Auditoría de Presentado por

Alejandra García

Cumplimiento
Juan David Galeano
Brayan Gutiérrez
Thomas León
Mariana Serna
 ¿De qué trata ?

LEY 610
DEFINICIÓN ENFOQUE
DEL 2000

Gestión fiscal
Objetivo de la auditoría
de cumplimiento

OBTENER EVIDENCIA
SUFICIENTE Y APROPIADA

PROMOVER LA
TRANSPARENCIA

FOMENTA LA RENDICIÓN DE
CUENTAS
Características
a. Debe comprender asuntos de la gestión fiscal y puede abarcar una
seguridad razonable o limitada;

b. La materia sometida a auditoría puede estar compuesta por

actividades, operaciones financieras e información. Puede ser
general o específica, según su contenido o alcance, y cualitativa o
cuantitativa según su naturaleza;

c. Las disposiciones legales y normativas son el elemento

más importante de la AC. Su estructura y contenido
permiten fijar los criterios y objetivos de la fiscalización;
d. El equipo de AC debe identificar
aquellos aspectos de dichas disposiciones
que permitan tener resultados relevantes,
fiables, objetivos, comparables y aceptables

e. En la AC el informe de auditoría
puede ser breve o extenso.
LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Y SU RELACIÓN CON OTROS TIPOS
DE AUDITORÍA
 Elementos de la
Auditoría de Cumplimiento

FUNDAMENTOS LEGAL Y CRITERIOS

MATERIA O ASUNTO DE AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO

PARTES INTERVINIENTES EN LA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CERTEZA, SEGURIDAD, CONFIABILIDAD DE

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
 Fundamento legal

Concepto más Importante de la Auditoría

de cumplimiento

Las autoridades son el conjunto de disposiciones contenidas

En la Constitución Política
Criterios de Evaluación

PERTINENT
FIABLES OBJETIVOS
ES

ACCESIBLES COMPARABLES

COMPRENSIBLE
ACEPTABLES COMPLETOS
S
 Asunto o materia a auditar

Se refiere a la información, condición o actividad que se mide o evalúa con ciertos

criterios
 Identificacion de las partes
que intervienen en el proceso

La parte responsable

El Auditor

Los usuarios previstos

Alcance & naturaleza de auditoría
de cumplimiento

Influenciado por la materialidad y el

riesgo
Certeza de la auditoría de cumplimiento

Auditoría con seguridad razonable

Auditoría con seguridad limitada

Principios generales a considerar
en la auditoría de cumpliento
Gestión y habilidades del equipo

Expertos

Documentación

Mesas de trabajo

Comunicación

Control de Calidad
Gracias !!