Los Costos Aplicados y Efectos en La Empresa

UNIVERSIDAD SAN PEDRO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CHIMBOTE
XXVIII. CURSO DE TITULACION DE CONTABILIDAD
MODULO
COSTOS APLICADOS
EXPOSITOR: Dr. CPC.C. ERNESTO LEÓN

ALVA
“QUIEN NO CONOCE SUS
COSTOS NO CONOCE SU
EMPRESA”
• GERENCIA ESTRATEGICA DE COSTOS
LA GLOBALIZACION Y LA EMPRESA
A
MUNDO
GLOBALIZADO B
COMPETENCIA
 Mercado sin fronteras. C
 Clientes potenciales Universales.
 Proveedores ubicados en cualquier lugar.
D
 General
 Fuerte
 Exigente
ORGANOS
DIRECCION
FRENTE DECISIONES INFORMACIÓN

( ÉXITO )
  CONFIABLE
EFICACEZ
 OPORTUNA
 EFICIENTES
 OPORTUNOS
 REAL
 VERAZ
LA GLOBALIZACION Y LA EMPRESA
LA
INTERNACIONALIZACION COMPETENCIA COMPETENTE
DE LA
ECONOMIA
ORGANOS
DIRECCION
SITUACION
EXTERNAS
ESTRATEGIAS
ASPECTOS
INTERNAS
LA EMPRESA Y LOS COSTOS
GERENCIA DECIDIR
SIST.
INFORMACION: SISTEMA DE
COSTOS CAMBIOS
• IMPORTANTES
NECESARIOS
• RELEVANTES
• COSTO DE P. TERMINADOS – C.P.

ACTIV. INDUSTRIAL
• COSTO DE MERCADERIAS – C.A.
MODELOS - ACTIV. COMERCIAL
EMPRESAS
• COSTO DE SERV. PRESTADOS – CO.
ACTIV. SERVICIOS
VIABILIDAD
EFICIENCIA EN LA UTILIZACION
DEL DE RECURSOS
NEGOCIO
LAS EMPRESAS EN EL NUEVO
MUNDO
1. Aprendizaje permanente
2. Pensamiento estratégico: visualizar el norte
3. Liderazgo: guiar, mostrar el camino, alinear
intereses
4. Fundamento en el ser humano
5. Núcleo competitivo empresarial (focalizarse,
en lo que son mejores)
Desafíos de las empresas
1. Estrategia: pensamiento y gestión (¿cuál es
su negocio?)
2. Cliente: segmentación, servicio
3. Competencia: posición definida
4. Innovación: organización, procesos,
productos, y servicios.
5. Velocidad: el juego es entre empresas
rápidas y empresas lentas. Dinámica y
anticipación.
Desafíos de las empresas.. Continuación
6. Productividad: mayor eficiencia en los

negocios.
7. Asociatividad: alianzas y cooperación
8. Tercerización: concentración en foco
9. Conectividad: uso productivos de TIC´s
10. Procesos: sinergia, trabajo en equipo
11. Negociación: reconocimiento propio y
externo
Las mejores empresas
1. Generan y distribuyen riqueza
2. Generan empleo
3. Construyen escuela de conocimiento
4. Son espacio de aprendizaje
5. Proveen bienes y servicios que la comunidad
requiere
6. Conectan la comunidad
7. Generan calidad de vida y de servicios
Medición de las empresas competitivas
1. Velocidad y oportunidad
2. Tasas de defectos: objetivo cero defectos
3. Periodos de retorno de la inversión mas cortos
4. Excelente nivel de satisfacción del cliente.
5. Índices de rentabilidad superiores al promedio de la
competencia
6. Desarrollo del talento humano
Las olimpiadas de las empresas
1. Velocidad 8. Marcas (medición)
2. Preparación 9. Resultados
3. Resistencia 10. Trabajo en equipo
4. Estrategia 11. Disciplina
5. Excelencia 12. Reconocimiento
6. Conocimiento 13. GANAR…

