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CAPSULA 06
¿QUE ES UN FIDEICOMISO?
PATRIMONIO
FIDEICOMETIDO
Fideicomitente Fiduciario
(propietario del bien a (a quien se le transfiere los
entregar) bienes con la finalidad de
que los administre)
Fideicomisario
(beneficiario, pudiendo ser el
destinatario del bien o no)
Fideicomitente
Obligaciones:
Transferir los bienes y derechos al Fideicomiso.
Establecer los fines del Fideicomiso.
Designar a los Fideicomisarios, pudiendo ser él mismo.
Pagar los costos y tributos del Fideicomiso.
Pueden ser:
Empresas de Operaciones Múltiples.
Empresas de Servicios Fiduciarios.
COFIDE (Corporación Financiera de Desarrollo).
Empresas de Seguros y Reaseguros.
Sociedades de Titulización.
Responsabilidad:
Custodia y conservación.
Defensa.
Protección.
Contabilidad y tributación.
Reserva.
Aviso o notificación.
Transferencia.
Rendición de cuentas.
Fideicomisarios
Obligaciones:
•Fiduciaria:
• Empresa que recibe los fondos y que estará encargada de administrarlos según las instrucciones del contrato de fideicomiso
(es representado por una empresa autorizada en el país a realizar servicios fiduciarios).
•Fideicomisario:
• Persona natural o jurídica que establece las instrucciones para la administración de los fondos del fideicomiso (también es
representado por la Entidad pública).
•Patrimonio fideicometido:
• Son los fondos transferidos al fideicomiso y que serán administrados por la fiduciaria (en contratos de obras públicas viene a
ser representado por los fondos correspondientes a los adelantos de obra).
•Contratista interviniente:
• Es el proveedor del Estado encargado de la ejecución de la obra por la cual se constituye el fideicomiso y al cual se le
realizará progresivamente el desembolso de los fondos según las instrucciones del contrato de fideicomiso (es representado
por la empresa que ejecutará la obra).
•Supervisor:
• Es la empresa designada por la fiduciaria que estará a cargo de la supervisión del contratista interviniente y que podrá
aprobar o rechazar las solicitudes de desembolso de fondos que el contratista haga al fideicomiso (es una empresa
especializada en ingeniería civil y no debe confundirse con la empresa que realiza la supervisión de obra que es designada por
la Entidad pública).
FUNCIÓN DEL FIDEICOMISO EN
CONTRATOS DE OBRAS PUBLICAS
El Estado compra bienes, servicios y obras; y para crear un vínculo con sus proveedores
(contratistas) suscribe un contrato en el que se establecen las responsabilidades de las
partes. Una de las cláusulas del contrato es la referente a los adelantos; y estos tienen el
propósito de dar liquidez al contratista para que realice las actividades propias de la
prestación del servicio, bien u obra contratados.
Para poder recibir los adelantos, el contratista debe solicitarlos presentando una garantía a
favor de la entidad que asegure que hará uso correcto de los fondos recibidos, y esta
garantía se materializa en forma de carta fianza o póliza de caución. Hay un tratamiento
especial en el que se exceptúa la presentación de esta garantía, y aplica exclusivamente a los
contratos de ejecución de obras. Es en esta excepción donde entran los fideicomisos, ya que
pueden ser establecidos por la Entidad pública como mecanismo para el otorgamiento de los
adelantos de obra.
FIDEICOMISARIO: MAPFRE
FIDEICOMITENTE: CONSORCIO SAN NICOLAS
FIDUCIARIO: LA FIDUCIARIA S.A.
SUPERVISOR: CONSORCIO CPA-MKF
DEUDOR CEDIDO: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OYON.
ESTRUCTURA DEL FIDEICOMISO SAN NICOLAS:
Obra: “Mejoramiento y ampliación del palacio municipal Ing. Alberto Benavides de la Quintana,
del distrito y provincia de Oyón, Lima”
CUENTA RESERVA. Cuenta bancaria que abrirá LA FIDUCIARIA en el BANCO RECOLECTOR (BBVA) a
nombre del PATRIMONIO FIDEICOMETIDO, en la que se deberá acumular un importe equivalente al
3% de los desembolsos totales o parciales emitidos por la Municipalidad provincial de Oyón en la
CUENTA RECOLECTORA.
