AUDITORIA

ADMINISTRATIVA
La Evaluación Interna
Unidad I
CONTROL INTERNO
1ª Semana
Contenido.

Mg. Segundo Tuesta B.

 Males-Síntomas-Causas
CRISIS MALES SÍNTOM CAUSAS
AS

“Problema” Efecto que se Raíz u origen del

daño visualiza problema

Lo que se debe Datos observados Lo que se debe

enfrentar en la investigación combatir
 Los Males Endémicos de las
Organizaciones
1. LA VISIÓN CORTOPLACISTA DE LA ALTA DIRECCIÓN, QUE BUSCA
RESULTADOS BASADOS EN CIFRAS VISIBLES ÚNICAMENTE, Y NO PROYECTA
SU ORGANIZACIÓN AL FUTURO

2. LAS BARRERAS DE COMUNICACIÓN Y LA ESCASA COORDINACIÓN ENTRE

LAS ÁREAS FUNCIONALES, LO QUE AFECTA SERIAMENTE A TODA LA
ORGANIZACIÓN, RESULTADO CASI SIEMPRE DE UNA DEFICIENTE GERENCIA
GENERAL

3. EL PENSAMIENTO DE QUE LA CALIDAD CUESTA, Y QUE ES UN ASPECTO

TÁCTICO DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL DE CALIDAD, SIN EVALUAR
REALMENTE LA VERDADERA INVERSIÓN QUE REPRESENTA Y QUE SU
TRATAMIENTO DEBE SER EMINENTEMENTE ESTRATÉGICO EN TODA LA
 Los Males Endémicos de las
Organizaciones
4. LA CARENCIA DE TRABAJO EN EQUIPO DENTRO DE CADA ÁREA Y ENTRE
ÁREAS, RESULTADO LÓGICO DEL SEGUNDO MAL, QUE DESTRUYE EL
CONCEPTO FUNDAMENTAL QUE LA EMPRESA ES UN TODO Y DE TODOS.

5. EL NO CONTAR CON UNA VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

CLAROS, QUE CANALICEN LOS ESFUERZOS Y ESCASOS RECURSOS DE LA
ORGANIZACIÓN.

6. EL CONFORMISMO ADMINISTRATIVO CARENTE DE INNOVACIÓN Y EL

ESCEPTICISMO DE LA ALTA DIRECCIÓN EN LAS ESTRATEGIAS Y TENDENCIAS
MODERNAS DE LA ADMINISTRACIÓN.

7. LA FALTA DE MOTIVACIÓN Y EL DESCUIDO EN LA CAPACITACIÓN DEL

 Los Males Endémicos de las
Organizaciones
8. EVALUACIONES BASADAS EN EL LOGRO DE METAS NUMÉRICAS, MUCHAS
VECES, QUE NO TIENEN SENTIDO NI CUENTAN CON SOPORTE ALGUNO, Y
UNA MEDICIÓN DEL DESEMPEÑO DEL PERSONAL SIN CRITERIOS DE
MOTIVACIÓN.

9. ADMINISTRAR POR FUNCIONES Y NO POR RESULTADOS.

10. IMPERANCIA DEL EGOÍSMO, ENVIDIA Y RENCOR, DEFECTOS QUE

ENTORPECEN EL TRABAJO EN EQUIPO.

11. AUSENCIA DE PRINCIPIOS MORALES Y ÉTICOS EN LOS DIFERENTES

ESTAMENTOS DEL NEGOCIO.
 Los Males Endémicos de las
Organizaciones
12. NO DIFERENCIAR UN COSTO DE UN GASTO, Y CARGAR TODO (COSTOS Y
GASTOS) AL PRODUCTO, CON EL LÓGICO INCREMENTO DE PRECIOS,
SACRIFICANDO MUCHAS VECES CALIDAD, A FIN DE ASÍ CREER QUE PUEDEN
SEGUIR SIENDO COMPETITIVOS AÚN EN MERCADOS CADA VEZ MÁS DIFÍCILES.
NO EVALUAR LA EXIGENCIA DEL MERCADO HACE INFERIR QUE LA
COMPETENCIA CORRECTA NO ES POR PRECIOS SINO POR CALIDAD. LOS
PRODUCTOS CASI SIEMPRE SON BUENOS, SON LOS PROCESOS LOS
DEFICIENTES.

13. NO PENSAR EN LA EMPRESA, SU SALUD Y FUTURO, RESULTADO DE UNA

GESTIÓN PERSONALISTA A TODO NIVEL, SOPORTADA POR EXIGENCIA DE
DERECHOS E INDIFERENCIA HACIA LAS OBLIGACIONES.