Crecimiento en las
Demandas y expectativas
De los clientes
Competencia global
Presión
sobre precio
Cambio rápido
En las tecnologías
Históricamente * Costo + Margen = precio
Hoy y Futuro * PRECIO - MARGEN = COSTO OBJETIVO
ENTONCES.....
Presiónen
Presión
Presión sobre precio
los costos
sobre precio
MEJORAMIENTO CONTINUO …CADENA DE VALOR
ENTONCES.....
Presión
Presiónsobre
sobre
los precio
procesos y
Presión en recursos
los costos
POR LO SIGUENTE.....
1.
1. Demora
Demora en
en los
los procesos
procesos
2.
2. Costo
Costo de
de actividades
actividades que
que no
no agregan
agregan valor
valor
3.
3. Mal
Mal uso
uso de
de los
los recursos
recursos (insumos,
(insumos, personal,
personal,
servicios
servicios públicos,
públicos, materiales,
materiales, etc)
etc)
4.
4. Costo
Costo de
de capacidad
capacidad ociosa
ociosa
5.
5. Falta
Falta de
de controles
controles (medición
(medición de
de desempeño)
desempeño)
CINCO PREGUNTAS FUNDAMENTALES
SOBRE COSTOS
1. ¿QUÉ COSTEAMOS?
2. ¿PARA QUE COSTEAMOS?
3. ¿CÓMO LO COSTEAMOS?
4. ¿QUIÉNES LO COSTEAN?
5. ¿Y CUANDO SE COSTEAN?
TRES ENFOQUES DE COSTOS
Enfoque Enfoque Enfoque

Financiero Operacional Estratégico
TIEMPO DEL ENFOQUE

AYER HOY MAÑANA
ESTRUCTURA DE COSTOS
100 %
COSTOS INDIRECTOS
80 %
60 %
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO
40 %
MATERIA PRIMA
20 %
0%
ANTES HOY
COMPONENTES DEL COSTO
100%
90%
COSTOS INDIRECTOS
80%
70%
60%
50% MANO DE OBRA DIRECTA
40%
30%
20%
MATERIAL DIRECTO
10%
0% 1.930 1.990
TIEMPO
OBJETIVO: Costo de Adquisición
FORMULA: CP = VC – D + GV.
CP: Costo de Adquisición

VC: Valor Neto de las mercaderías
D: Descuento
GV: Gastos Vinculados
LA ACTIVIDAD COMERCIAL
ACTIVIDAD COMERCIAL
Consiste en:
C V
Mercaderías Mercaderías
¿Cuánto cuesta? ¿Como vende?
C . Adquisición Valor de Venta

EL COSTO DE
ADQUISICION C.A.= V.C. – D + G.V.
Donde;
CA = Costo Adquisición Costo de las mercaderías adquiridas
VC = Valor de Compra Valor neto de las mercaderías
D = Descuento Disminución del valor de compra -

S/. o %.
GV = Gastos vinculados Gastos adicionales a las compras:

• Fletes
•. De Instalación
• Embalajes
•. De Montaje
• Seguros .
• De Prueba
GASTOS
VINCULADOS
DOS FORMAS
a. En Directa
b. En Forma Indirecta o Global

a) Forma directa: Es por cada unidad.
Ejm: Se adquiere 20 Refri. A un valor de venta de 400.00 c/u., para transportar
dichos productos de Lima a Chimbote, nos cobran s/.20.00 por cada unidad.
Factura.
20 Refrig. s/.400.00 8,000.00
8,000.00
flete S/.20.00 x 20U. 400.00
8,400.00
IGV.18% 1,512.00
9,912.00
======
COSTO COSTO
TOTAL Q UNITARIO
CA = 8,000.00 + 400.00 = 8,400.00 20 U. 420.00
COMPROBACION:
VC. UNITARIO = 400.00
FLETE = 20.00
COSTO TOTAL 420.00
b) Forma global: Es por forma general.
Ejm:
Por un servicio de transporte de Lima a Chimbote
nos cobraron S/. 500.00 para trasladar, 05 Tv. Cuyo
V. C. es S/.200.00 c/u y 05 Refri. a S/. 300.00 c/u.
05 Tv. 200 .00 = 1,000.00

05 Refri. 300.00 = 1,500.00
2,500.00
Flete: 500.00
3,000.00
IGV.18% 540.00
PRECIO VENTA 3,540.00
======
b) Forma global: Es por forma general.
05 Tv. 200 .00 = 1,000.00 Tasa = 500.00 = 0.20
05 Refri. 300.00 = 1,500.00 2,500.00
2,500.00
Flete: 500.00
3,000.00
IGV.19% 540.00
PRECIO VENTA 3,540.00
======
Para: Tv. = 0.20 x 1,000.00 = S/. 200.00
Ref = 0.20 x 1,500.00 = S/. 300.00
S/. 500.00
=======
COSTO COSTO
TOTAL Q UNITARIO
CA (tv) = 1,000.00 + 200.00 = 1,200.00 5 U. 240.00

