UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN

MARCOS
Dirección General de Estudios de Posgrado
Facultad de Ciencias Contables
Maestría en auditoría de control y gestión gubernamental
Curso: Taller de ética y transparencia en el sector
público
Docente: Yanette Armida Baca Morante
Tema: Reglamento para el ejercicio de la Auditoría
Independiente
Grupo 05:
Baltazar Solís, Percy André
Espinoza Acho; Karen Esbelida
Izquierdo Mas, Julisa Norith
López Carhuacusma, Jesus Enrique
Marchán Valles, Lisseth
Sedano Galarza, Marilyn Diana
APLICACIÓN GENERAL

Regula el registro de la Auditoría Independiente de los Contadores Públicos Colegiados inscritos

o que se inscriban en el “Registro de Sociedades de Auditoría y del Auditor Independiente” del
Colegio de Contadores Públicos a nivel Nacional.

No es aplicable a otros servicios prestados por los auditores

Debe cumplir con el Código de Ética Profesional

a) Integridad;
b) Objetividad;
Principios c) Competencia profesional y debido cuidado;
d) Confidencialidad; y
e) Comportamiento profesional.
APLICACIÓN GENERAL

El auditor debe encontrar evidencia suficientes y competentes que

sustente las aseveraciones de la Gerencia sin asumir que ellos son
necesariamente correctos.

las pruebas y las técnicas de auditoria necesarias se determinaran en

el marco de las normas (Manual de Pronunciamientos Internacionales
de Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros Aseguramientos y
Servicios Relacionados), lo establecido por las leyes, los reglamentos y,
cuando sea apropiado, los términos del encargo recibido y los
requerimientos de información.

La seguridad razonable es también un concepto que se refiere a la

acumulación de evidencias de auditoría en el grado necesario para que
el auditor concluya que no existen errores materiales derivadas de
fraude o error o distorsiones significativas
Esta foto de Autor desconocido está
bajo licencia CC BY-ND
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

Ejercer un juicio profesional y mantendrá el escepticismo

profesional a lo largo de la planeación y ejecución de auditoría

Identificar y evaluar los riesgos y desviaciones materiales de los

estados financieros

Obtener un entendimiento del control interno relevante

Evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas, la

razonabilidad de las estimaciones contables y sus revelaciones

Evaluar la presentación general, la estructura y contenido de los estados

financieros
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
Deberá obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada

Es responsable de la dirección, supervisión y desempeño de la

auditoría, del desarrollo y aplicación de los, procedimientos, pruebas y
técnicas de auditoría durante el trabajo

Debe comunicar a los responsables de la dirección lo referente, entre

otros asuntos, el enfoque planeado y la oportunidad de la auditoría

Deberá proporcionar a los responsables de la dirección una

declaración sobre el cumplimiento con los requerimientos de ética
relevantes referentes a la independencia
REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO
DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
Encontrarse hábiles para el ejercicio profesional

Contar con un mínimo cinco (5) años de experiencia profesional

1 colegiado debidamente acreditada

Acreditar la aprobación de los cursos de especialización en

2 Auditoría que se dictan en los Colegios de Contadores Públicos del
Perú los cuales no deben ser menores a 200 horas académicas

El examen de competencia profesional estará a cargo de una

3 Comisión Evaluadora designada por el Consejo Directivo de cada
Colegio
DEL REGISTRO DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