14. PREDOMINANCIA EXCESOS, DESPERDICIOS, MERMAS, SEGURIDADES

INNECESARIAS, Y DESBALANCES, RESULTADO DE LA INSEGURIDAD, TEMOR, Y
LA POBRE CAPACITACIÓN; ASÍ COMO CUANDO LA PERCEPCIÓN DEL NEGOCIO
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15. POBRE CONOCIMIENTO, A TODO NIVEL, DE LAS CAPACIDADES MATERIALES,
PERSONALES, TECNOLÓGICAS, ADMINISTRATIVAS, FINANCIERAS,
PRODUCTIVAS, Y LOGÍSTICAS DE LA ORGANIZACIÓN, RESULTADO DE UNA
ESPECIALIZACIÓN DE LOS FUNCIONARIOS QUIENES DESARROLLAN LAS
REALES CAPACIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.

16. NO GERENCIAR A NIVEL DE SU COMPETENCIA ORGÁNICA, DESARROLLANDO

HABITUALMENTE FUNCIONES DE MENOR NIVEL.

17. NO CREER EN EL PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO, ADUCIENDO UN ENTORNO

INCIERTO, CAMBIANTE, E IMPREDECIBLE, NO EVALUANDO LA IMPORTANCIA
ESPECIAL QUE TIENE ESTAR PREPARADO PARA ESOS ENTORNOS.

18. IMPACIENCIA AL APLICAR NUEVAS ESTRATEGIAS PENSANDO EN LOGROS

INSTANTÁNEOS.
 Los Males Endémicos de las
Organizaciones
19. APLICACIÓN TOTAL DE NUEVAS ESTRATEGIAS, SIN CONSIDERAR
LA NECESIDAD DE UNA IMPLANTACIÓN PROGRESIVA, A FIN DE
EVALUAR RESULTADOS, APRENDER, Y CORREGIR ERRORES.

20. LA ACTITUD DEFENSIVA DE RECHAZO AL CAMBIO BASADA EN EL

PENSAMIENTO DE QUE SE VA A TRABAJAR MÁS CON LA MISMA
REMUNERACIÓN. OBSERVACIÓN DE UN SENTIMIENTO QUE
EVIDENCIA NO SENTIRSE PARTE INTEGRANTE O IMPORTANTE DE
LA ORGANIZACIÓN.
Principales Síntomas en las Organizaciones Conducentes a
una Reconversión
1. ESTADO DEL SECTOR INDUSTRIAL Y DE LA ORGANIZACIÓN EN EL MERCADO

2. CANTIDAD Y CALIDAD DE LA CARTERA DE CLIENTES. AUMENTO O

DISMINUCIÓN

3. SUBUTILIZACIÓN DE LA CAPACIDAD INSTALADA O CAPACIDAD OCIOSA

4. CRECIMIENTO ANORMAL DE EXISTENCIAS, CON INVENTARIOS EN EXCESO

5. PÉRDIDA DE RENTABILIDAD

6. FLUJO DE CAJA INSUFICIENTE

7. PÉRDIDA DE PARTICIPACIÓN DE MERCADO

8. PÉRDIDA DE DIRECTIVOS Y FUNCIONARIOS CLAVES

9. RUMORES SOBRE LA EMPRESA EN EL MERCADO

10. TECNOLOGÍA ATRASADA, COMPARADA CON LA DE LOS COMPETIDORES

 Principales Síntomas en las Organizaciones
Conducentes a una Reconversión
11. POCA MOTIVACIÓN DEL PERSONAL Y BAJA MORAL EN LA ORGANIZACIÓN

12. INQUIETUD EN LOS BANCOS CON RELACIÓN A LA ORGANIZACIÓN

13. EXCESO DE MERMAS, DESPERDICIOS Y SEGURIDADES INNECESARIAS

14. AUMENTO DE PRODUCTOS: BIENES Y SERVICIOS DEFECTUOSOS

15. PRECAUCIONES EXCESIVAS QUE SE TOMAN LOS PROVEEDORES

16. DISMINUCIÓN O INEXISTENCIA DE GASTOS DE INVESTIGACIÓN

17. CONTÍNUAS FALLAS EN LOS ACTIVOS PRODUCTIVOS POR DEFICIENTE

MANTENIMIENTO PREVENTIVO

18. LENTITUD ADMINISTRATIVA Y BUROCRACIA

19. INFORMÁTICA DESARTICULADA Y NO PERTINENTE

20. INCREMENTO DE LOS COSTOS OPERATIVOS Y GASTOS PERIÓDICOS

Causas que Demandan una
Reconversión
1. GERENCIA INADECUADA

2. AUSENCIA DEL MONITOREO Y ANÁLISIS DE LOS CAMBIOS EN EL

ENTORNO, EN LA COMPETENCIA Y EN LA DEMANDA

3. DEFICIENTE CONTROL FINANCIERO Y POLÍTICAS FINANCIERAS

INADECUADAS

4. INADECUADO MERCADEO Y FALTA DE ESFUERZO COMERCIAL

5. DESARROLLO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS NO COMPETITIVOS

6. ESTRUCTURA INADECUADA DE COSTOS

7. ESTADOS FINANCIEROS TARDÍOS, AGREGADOS Y

DISTORSIONADOS

8. INFORMACIÓN IMPRODUCTIVA
Modelo Secuencial del Proceso Estratégico
FORMULACIÓN/PLANEAMIENTO IMPLEMENTACIÓN/DIRECCIÓN CONCLUSIONES