CA (Ref.) =1,500.00 + 300.00 = 1,800.00 5 U. 360.00
3,000.00
EJEMPLO DE UNA COMPRA EN LA ACTIVIDAD COMERCIAL
S/ FAC 001 – 1523 IMP: HIRAOKA SAC

10 Tv. M/ TVO x 200.00 = 2,000.00
20 Ref. M/ K FRIO x 300.00 = 6,000.00
30 Coc. M/ MKM x 150.00 = 4,500.00
12,500.00
Dsto. 2% 250.00
Valor Compra Neto 12.250.00
Flete: 10.00 c/u (60u. X 10.00) 600.00
Embalaje: 310.00
13,160.00
IGV: 18% 2.368.80

15,528.80
========
EJEMPLO
Descuento: 2%
Tv. = 2% x 2,000 = 40.00
Ref. = 2% x 6,000 = 120.00
Coc. = 2% x 4,500 = 90.00
250.00
Dist. Flete:
Tv. = 10 u x 10.00 = 100.00
Ref. = 20 u x 10.00 = 200.00
Coc.= 30 u x 10.00 = 300.00
600.00
Dist. Embalaje
Tv. = 0.0253061 x 1,960 = 49.60
Ref.= 0.0253061 x 5,880 = 148.80
Coc.= 0.0253061 x 4,410 = 111.60
310.00
EJEMPLO
C.A.= V.C. – D + G.V.
C.T. U. C.U.
CA. Tv. = 2,000.00 – 40.00 = 1.960.00 + 100.00 + 49.60 = 2,109.60 10Tv. = 210.96
CA. Ref.= 6,000.00 – 120.00 = 5.880.00 + 200.00 + 148.80 = 6,228.80 20Ref. = 311.44
CA. Coc.= 4,500.00 – 90.00 = 4.410.00 + 300.00 + 111.60 = 4,821.60 30Coc. = 160.72
13,160.00
CONTABILIZACION DE LAS MERCADERIAS:
--------------x------------------
60 COMPRAS 13,160.00
601 Mercaderías 12,250.00
601.1 Mercaderías Manufact.
609 Gastos Vinculados con la compra 910.00

609.1 Costos Vinc. Compra Marcad.
609.1.1. Flete 600.00
609.1.9. Otros Gast. Vinc. Compr.310.00
40 TIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y SALUD. 2,368.8 0
401 gobierno central

401.1. IGV
4011.1. Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 15,528.80
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2. Emitidas
Por la adquisición de las
mercadería a Importaciones
“HIRAOKA SAC. Según
Factura Nº 001 – 1523.
van…
CONTABILIZACION DE LAS MARCADERIAS:
--------------x------------------
20 MERCADERIAS 13,160.00
201. Mercaderías manufacturadas
20.1.1. Merd. Manufact.
20.1.1. 1. Al Costo
20.1.1.1.1.Televisores 2,109.60
20.1.1.1.2. Refrigeradoras 6,228.80
20.1.1.1.3. Cocinas 4,821.60
61 VARIACION DE EXISTENCIAS . 13,160.00

61 Mercaderías
61.1. Manufacturadas
Por el almacenamiento de
las mercaderías adquiridas ,
Nota de Entrada al Almacén N°
van…
LIBRO KARDEX
ARTICULO : TV. UNIDAD MEDIDA : UNO
MARCA: TVO METODO VALUACION : Promedio Móvil
EXISTENCIAS COSTO COSTOS

FECHA DETALLE E S Saldo UNITARIO E S Saldo
Según Saldo inicial 0 - 0 0.000000 0.0000 0.0000
Nota Entrada almacen (01) 10 - 10 210.960000 2,109.6000 2,109.6000
Nota Salida almacen (01) 6 4 210.960000 1,265.7600 843.8400
Nota Salida almacen (01) - 2 2 210.960000 421.9200 421.9200
10 8 2,109.60 1,687.68
Saldo para el m es siguiente 2 421.92
10 10 2,109.60 2,109.60
LIBRO KARDEX
ARTICULO : REFRIGERADORA UNIDAD MEDIDA : UNO
MARCA : KFRIO METODO VALUACION : Promedio Móvil