Registro de Sociedades de

Tipos
Auditoría

Registro de Auditores
Independientes.
DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA
Documentación solicitada:
Copia simple de la Escritura de Constitución inscrita en
los Registros Públicos, previa aprobación por el Colegio
de la minuta correspondiente.
Solicitud dirigida al Decano, indicando la Constitución
de Sociedad (Hecha por el Socio Principal). .
Currículum Vitae de cada uno de los Socios.
DJ de dedicación prioritaria de los socios y del
compromiso respecto al debido cuidado profesional, y
su sometimiento al Código de Ética del Contador
Público.
Constancia de pago de los derechos respectivos.
03 fotografías de cada uno de los Socios, tamaño
pasaporte en fondo blanco. Adicionalmente presentar
en medio magnético.
Cláusula expresa: en que conste la
responsabilidad personal y solidaria
de los Socios, respecto a los actos y
hechos de la Sociedad que se
constituye.
Un file para la documentación.
Asimismo, presentar toda la
información en medio magnético
Constancia de Habilitación de cada
Socio.
Declaración Jurada del local donde va
a funcionar la Sociedad.
Constancia de los socios de estar
inscritos en el Registro de auditores
independientes
Las sociedades de este listado elaborado por la SBS son similares al
que tiene la Contraloría con el INFOSOA
DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Documentación solicitada:
Solicitud dirigida al Decano pidiendo su incorporación
como Auditor Independiente, señalando domicilio
legal número de teléfono y RUC.
Constancia de Habilitación vigente expedida por el
Colegio de Contadores Públicos correspondiente, que
valide 05 años de Colegiado como mínimo.
Currículum vitae documentado y acreditación del
artículo noveno del presente reglamento de ejercicio
de auditoría independiente.
Deberá acreditar capacitación mínima establecida en
el artículo noveno del presente reglamento
DJ de que en cada trabajo cumplirá con el debido
cuidado profesional, tanto en la ejecución de su
examen como en la preparación del informe o
dictamen, además de su sometimiento al Código de
Ética Profesional del Colegio.
Declaración Jurada de cumplir el reglamento del
ejercicio de la auditoría independiente
Carecer de antecedentes penales y judiciales, y
de no haber sido declarado en quiebra, ni tener
procedimiento incoado o sobreseído de tal
naturaleza, a la fecha de presentación de la
solicitud.
No ser socio y/o miembro activo de una Sociedad
de Auditoria inscrita en el Registro único de
Sociedades de Auditoria a la fecha de solicitud.
No haber sido socio y/o miembro activo
responsables de la exclusión de una Sociedad de
Auditoria del Registro de Sociedades
No ser socio o miembro activo de una Sociedad
Auditora que se encuentre suspendida en el
Registro de Sociedades de Auditoria y no ser
responsable de dicha suspensión.
Constancia de pago de los derechos respectivos.
Tres fotografías de frente, tamaño pasaporte en
fondo blanco y en medio magnético.
DE LAS INFRACCIONES

Serán sancionadas con arreglo al Estatuto, Reglamento Interno y a las disposiciones del Código
de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos

Amonestación privada.

Amonestación por escrito.

Suspensión hasta por un año, con trascripción a los

Organismos Oficiales de Control.
En caso de reincidencia, retiro definitivo del registro para
el ejercicio de la Auditoría Independiente.
ASPECTOS RELEVANTES

Dentro de la primera quincena de cada año el Colegio de Contadores

Públicos publicará en su página web y en el de la Junta de Decanos de los
Colegios de Contadores Públicos del Perú, la relación de miembros de la 01
Orden inscritos en los Padrones de Auditores Independientes y Sociedades
de Auditoría que se mantienen hábiles

Cada dos años se revalidará la inscripción en el Registro de

Auditores Independientes, con cursos de actualización sobre
02 Auditoría. la cantidad de horas de actualización no deberá ser
menor de 120 horas, pudiendo ser acumulativas.

Cada dos años se revalidará la inscripción en el Registro de Sociedades de

Auditoria, con los trabajos de auditoría realizados en los dos últimos años,
para lo cual deberá presentar una declaración jurada sobre la veracidad de la 03
información presentada.
.
CASO

BASES PARA LA CONVOCATORIA DE SOCIEDADES DE AUDITORIA EXTERNA PARA LA COOPERATIVA

DE AHORRO Y CREDITO LOS ANDES COTARUSI AYMARAES

Artículo 5. Requisitos para la contratación Las Coopac sólo

podrán contratar los servicios de sociedades de auditoría
que cumplan con los siguientes requisitos, los mismos que
son extensivos, en lo pertinente, a los socios de dichas
sociedades:
a) Estar inscritas y habilitadas en el Registro de alguno de
los Colegios de Contadores Públicos Departamentales de la
República y en el RESAE de esta Superintendencia
 CASO
De acuerdo a la ultima modificatoria de la Resolución SBS N° 1797-2022

Informes Entregable por Comisión auditora

1. DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
(28.03.2023)
2. INFORME DE EVALUACION DE SISTEMA DE CONTROL
INTERNO (20.Dic.2022)
3. INFORMES COMPLEMENTARIOS (28.03.2023)

Informes Entregable por Comisión auditora

1. INFORME DE EVALUACION DE SISTEMA DE PREVENCION
DE LA/FT (28.03.2023)
 De acuerdo a la Normativa del Año 2021

CASO
SUGERENCIAS

Implementar un registro completo de infracciones y/o sanciones de todas sociedades de

auditoria externas y auditores independientes por esta Superintendencia, u otro organismo
público o privado, por omisión o incumplimiento de las disposiciones sobre las actividades
propias de la auditoría externa establecidas en el marco normativo vigente, en el Sistema
RESOA o en el Colegio de Contadores, independiente de la Constancia de Habilidad.

Mejorar la actualización del estado de las auditores autorizados para firmar un dictamen de
estados financieros y/o evaluaciones de sistema de control especificos, y que se pueda
corroborar el estado historico de los auditores autorizados y las propias sociedades de auditora
externa, a fin que se pueda verificar si se tiene sanciones y/ faltas graves en contra de las
sociedades y auditores independientes
¡¡Gracias!!