“Año 

del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

INTEGRANTES DEL GRUPO

CELESTE:
Mori Correa, Jhonatam Jorge Luis
Galvez Dávila, Kevin Alberto
Vidaurre Chafloque, Ambrosio

DOCENTE:
 MG CPC. Giles Saavedra, Dagmar Giannina

SEMESTRE:
2022 - I
CAPITAL DE TRABAJO

AUTORES / AÑO DEFINICIÓN

“la diferencia entre los Activos Corrientes y los Pasivos Corrientes

GITMAN (1986)
de una empresa”

“el Capital de Trabajo es la inversión de una empresa en Activos a

WESTON (1994) Corto Plazo(Efectivo, Ventas Netas, Cuentas por Cobrar e
Inventarios). El Capital de Trabajo se define como los Activos
Circulantes menos los Pasivos Circulantes”

“los fondos o recursos con que opera una empresa a Corto Plazo,
DEMESTRE (2002) después de cubrir el importe de las deudas que vencen también a
Corto Plazo”
WORKING CAPITAL

AUTORES / AÑO DEFINICIÓN

“the difference between the Current Assets and the Currents

GITMAN (1986)
Liabilities of a company”

“Working Capital is the investment of a company in Short-Term

WESTON (1994) Assets (Cash, Net Sales, Accounts Receivable and Inventories).
Working Capital is defined as Current Assets minus Current
Liabilities”

“the funds or resources with which a company operates in the

DEMESTRE (2002) Short Term, after covering the amount of the debts that also expire
in the Short Term”
CAPITAL DE TRABAJO - COMPONENTES
CAPITAL DE TRABAJO - EJERCICIO
FLUJO DE CAJA

El flujo de caja es el resultado de la diferencia entre los ingresos (entradas) y egresos (salidas) de efectivo
que registra una empresa, generados por una inversión, proyecto o cualquier actividad económica que
realice en un periodo determinado.
Objetivo

Ávila (2017), “el flujo de caja permite reportar los ingresos operativos proyectados, así como los egresos o
gastos necesarios para tomar decisiones que impulsen el crecimiento de una empresa. Es llamado también
flujo de efectivo, presupuesto de caja”
CASH FLOW

The cash flow is the result of the difference between the income (inflows) and cash outflows (outflows)
registered by a company, generated by an investment, project or any economic activity carried out in a given
period.

Objective
Avila (2017), "the cash flow allows reporting the projected operating income, as well as the expenses or
expenses necessary to make decisions that promote the growth of a company. It is also called cash flow,
cash budget”.
FLUJO DE CAJA – EJERCICIO 1
Aquí tenemos el flujo de caja de una empresa, donde se detallan las entradas de efectivo (cobros) y las salidas
de efectivo (pagos) durante un período de tres meses. En el siguiente ejemplo se puede ver el resultado del
saldo neto de caja y el saldo acumulado de caja:
  ENERO FEBRERO MARZO
COBROS      
Cobros por ventas 40.000 20.000 60.000
Cobro de deudas 10.000 5.000 4.000
Cobros totales 50.000 25.000 64.000

PAGOS      
Luz, agua, gas, etc. 500 500 500
Sueldos y salarios 6.000 6.000 6.000
Comisiones bancarias 500 800 500
Pagos totales 7.000 7.300 7.000
       
Saldo neto de caja 43.000 17.700 57.000
Saldo acumulado de caja 43.000 60.700 117.700
FLUJO DE CAJA – EJERCICIO 1

Una vez realizado el flujo de caja, la dirección, los inversores y los acreedores pueden analizar la situación de la
empresa y saber si los flujos que se generan son o no positivos. Por otra parte, se facilita el conocimiento de las
actividades de inversión y de financiación en las que se realizan operaciones en efectivo, y aquellas en las que
se realizan por otros mecanismos de financiación.
FLUJO DE CAJA – EJERCICIO 2
A continuación, efectuaremos el siguiente Flujo de Caja de la empresa Comercial Santa Rosa S.A.C:
GRACIAS