FECHA DETALLE E S Saldo UNIT E S Saldo
Nota Salida almacen (01) 12 8 311.440000 3,737.2800 2,491.5200
Nota Salida almacen (01) - 3 5 311.440000 934.3200 1,557.2000
20 15 6,228.80 4,671.60
Saldo para el m es siguiente 5 1,557.20
20 20 6,228.80 6,228.80
LIBRO KARDEX
ARTICULO : COCINAS UNIDAD MEDIDA : UNO
MODELO : MKMO METODO VALUACION : Promedio Móvil

FECHA DETALLE E S Saldo UNITARIO E S Saldo
Nota Salida almacen (01) - 5 5 160.720000 803.6000 803.6000
30 25 4,821.60 4,018.00
Saldo para el m es siguiente 5 803.60
30 30 4,821.60 4,821.60
LIBRO KARDEX
ARTICULO : LUSTRADORAS UNIDAD MEDIDA : UNO
MODELO : KLIMPIO METODO VALUACION : Promedio Móvil

FECHA DETALLE E S Saldo UNIT E S Saldo
Nota Salida almacen (01) - 5 15 70.000000 350.0000 1,050.0000
50 35 3,500.00 2,450.00
Saldo para el m es siguiente 15 1,050.00
50 50 3,500.00 3,500.00
VALOR DE VENTA DE LA MERCADERIA
VV = CA + 60%
Valor Venta
VV Televisores = 210.96 + 126.58 = 347.54
VV. Refrigeradoras = 311.44 + 186.86 = 498.30
VV. Cocinas = 160.72 + 96.43 = 257.15
FACTURA DE VENTAS
06 TVO M/ TVEO 347.54 2,085.24

12 REF. M/KFRIO 498.30 5,979.60
20 COC.M/MKMO257.15 5,143.00
13,207.84
IGV: 18% 2,377.41
PRECIO DE VENTA 15,585.25
=======
CONTABILIZACION DE LA VENTA:
--------------x------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 15,585.25

12.1. Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.1.1. Emitidas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y SALUD. 2,377.41
40.1 Gobierno Central

40.1.1. IGV
40.1.1.1. Cuenta Propia
70 VENTAS 13,207.84
70.1. Mercaderías.
70.1.1. Manufacturadas
70.1.1.1. Terceros
Por la venta de mercaderías

según factura Nº 001 – 6523.
van…
COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA
C. V. = CA * U.V.
CV. Televisores = 210.96 * 06 U. = 1,265.76
VV. Refrigeradoras = 311.44 * 12 U. = 3,737.28
VV. Cocinas = 160.72 * 20 U. = 3,214.40
TOTAL COSTO VENTAS

8,217.44
======
CONTABILIZACION DE LOS MATERIALES:
--------------x------------------
69 COSTO DE VENTAS . 8,217.84

69.1. Mercaderías
69.1. 1. Manufacturadas
69.1.1.1. Terceros
20 MERCADERIAS 8,217.84
201. Mercaderías manufacturadas
20.1.1. Al Costo
20.1.1.1. Televisores 1,265.76
20.1.1.2. Refrigeradoras 3,737.28
20.1.1.3. Cocinas 3,214.40
Por el Costo de la mercaderías

vendida, según Fact. N° ---
van…
ESTADO RESULTADOS VV = CA + 60%
Del ------ al -------- 2014 Donde:
GA. = 20%
Ventas GV = 10%
13,207.84 MU = 70%
Menos
Costo de Ventas 8,217.84
Utilidad Operación 4,990.00
Costos Operación
Gastos Adm. 20% = 998.00
Gastos Vent. 10% = 499.00 1,497.00
Utilidad Operación 3,493.00
Otros Ingresos y Egresos

Ingresos Financieros xxxx
Ingresos Diversos xxxx
Gastos Financieros (xxxx) xxxxxxx
Util. Antes Part. e Imptos. 3,493.00
OBJETIVO: Costo de Producción
FORMULA: CP = CM + CMO + CCI
CP: Costo de Producción

