UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Directiva de Tesorería y
Caja

C.P.C:
 Edwin Chávez torrez
INTEGRANTES DE GRUPO: 
Ayde rojas de la cruz

 Damaris casachahua quintana

La Tesorería es el área de la empresa donde se
gestionan las acciones relacionadas con las
operaciones de flujos monetarios. Es decir,
todo lo relacionado con las entradas (cobros) y
salidas (pagos) de recursos dinerarios.

Es el desarrollando de las actividades

económicas de la empresa en las que fijamos
nuestro interés es en lo relacionado con la
liquidez, dada su influencia en la organización
de la empresa.
 PREVISONES DE TESORERÍA
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 dependiendo del uso que queramos hacer de las previsiones, así mismo definiremos los
períodos de análisis

 podemos realizar previsiones para un horizonte inmediato, anual, más allá de un año o a
largo plazo.

 las previsiones inmediatas tiene por objeto asegurar que los saldos de tesorería generados
por pagos y los cobros futuros sean suficientes para hacerle frente a los compromisos y, en
caso contrario, poder actuar a tiempo mediante la obtención de fondos de corto plazo.

 las previsiones más allá de un año pueden realizarse mediante la elaboración de un

presupuesto anual de gestión de tesorería.

 hoy día, la herramienta que se utiliza para llevar el control del flujo de caja (cash flow), es
una hoja de cálculo electrónica (Excel).

 la razón de llevarlo en una hoja electrónica es recoger las problemáticas particulares y

poder hacer simulaciones (forcast) de los diferentes escenarios posibles (optimista,
pesimista y neutro) y así determinar los posibles impactos que se producirían en la
tesorería.
 PREVISIONES OPERATIVAS 4

PREVISIONES
PREVISIÓN PRESUPUESTO
OPERATIVAS
DE DE
PREVISIONES DE FINANCIACIÓN
CAPITAL Y TESORERÍA
EXTRAORDINARIOS
objetivo principal del área de Tesorería

Es administrar esos recursos

monetarios de la forma más
eficiente para cumplir con los
compromisos del negocio, disponer
siempre del efectivo necesario para
realizar los pagos a tiempo, pero
tratando rentabilizarla lo máximo
posible.
Funciones del directiva de tesorería 

•Asegurarse de disponer de efectivo para el desarrollo del

negocio habitual de la compañía.
•Rentabilizar los excedentes monetarios. Se debe evitar el tener
los llamados fondos ociosos.
•Gestionar los riesgos que se tienen por tipos de interés o tipos
de cambio (si se gestionan diferentes monedas).
•Aportar soluciones de financiación con tiempo suficiente para
realizar una toma de decisión óptima.
 CAPTACIÓN DE RECURSOS INTERNOS

Aportaciones Cuentas y
de los documentos por
accionistas cobrar (ventas)
Otras cuentas por
cobrar

Venta
de
activos
fijos
 CAPTACIÓN DE RECURSOS EXTERNOS

Corto
plazo
Proveedores Largo plazo
Créditos
bancarios: Créditos
Sin garantía bancarios
Con garantía Fondos
gubernamenta
les
Arrendamient
o financiero
Emisión de
bonos
 Directiva de caja
Sus funciones de los cajeros varían
dependiendo del área en el que se
encuentran, las actividades que se
mencionan a continuación son
habituales en este oficio.
 FUNCIONES
1- Recibir dinero
Con frecuencia los gerentes o supervisores
otorgan a los cajeros cierta cantidad de
dinero en efectivo, que se conoce como caja
chica o banco.
El cajero deberá contar ese dinero con el fin de que
coincida con lo que se reporta como entregado, dado que
es responsabilidad tanto de él como de su superior.
2- Cobrar
Se refiere a recaudar el importe por los bienes o servicios adquiridos por
el cliente en el establecimiento.
Se debe verificar que las cifras por el intercambio comercial coincidan
con lo reportado en el ticket, justificante o factura. Los totales y
subtotales también deben ser comprobados.
De esta forma se evitarán desfalcos al momento del cierre de caja.
3- Liquidación de facturas en caja
En algunas empresas el cajero es el encargado de liquidar o pagar
algunas facturas. En este caso se tendrá que adjuntar una copia de la
factura, o la factura con una firma de conformidad. 

4- Cierre de caja
Se trata de la validación de lo reflejado en el libro de caja y en el libro
contable con lo que existe en la caja física.

5- Custodiar los fondos de caja

Un cajero debe vigilar y cuidar de los fondos que se hayan generado
durante su permanencia al frente de su puesto de trabajo.
CONTROLES BÁSICOS DE LA CAJA