La CUENTA RESERVA mantendrá el importe que sirva para atender, de ser el caso, los gastos
pendientes de pago que se pudieran registrar por concepto de primas impagas a MAPFRE, los
servicios del SUPERVISOR y/o las comisiones de LA FIDUCIARIA, así como aquellos gastos que se
requieran para asumir las costas y costos necesarios para salvaguardar el cumplimiento de la
ejecución del CONTRATO DE OBRA, o se originen como consecuencia de la ejecución de las
FIANZAS o del término del CONTRATO
FLUJO DEL FIDEICOMISO SAN NICOLAS
Obra “Mejoramiento y ampliación del palacio municipal Ing. Alberto Benavides de la Quintana, del distrito y
provincia de Oyón, Lima”
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pro
Solicita desembolso Emite pronunciamiento
Fideicomitente SUPERVISOR Fiduciario
Administra
flujos
Entrega Cartas Dinerarios
Fianzas
Se efectúa el desembolso
solicitado
OBRA PATRIMONIO
FIDEICOMETIDO
(adelantos y valorizaciones)
Municipalidad
Provincial de
Oyón
DEUDOR CEDIDO
Fondos para la obra
Plazo del Fideicomiso C. San Nicolás
FIDEICOMISARIO (MAPFRE) :
Emitirá la carta fianza que CONSORCIO SAN NICOLAS otorgará a la MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE OYÓN.
Dar conformidad a los desembolsos aprobados por el Supervisor CONSORCIO CPA-MKF a fin
que LA FIDUCIARIA transfiera los fondos solicitados al Fideicomitente.
La solicitud de Fondos será presentada con su debido sustento por Consorcio San Nicolás, al
supervisor, Consorcio CPA-MKF.
Será Consorcio CPA-MKF quien verifique que los montos solicitados, tanto en Mano de obra,
materiales, equipos, tributos y demás gastos generales estén dentro de lo dispuesto en el Presupuesto
de Obra. Además la solicitud deberá ir acorde al cronograma de obra vigente.
Consorcio CPA – MKF también evaluará el equilibrio financiero de obra, donde se comparará el Monto
desembolsado Vs. Valorizaciones aprobadas, a esta ultima se le sumará, si hubiese; el Adelanto
otorgado por Subcontratos, alquiler de equipos, y material en campo aun no valorizado, para esto el
Supervisor Consorcio CPA-MKF debe efectuar la inspección mensual a obra que el Contrato de
Fideicomiso estipula.
Además Consorcio San Nicolás a partir de la 2da solicitud deberá presentar la rendición de gastos del
desembolso anterior.
Consorcio CPA - MKF de encontrar conforme las evaluaciones previas mencionadas, emitirá un
pronunciamiento favorable a La Fiduciaria y a Mapfre, debiendo este ultimo sumar su conformidad a
fin que La Fiduciaria proceda con el desembolso.
Principales procedimientos en el Fideicomiso
RENDICION DE GASTOS:
Consorcio San Nicolás, a partir del 2do Requerimiento, previo a la solicitud de un desembolso,
deberá entregar a Consorcio CPA-MKF copia de los comprobantes de pago de proveedores, planillas,
entre otros, relacionados con la obra correspondiente en los que conste que los mismos se
encuentran correctamente cancelados y conciliados con las transferencias efectuadas en el ultimo
desembolso otorgado.
Consorcio CPA-MKF remitirá a MAPFRE con copia La Fiduciaria, un informe mensual en el que se
reflejarán los avances ejecutados, estado financiero y sucesos que modifiquen las condiciones
iniciales y el estado financiero de la obra, además del estado de las fianzas otorgadas, para ello
Consorcio San Nicolás deberá cumplir con su obligación de brindarle al Supervisor la información que
requiera para efectuar este informe.
