE

LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR

SERVICIOS DEL PERÚ: CASO EMPRESA
“LUBRICANTES D´NORMA” DE CHIMBOTE, 2017
Autor
SILVA GOMEZ ERICK ANTHONY
Asesor
VASQUEZ PACHECO FERNANDO
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INTRODUCCIÓN
Hoy en día, las empresas necesitan evitar los
riegos por la cual les genere perdidas. Es
por eso que este informe se titula:
"Caracterización del control interno de las
empresas de servicios del Perú: caso de la
empresa" D'NORMA "De Chimbote, 2017.
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ENUNCIADO DEL PROBLEMA

La empresa en estudio busca interrogar : ¿Cuáles son las

características del control interno de las micro y pequeñas
empresas del sector servicios del Perú y de la empresa
“Lubricantes D´NORMA” de Chimbote, 2017?
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OBJETIVO GENERAL
Realizar y Describir las Características del
Control Interno de las Micro y Pequeñas
empresas del sector servicio del Perú: Caso
Lubricantes “D´NORMA” de Chimbote”–
2017
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Describir las características del Control Interno en las
Empresas de Servicios del Perú, 2017.
• Identificar las características del control interno de la
empresa Lubricantes “D´NORMA, de Chimbote, 2017.
• Hacer un análisis comparativo de las características
del control interno de las micro y pequeñas empresas
del sector servicio del Perú y de la empresa
Lubricantes D´NORMA de Chimbote 2017.
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JUSTIFICACION
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MARCO
CONCEPTUAL

DEFINICION DE Definiciones de
CONTROL las Micro y
INTERNO Pequeñas
(Martinez M. , Empresas
2011) (SUNAT, 2017).

Definición de
Definición de
Empresa
Empresa de
(SUNAT, Servicio
Empresas,
Vila (2017).
2017)
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METODOLOGÍA
Diseño de
investigación

Principios Población
éticos y muestra

Plan de
Variables
análisis
Técnicas e
instrumentos de
recolección de
datos,
operacionalizació
n de la variable
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RESULTADOS
Respecto al objetivo específico 1:
Describir las características del control
AUTOR RESULTADOS
interno de las empresas del sector Afirma que: El Control Interno comprende
servicios del Perú. (Flores, 2015) las acciones de cautela previa, simultánea y
de verificación.
Fuente: Elaboración propia, en base a
los antecedentes nacionales, regionales Afirma que: La auditoría es un
(ROJAS.M, 2013) procedimiento acumulativo y de evidencias
y locales de la investigación. evaluadas, hecha por un profesional.

En este resultado N° 1 nos da a conocer la descripción de los autores respecto a su control interno , lo cual
esta basada en evitar los riegos que puede atravesar una empresa
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RESULTADOS
RESULTADO

Respecto al objetivo específico 2: ITEM 1

AMBIENTE DE CONTROL

Identificar y describir la caracterización ITEM 2

EVALUACIÓN DE RIESGO
del control interno de la empresa “D ITEM 3
´NORMA EIRL” del Perú – Chimbote 2017. ACTIVIDADES DE CONTROL

Fuente: Elaboración propia en base al ITEM 4

INFORMACION Y
cuestionario aplicado al gerente de la COMUNICACIÓN

empresa del caso. ITEM 5

SUPERVISIÓN

Aquí en el resultado N° 2 se responde las interrogantes que se le hizo al gerente de la empresa en estudio
respecto a los 05 componentes del control interno.
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RESULTADOS
Elemento de Resultado Objetivo Resultado Objetivo Resultado Objetivo

Respecto al objetivo específico 3: Comparación N° 1 N° 2 N° 3

 AMBIENTE DE Aplica o no aplica Aplica o no aplica la  Si coinciden o no
Hacer un análisis comparativo de la caracterización CONTROL
con respecto a lo empresa con lo tanto la empresa
del control interno de las empresas del sector   EVALUACION DE
RIESGO
citado por los autores referenciado como los autores
servicios del Perú y de la empresa “D´NORMA” del  ACTIVIDADES DE  
Perú – Chimbote 2017. CONTROL
 INFORMACION Y
Fuente: Elaboración propia en base a la COMUNICACIÓN

comparación del resultado del objetivo específico  SUPERVISIÓN

1 y 2.

En este resultado verificamos si tanto autor como empresa coinciden en cumplir con los 5 componentes del
control interno.
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ANÁLISIS DE RESULTADOS
• Respecto al objetivo específico 1
Describir las características del control interno en las
empresas privadas del Perú, 2017.
(Flores, 2015) Hacer el control interno en entidades
Peruanas privadas es un elemento de administración
viable.
(Acosta Ibáñez, 2007) quien señala al control interno
como un instrumento administrativo importante.
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ANÁLISIS DE RESULTADOS
Respecto al objetivo específico 2:
Describir las características del control interno de la empresa D ´NORMA Chimbote, 2017
Respecto a los sub componentes del ambiente de control
De 6 preguntas el 60% No y 40% si
Respecto a los sub componentes del componente de evaluación de riesgos
De 3 preguntas el 100% es No
Respecto a los sub componentes del componente de actividades de riesgos
De 4 preguntas el 75% es No y 25% Si
Respecto a los sub componentes de información y comunicación
De 3 preguntas el 70% es No y 30% Si
Respecto al componente supervisión y monitoreo
De las 3 preguntas 50% No y 50% Si
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• Respecto al objetivo específico 3:

Hacer un análisis comparativo de las características del control interno de las
empresas privadas del Perú y de la empresa Lubricantes D ´NORMA EIRL
Chimbote, 2017.
Respecto al componente ambiente de control: Objetivo 1 y 2 coinciden
Respecto al componente evaluación de riesgos: Objetivo 1 y 2 no coinciden
Respecto al componente actividades de control gerencial: Objetivo 1 y 2 si
coinciden
Respecto al componente información y comunicación: Objetivo 1 y 2 No
coinciden
Respecto al componente supervisión y monitoreo: Objetivo 1 y 2 No coinciden
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CONCLUSIONES
Se llego a las siguientes conclusiones la cual la
empresa Lubricantes “D´NORMA” no lleva un
adecuado control interno la cual esta expuesta a
riesgos de perdidas financieras como también de
mercadería lo que se llega a concluir que es muy
importante contar con un control interno en las
empresas