Auditoría Político
Económico
Externa Análisis Social
PESTE Tecnológico
Entorno Global Ecológico
Lejano Región Análisis Factores
Competidores clave de
Entorno País C éxito
Cercano Sector

Competitividad
Intereses
Organizacionales
Establecimiento ● Estructura organizacional
de la ● Políticas SITUACIÓN
Visión Estrategias Objetivos
SITUACIÓN Objetivos Proceso Externas ● Recursos
Misión de de corto FUTURA
largo Estratégico Estrategias plazo ● Motivación
ACTUAL Valores largo plazo
plazo
Internas ESPERADA
& ● Responsabilidad social
Código Ética ● Medio ambiente/ecología
Principios
Cardinales

Auditoría
Interna
Administración/Gerencia
Marketing
Análisis
Operaciones/Producción
Organización Finanzas AMOFHIT
Recursos Humanos
Informática y Comunicaciones
Tecnología (I&D)

ANÁLISIS INTUICIÓN DECISIÓN RECOMENDACIONES

EVALUACIÓN/CONTROL
Modelo Secuencial del Proceso Estratégico
FORMULACIÓN/PLANEAMIENTO IMPLEMENTACIÓN/DIRECCIÓN CONCLUSIONES

Auditoría Político
Económico
Externa Análisis Social
PESTE Tecnológico
Entorno Global Ecológico
Lejano Región Análisis Factores
Competidores clave de
Entorno País C éxito
Cercano Sector

Competitividad
Intereses
Organizacionales
Establecimiento ● Estructura organizacional
de la ● Políticas SITUACIÓN
Visión Estrategias Objetivos
SITUACIÓN Objetivos Proceso Externas ● Recursos
Misión de de corto FUTURA
largo Estratégico Estrategias plazo ● Motivación
ACTUAL Valores largo plazo
plazo
Internas ESPERADA
& ● Responsabilidad social
Código Ética ● Medio ambiente/ecología
Principios
Cardinales

Auditoría
Interna
Administración/Gerencia
Marketing
Análisis
Operaciones/Producción
Organización Finanzas AMOFHIT
Recursos Humanos
Informática y Comunicaciones
Tecnología (I&D)

ANÁLISIS INTUICIÓN DECISIÓN RECOMENDACIONES

EVALUACIÓN/CONTROL
 La Evaluación Interna

La Auditoría Interna evalúa las áreas

funcionales del negocio para conocer las:
•Fortalezas
•Debilidades

Se enfoca en encontrar estrategias para

capitalizar las fortalezas y neutralizar las
debilidades.
La Evaluación Interna
Competencias Distintivas

• Las fortalezas de una compañía que no pueden fácilmente

igualarse o ser imitadas por la competencia.
• Construir ventajas competitivas involucra sacar ventaja de
las competencias distintivas.
• Diseñar estrategias que sirvan para mejorar las debilidades
de la compañía y transformarlas en fortalezas.
 Ciclo Operativo de la
Organización
(I) SIC I&D (T)

MATERIALES
MANO DE OBRA PRODUCTO CALIDAD
MÁQUINAS PROCESO CANTIDAD
OPERACIONES 4P
MEDIO AMBIENTE PLANTA COSTOS
(O) PERSONAL TIEMPO
MÉTODOS
MENTALIDAD
7M MONEDA C³T
RECURSOS
INSUMOS E LOGÍSTICA LOGÍSTICA BIENES Y/O
INDIRECTOS ENTRADA RR.HH. SALIDA SERVICIOS
(H)

FINANZAS MARKETING
(F) (M)
PRODUCTO
PLAZA
ROS 4P PRECIO
ROA PROMOCIÓN
ROI
GERENCIA
ROE
ADMINISTRACIÓN SERVICIO
POSVENTA
(A)
4RO INFRAESTRUCTURA
Fortalezas y Debilidades
2. Marketing
Calidad del producto
1. Administración Número de líneas de productos
Habilidades Diferenciación de productos
Participación del mercado
Congruencia de valores
Políticas de precios
Espíritu de cuerpo Canales de distribución
Experiencia Programas promocionales
Coordinación de esfuerzos Servicio al cliente
Investigación de mercados
Publicidad
3. Operaciones Fuerza de ventas
Control de insumos
Capacidad de producción 4. Finanzas
Estructura de costos Apalancamiento financiero
Facilidades y equipos Apalancamiento operativo
Control de inventarios Ratios financieros
Control de calidad Relaciones con accionistas
Eficiencia energética Situación de impuestos
Fortalezas y Debilidades

5. Recursos humanos
Calificaciones de empleados
Rotación del personal
Moral del personal
Desarrollo del personal
Sistemas de personal

6. Administración de sistemas de
información
Velocidad y capacidad de respuesta
Calidad de la información actual
Expandibilidad
Sistemas orientados al usuario
7. Investigación y desarrollo
Capacidades de I&D productos
Capacidades de I&D procesos
Capacidades plantas pilotos