Formato de solicitud de desembolsos:
Anexo Nº 01
1 2 3 4 5 6 Requerimiento N° 01
CANTIDAD TOTAL COSTO
ITEM REQUERIMIENTO TOTAL ARQUITECTUR INST. UND
PARA OBRA UNITARIO
COSTO PARCIAL CANTIDAD
ESTRUCTURAS INST. SANITARIAS TELECOMUNICACIONES MOBILIARIO REQUERIDA
MONTO S/. TOTAL
A ELECTROMECANICAS
A MATERIALES
1.00 CEMENTO PORTLAND TIPO I ( 42.5 KG ) 215,181.93 68,544.96 449.32 bol 284,176.21 1.00 284,176.21 94,725.40 94,725.40 94,725.40
2.00 CEMENTO PORTLAND TIPO II ( 42.5 KG ) 45,348.49 9.27 bol 45,357.76 1.00 45,357.76 22,674.25 22,674.25 22,674.25
3.00 ACCESORIOS PARA INSTALACIONES ELECTRICAS 215,577.57 168,806.81 und 384,384.38 1.00 384,384.38 0.00 0.00 0.00
4.00 GRUPO ELECTROGENO 25 KVA 3 Ø, 220 V, 60 HZ 43,400.00 und 43,400.00 1.00 43,400.00 43,400.00 43,400.00 43,400.00
5.00 GRUPO ELECTROGENO 400 KVA 3 Ø, 220 V, 60 HZ 150,400.00 und 150,400.00 1.00 150,400.00 75,200.00 75,200.00 75,200.00
6.00 ASCENSOR CAP. 1000 Kg. / 13 PASAJEROS V=1m/seg. 169,456.65 und 169,456.65 1.00 169,456.65 84,728.33 84,728.33 84,728.33
7.00 ACCESORIOS PARA INSTALACIONES SANITARIAS 102,393.1000 203.4 pza 102,596.5000 1.00 102,596.50 495.00 495.00 495.00
8.00 ARENA FINA 36,474.04 60 m3 36,534.0400 1.00 36,534.04 0.00 0.00 0.00
9.00 ARENA GRUESA 108,349.20 40,935.51 214.56 m3 149,499.2700 1.00 149,499.27 74,700.00 74,700.00 74,700.00
10.00 PIEDRA CHANCADA DE 1/2" 192,620.80 4,733.60 323.96 m3 197,678.3600 1.00 197,678.36 98,800.00 98,800.00 98,800.00
11.00 PIEDRA GRANDE 1,739.90 m3 1,739.9000 1.00 1,739.90 1,730.00 1,730.00 1,730.00
12.00 HORMIGON 50,783.53 m3 50,783.5300 1.00 50,783.53 25,390.00 25,390.00 25,390.00
LADRILLO DE ARCILLA HUECO, KK 18 HUECOS TIPO IV, TEJA 41x18cm
13.00 121,807.43 80.0000 und 121,887.4300 1.00 121,887.43
1.47kg 28,000.00 28,000.00 28,000.00
14.00 ACERO CORRUGADO FY=4200 KG/CM2 GRADO 60 71,350.3350 95.1404 26.0800 kg 71,471.5554 4.05 289,459.80 99,000.00 99,000.00 99,000.00
15.00 FLETE TERRESTRE 1 glb 1.0000 205,000.00 205,000.00 68,333.33 68,333.33 68,333.33
MADERA ANDAMIAJE, TORNILLO, CEDRO CEPILLADO, CEDRO, TORNILLO
16.00 CON CORTE PARA ENCOFRADO, TABLERO FIBRA DE MADERA 156,413.29 53,744.09 p2 210,157.3811 1.00 210,157.38
91,682.13 91,682.13 91,682.13
BALDOSA 61x61cm, E=40mm; 61 x 61 cm, E = 5/8"; BALDOSA DE YESO
17.00 170,319.3601 m2 170,319.3601 1.00 170,319.36
ECONOBOARD VINIL 1.22 x 0.61 M, E = 7.5 mm 0.00 0.00 0.00
18.00 MATERIALES MENORES - VARIOS 60140.1101 710913.2168 2833.6879 227.62 und 774,114.6348 1.00 774,114.63 28,926.73 28,926.73 28,926.73
B MANO DE OBRA
1.00 TOPOGRAFO 147.24 hhm 147.24 1.00 147.24 147.24 147.24 147.24
2.00 CAPATAZ 18,619.45 34,339.55 1925.95 7032.49 hhm 61,917.44 1.00 61,917.44 8,026.33 8,026.33 8,026.33
3.00 OPERARIO 118,435.15 243,391.13 14994.38 55813.26 hhm 432,633.92 1.00 432,633.92 56,082.17 56,082.17 56,082.17
4.00 OFICIAL 96,860.82 24,008.07 1259.73 hhm 122,128.62 1.00 122,128.62 15,831.49 15,831.49 15,831.49
5.00 PEON 189,500.64 112,270.65 9842.2 51517.26 hhm 363,130.75 1.00 363,130.75 47,072.51 47,072.51 47,072.51
MANO DE OBRA DE OPERARIO EQUIPO LIVIANO, INSTALACION, REMETRADO,
6.00 17,723.92 16,744.01 3.93 20,130.00 hhm 54,601.86 1.00 54,601.86
LEYES SOCIALES 54,601.84 54,601.84 54,601.84
C EQUIPO - COMBUSTIBLE
1.00 HERRAMIENTAS MANUALES 20885.60 16403.34 946.62 4286.11 %MO 42521.67 1.00 42521.67 40,000.00 40,000.00 40,000.00
2.00 EQUIPOS MAYORES Y MENORES 349192.28 11281.61 1392.51 750.00 hm 362616.40 1.00 362616.40 99,800.00 99,800.00 99,800.00
3.00 EQUIPAMIENTO 640003.14 glb 640003.14 1.00 640003.14 0.00 0.00 0.00
D TRIBUTOS
1.00 IGV 18% 1,241,698.65 1.00 1241698.65 0.00 0.00 0.00
F GASTOS GENERALES
1.00 Gastos Generales y utilidad 1431679.57 1.00 1431679.57 119,591.84 119,591.84 119,591.84
1278938.