CM: Costo de materiales
CMO: Costo de mano de obra
CCI: Costo de carga indirecta
LOS MATERIALES : Son aquellos elementos físicos que es
imprescindible consumir durante el proceso de elaboración de un
producto, se caracterizan por que están directamente relacionados con
el volumen de producción, es decir se cumple con el principio de “ a
mayor producción, mayor consumo de materiales ”
1.1.Están
Estáninvolucrados
involucrados
DIRECTOS en
enelelcosto
costodel
delproducto
producto
DIRECTOS 2.2.Costo
Costorepresentativo
representativo
3.3.Sean
Seanfácil
fácilde
decuantificar
cuantificar
MATERIALES
MATERIALES
(que
(queno
nocumplen
cumplenloslos
INDIRECTOS anteriores
anterioresrequisitos)
requisitos)
INDIRECTOS SE
SEMANEJAN
MANEJANCOMO COMO
INDIRECTOS
INDIRECTOS(CIF) (CIF)
LA MANO DE OBRA:Es el servicio que se utiliza para convertir las
materias primas en productos terminados.
Regularmente comprende el valor del trabajo de los obreros que
contribuyen directamente al proceso de transformación de la materia
prima y de sus correspondientes cargas y beneficios sociales.
DIRECTA
DIRECTA Transforma
TransformalalaMP.
MP.en
enPT.
PT.
MANO
MANOOBRA
OBRA
INDIRECTA
INDIRECTA Uso
Usogeneral
general
CARGAS INDIRECTAS.
Son todos los costos de producción, excepto los de materia prima y mano de obra
directa. Los costos indirectos de fabricación o cargas indirectas, pueden
subdividirse según el objeto de gasto:
o materiales indirectos
o mano de obra indirecta
o costos indirectos generales de fabricación.
CORRESPONDE
CORRESPONDEAALOS LOSCOSTOS
COSTOS
DE
DEAPOYO
APOYOAALOS LOSPROCESOS
PROCESOS
PRODUCTIVOS,
PRODUCTIVOS,TALES: TALES:
--Depreciación
Depreciación
-- Repuestos,
Repuestos,Materiales
Materialesindirectos
indirectos
--Mano
Manode deobra
obraindirecta
indirecta
COSTOS
COSTOSINDIRECTOS
INDIRECTOS --Servicios
Serviciospúblicos
públicos
FABRICACION
FABRICACION (C.I.F.)
(C.I.F.) --Aseo,
Aseo,Vigilancia
Vigilancia
--Arriendos
Arriendos
--Suministros
Suministros
--Seguros,
Seguros,Etc.
Etc.
PROCESO DE LA ELABORACION DEL
CALZADO
DISEÑO
CORTE
APARADO
ARMADO
ACABADO
Consiste en la toma de medida del pie
del cliente y obtener el molde, ya sea
de cartón o cartulina, para que de esa
manera el cliente pueda observar el
modelo de calzado que le gustaría.
MATERIALES
 Cartulina
 Lápiz o carboncillo
 Borrador
 Papel kamsum
Pasos para el diseño:

