MARGARITA VALLE LEÓN

Captación
ADMINISTRACION
FINANCIERA
TESORERIA Manejo y
custodia
egresos

Captan y administran los

recursos financieros
 Cuentas y
Aportaciones documentos por
de los cobrar (ventas)
accionistas Otras cuentas
por cobrar

Venta de
activos
fijos
 Corto plazo
Proveedores
Créditos
bancarios: Largo plazo
Sin garantía Créditos bancarios
Con garantía Fondos
gubernamentales
Arrendamiento
financiero
Emisión de bonos
  OBJETIVO:
 FINANCIAR LAS NECESIDADES PERIÓDICAS DE UNA
EMPRESA GENERADA POR UNA RECESIÓN DE
VENTAS O RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
INFERIOR A LA PRONOSTICADA.

 CONTRAS:
 MEDIO MÁS CARO PARA CAPTAR RECURSOS
EXTERNOS (ALTAS TASAS DE INTERÉS, COMISIONES
BANCARIAS Y LA ‘RECIPROCIDAD’).
 1) FACTORAJE.- PRÉSTAMOS SOBRE LA CARTERA, EL PAGO
DEL DEUDOR A LA EMPRESA FACTORAJE SE REALIZA EN 2
MODALIDADES.

 2) CRÉDITO CON GARANTÍA COLATERAL.- DOBLE PAGARÉ.

 3) CRÉDITO CON GARANTÍA DE INVENTARIOS.- SE OFRECE

COMO GARANTÍA: MATERIA PRIMA, PRODUCTO TERMINADO
O EN ELABORACIÓN. ES PRÁCTICA QUE COMÚN QUE EL
ACREDITANTE (EL QUE PRESTA EL DINERO) EXIJA UNA
RELACIÓN DE 2 A 1 EN GARANTÍA (SI PRESTA 1,000,000, EL
INVENTARIO DEBE DE VALER 2,000,000).
Salvaguarda física

Aseguramiento de valores

Saldos mínimos

Inversiones temporales
Afianzar a empleados

Utilización de recursos automatizados

Registros actualizados e información oportuna

Control de chequeras

Conciliaciones bancarias
MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES.

• RECEPCION DE VALORES
Cheques Nominativos
Garantías colaterales
Responsabilidad
Registros

• MANEJO DE VALORES
 EGRESOS.
1. SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS

2. DOCUMENTACION SOPORTE PARA LA LIQUIDACION DE

CUENTAS POR PAGAR.

3. FONDOS DE CAJA CHICA

4. USO DE FONDOS PARA ANTICIPOS

5. CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUES

6. DESIGNACION DE BENEFICIARIOS DE CHEQUES

7. MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES.

 PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

• NATURALEZA DE LAS CUENTAS POR PAGAR

• CREACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS COMUNES QUE VALIDAN EL ORIGEN DE UNA CUENTA

POR PAGAR:

1. Es razonable el tipo de gasto ?

2. Son excesivas las cantidades ?
3. Son correctos los precios y los términos?
4. Es apropiada la mercancia o servicio recibido?
5. Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte?
 PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

• ADMINISTRACION INTERMEDIA DE LAS CUENTAS POR

PAGAR

1. Coordinación y control de la documentación de entrada.

2. Distribución contable

3. Cuentas de control del libro mayor

4. Programación de pagos.

• REVISION FINAL Y PAGO.

1. Integración y cotejo final de la documentación soporte.

2. Deducción de reclamaciones

3. Preparación del cheque

4. Revisión final y entrega

 PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

• SEPARACION DE RESPONSABILIDADES

• PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR.

1. Gastos de Viaje.

2. Actividades financieras

3. Gastos acumulados

4. Documentos por pagar

Los procedimientos de proceso del ciclo de tesorería deben estar
de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

Aprobarse solicitudes de captación o entrega de recursos que se

ajusten alas políticas establecidas por la administración.

Los gastos financieros de los recursos de capital y las entregas

de recursos a inversionistas y acreedores deben ser reportados
con exactitud y en forma oportuna.

Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren

que se efectúen cambios a los valores y los mismos deben ser
calculados con exactitud y registrados en forma oportuna
 Deben prepararse asientos contables por las cantidades que
se adeudan o a cobrar, de inversionistas o acreedores,
corredores y otros.

 Los asientos contables de tesorería deben concentrar y

clasificar las transacciones de acuerdo con políticas
establecidas por la administración.

 La información para determinar bases de impuestos derivada

de las actividades de tesorería deben producirse correcta y
oportunamente.
 Implantación de manuales de políticas y procedimientos.

 Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar

solicitudes para obtener o devolver recursos y comprar o
vender inversiones.

 Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones de

tesorería.

 Conciliación periódica de los saldos de auxiliares de

inversiones, prestamos, accionistas, con los saldos de mayor
u otros totales de control.

 Revisión de aplicación correcta revisión de aplicación

contable.

 Preparación de un catalogo de cuentas.

 Puede alterarse el flujo de información

 Pueden ser incorrectos los saldos de las cuentas de inversión,

créditos bancarios, capital y de las cuentas por cobrar o por pagar
que les son relativas.

 Los movimientos pasados a las cuentas auxiliares pueden no

concordar con los movimientos pasados al libro mayor.

 Los estados financieros podrían no ser preparados en forma

oportuna.

 Los estados financieros pueden ser presentados incorrectamente.

 Datos erróneos en cálculos de impuesto, pagar multas y recargos,

impuestos en exceso.