TOTAL 8,140,024.47
Formato de rendición de gastos
Consorcio CPA-MKF bajo este formato, revisa el sustento de gastos efectuado por Consorcio San
Formato para el análisis del equilibrio financiero, que además se incluye en la presentación del informe Mensual
del Supervisor:
Este cuadro se incluye en el informe mensual de obra, a fin de actualizar el estado de las fianzas emitidas:
Reglamentos de la Ley de contrataciones del estado
(RCE) vinculados a la estructura del Fideicomiso:
Del RCE – Capítulo VII – OBRAS:
Artículo 186.- Clases de Adelantos en Obras
Artículo 187.- Entrega del Adelanto Directo
Artículo 188.- Entrega del Adelanto para Materiales e Insumos
Artículo 197.- Valorizaciones y Metrados
Artículo 202.- Efectos de la modificación del plazo contractual
Artículo 205.- Demoras injustificadas en la Ejecución de la Obra
Artículo 206.- Intervención Económica de la Obra
Artículo 207.- Obras adicionales menores al quince por ciento (15%)
Artículo 209.- Resolución del Contrato de Obras
Artículo 211.- Liquidación del Contrato de Obra
Asimismo, dado los Artículos 189 ° y 197° del RCE, se efectuarán las amortizaciones de los adelantos
otorgados en las valorizaciones mensuales, por tanto las fianzas emitidas a excepción de la Fiel
cumplimiento, serán renovadas cada 3 meses con un monto actualizado del Saldo por amortizar a la
fecha de Renovación.
Según los Artículos 202 ° y 205 ° del RCE al verse el plazo de obra modificado, se prolongará el plazo
del fideicomiso y siendo por Demoras injustificadas en la Ejecución de la Obra significará un riesgo de
las cartas fianzas, debiendo el Supervisor del Fideicomiso informar al Fideicomisario y Fiduciario.
Al encontrarse prestaciones adicionales de obra, según los artículos 207 ° y 208°, El Fideicomitente
deberá presentar a La entidad (Deudor Cedido), la carta fianza de Fiel cumplimiento en garantía al
Monto Adicional al Contrato de Obra. De solicitarse Adelantos para la ejecución de Adicionales, al
igual que los adelantos contractuales se presentaran las cartas fianzas para su otorgamiento.
Vinculo del Reglamentos de la Ley de contrataciones
del estado con la estructura del Fideicomiso:
En el caso de una intervención económica de Obra, según el articulo 206° del RCE, los fondos del
Fideicomiso deberán pasar a la Cuenta Mancomunada de La Entidad y la administración de los
Fondos serán administrados por La entidad.
De suscitarse una Resolución de Contrato de obra según el artículo 209 °del RCE, los gastos
incurridos en la tramitación de la resolución del contrato, como los notariales, de inventario y otros,
son de cargo de la parte que incurrió en la causal de resolución, salvo disposición distinta de un
laudo arbitral. A fin de salvaguardar las fianzas emitidas, El Fideicomitente deberá interponer una
medida cautelar en caso de que surgiese alguna controversia sobre la resolución del contrato,
dentro del plazo de diez (10) días hábiles siguientes de la notificación de la resolución, vencido el
cual la resolución del contrato habrá quedado consentida.
Dado los artículos 214 ° y 215 ° del RCE, Cualquiera de las partes tiene el derecho a solicitar una
conciliación o iniciar el arbitraje administrativodentro del plazo de caducidad previsto en los
artículos 144°, 170, 175°, 177°, 199°, 201°, 209°, 210° y 211°