 Se toma la medida del pie del cliente
 Se obtiene el molde, que puede ser en cartón, a
partir de las medidas
 Diseñador del calzado, encargado del modelo.
 Uso de Energía eléctrica
 Depreciación de la mesa
 Depreciación de las reglas
 Depreciación del centímetro del zapatero
Se realiza mediante el molde de acuerdo con la
medida que se requiera para dar forma al material
utilizado ( cuero, material sintético), según el
modelo diseñado en una actividad que puede ser
externa a la empresa.
Materiales:
 Cuero
 Badana
 Carnaza
MANO DE OBRA:
Especialista en corte
Cargas Indirectas:
Depreciación de Chaveta
Depreciación de Maquina
perfiladora (para el corte)
 La puesta a punto, calibrar y mantener las máquinas
de acuerdo a las especificaciones de diseño del
modelo a realizar.
 La organización de las tareas para la concreción del
aparado de acuerdo a las características del modelo,
en los tiempos establecidos.
 El control del desarrollo de las tareas asignadas y la
provisión de los materiales e insumos, cotejándolo
con la programación establecida.
El aparador tendrá a su cargo:
• La ejecución del ensamblaje de las piezas
cortadas, respetando la secuencia y aplicando las
técnicas de acuerdo al modelo, para su posterior
cosido.
• El cosido de las piezas ensambladas, según las
características del modelo y de acuerdo a las
especificaciones establecidas en la orden de
trabajo.
 Cuero.
 Hilos.
 Badana.
 Especialista en aparado.
 Depreciación de chaveta
 Depreciación de maquina
aparadora
 Depreciación de la maquina
perfiladora (hace el corte y
cose)
 Uso de Energía eléctrica
 En este proceso se prepara, monta y centra el
corte sobre la horma para el armado en forma
manual, optimizando el uso de los materiales,
controlando la calidad del producto resultante y
aplicando criterios de seguridad personal.
 Suela.
 Cuero.
 Badana.
 Carnaza.
 Punto flex.
 Jebe liquido.
 Terocal.
 Tachuelas.
 Falsa fabricada o cromada.
 Contrafuerte.
 Maestro zapatero.
 Depreciación de la maquina perfiladora.
 Depreciación de la maquina remalladora.
 Uso de Energía eléctrica.
 Depreciación de Martillo.
 El zapato se transporta manualmente a la sección
de acabados.
 Se saca la horma del zapato, se rebajan las
asperezas de los filos de la suela, se emparejan
las tapas, se pintan los filos de la suela, se cortan
los excedentes del forro y finalmente se lava,
pinta, lustra y pule el zapato.
 Tinte
 Pasadores
 Brillo
 Hebillas
 Adornos
 Etiquetas
 Depreciación de los pinceles y
otros activos fijos menores.
 Uso de Energía eléctrica.
 Uso de Servicio telefónico.
La empresa industrial del CALZADO YULISSA S.A.C Identificada con RUC
20481530629 con domicilio Jr. Hnos. Angulo Nro. 448 Porvenir - Trujillo,
dedicada a la fabricación de calzados para damas caballeros y niños de
diferentes tallas y modelos a gusto del cliente. El presente casa se trata del
estudio y análisis de los productos que vamos a fabricar.
Se reciben 2 pedidos como siguen:
INDUSTRIA DEL CALZADO INDUSTRIA DEL CALZADO

“YULISSA” “YULISSA”
Jr. Hnos. Angulo Nro. 448 Jr. Hnos. Angulo Nro. 448
Porvenir - Trujillo Porvenir - Trujillo
PEDIDO Nº 12 PEDIDO Nº 13
CLIENTE: Zapatería “BATA” CLIENTE: Zapatería “EL CAMINANTE”

ARTICULO: Zapatos ARTICULO: Zapatos
CANTIDAD: 3 docenas y media CANTIDAD: 2 docenas y media
COLOR: Negro COLOR: Marrón
TALLAS: 39 - 42 TALLAS: 39 - 42
MODELO: Mocasín MODELO: Mocasín
MATERIAL: Cuero MATERIAL: Cuero
GERENTE EL CAMINANTE
GERENTE BATA
Gerencia General aprueba los pedidos y se genera las siguientes
ORDENES DE PRODUCCION:

ORDEN DE PRODUCCION Nº 30 ORDEN DE PRODUCION Nº 31
A LA ORDEN DE: Jefe de producción A LA ORDEN DE: Jefe de producción

Sr. Rolando Castañeda Fajardo Sr. Rolando Castañeda Fajardo
CLIENTE: Zapatería “Bata”

ARTICULO: Zapatos CLIENTE: Zapatería “EL CAMINANTE”
CANTIDAD: 3 docenas y media ARTICULO: Zapatos
COLOR: Negro CANTIDAD: 2 docena y media
TALLAS: 39 - 42 COLOR: Marrón
MODELO: Mocasín TALLAS: 39 - 42
MATERIAL: Cuero MODELO: Mocasín
MATERIAL: Cuero
Gerente General.
Gerente General.
Industria del Calzado
Industria del Calzado
“YULISSA”
“YULISSA”
A continuación se muestra el STOK de materiales en el almacén para iniciar
la producción de calzados:
Articulo: Cuero Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil

Fecha Existencias Costos
Detalle Costo Unitario
D M A Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo
01 06 09 Existencia Inicial 150 0 150 8.70 1,305.00 0.00 1,305.00
20 06 09 NEA 123 – 06 86 0 236 9.3332203304 897.64 0.00 2,202.64
22 06 09 Retiro 0 216 20 9.3332203304 0.00 2,015.98 186.66
236 216 2,202.64 2,015.98
Saldo Siguiente Mes 0 20 0.00 186.66
236 236 2,202.64 2,202.64
Articulo: Badana Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil

01 06 09 Existencia Inicial 120 0 120 1.80 216.00 0.00 216.00
20 06 09 NEA 123 – 06 150 0 270 2.1866296300 374.39 0.00 590.39
22 06 09 Retiro 0 264 6 2.1866296300 0.00 577.27 13.12
270 264 590.39 577.27
270 270 590.39 590.39
Articulo: Zuela Unidad Medida: Kilos Metodo Valuacion: Promedio Movil
20 06 09 NEA 123 – 06 16 0 24 29.0879166700 490.11 0.00 698.11
22 06 09 Retiro 0 22 2 29.0879166700 0.00 639.93 58.18
24 22 698.11 639.93
24 24 698.11 698.11
Articulo: Carnaza Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil

20 06 09 NEA 123 – 06 30 0 52 2.4171153850 81.69 0.00 125.69
22 06 09 Retiro 0 48 4 2.4171153850 0.00 116.02 9.67
52 48 125.69 116.02
52 52 125.69 125.69
Articulo: ContraFuerte Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil

20 06 09 NEA 123 – 06 40 0 78 2.8470512820 127.07 0.00 222.07
22 06 09 Retiro 0 72 6 2.8470512820 0.00 204.99 17.08
78 72 222.07 204.99
78 78 222.07 222.07
Articulo: PuntiFlex Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 1.5 4.5 20.00 0.00 30.00 90.00
6 1.5 120.00 30.00
Saldo Siguiente Mes 0 4.5 0.00 90.00
6 6 120.00 120.00
Articulo: Jebe Liquido Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 2.4 1.6 22.00 0.00 52.80 35.20
4 2.4 88.00 52.80
4 4 88.00 88.00
Articulo: Tachuela Unidad Medida: Kilogramo Metodo Valuacion: Promedio Movil

22 06 09 Retiro 0 1 5 3.50 0.00 3.50 17.50
6 1 21.00 3.50
6 6 21.00 21.00
Articulo: Tinte Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 2.5 5.5 20.00 0.00 50.00 110.00
8 2.5 160.00 50.00
8 8 160.00 160.00
Articulo: Brillo Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil

22 06 09 Retiro 0 1.5 4.5 28.00 0.00 42.00 126.00
6 1.5 168.00 42.00
6 6 168.00 168.00
Articulo: Aceite Mantenimiento Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
20 06 09 NEA 123 – 06 12 0 21 33.4876190500 415.24 0.00 703.24
22 06 09 Retiro 0 8 13 33.4876190500 0.00 267.90 435.34
21 8 703.24 267.90
21 21 703.24 703.24
COMERCIAL DUEÑAS SAC.
Av. Los héroes 342
RUC 20326689765
El Porvenir – Trujillo – Perú
Telef. (044) 452634, Next. 9281*6374 FACTURA
0620 - 1452
Señor(es): José Sandoval Matos Fecha de emisión: 20/ 06 /09
RUC: 10583239910 Guía de Remisión: 012 - 34123
Por consiguiente:
CANTIDAD U. DE DESCIPCION PRECIO UNITARIO VALOR DE VENTA
MEDIDA
86 Pies Cuero 9.20 791.20

150 Pies Badana 2.20 330.00
16 Kilo suela 27.00 432.00
30 Pies Carnaza 2.40 72.00
40 Pies Contra fuerte 2.80 112.00
03 Gal. Aceite de mantenimiento 122.00 366.00
2103.20
Descuento 2% (42.06)
2061.14
Flete 280.00
Embalaje 45.00
SON: DOS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y NUEVE
CON 51/100 NUEVOS SOLES
Imprenta LOS LEONES SAC.
VALOR VENTA 2386.14
RUC 20646868123
Aut. De impresión Nº 14263635363 IGV 453.37
Fecha de impresión 12 / 12 / 07 cancelado
TOTALES 2839.51
CALCULO DEL COSTO DE ADQUSICION DE LOS MATERIALES:
Calculo del descuento:: 42.06

2,103.20 = 0.01999809814
Calculo del flete:: 280.00

2,061.14 = 0.1358471525
Calculo del embalaje: 45.00 = 0.02183257809

2,061.14
COSTO DE ADQUISICION: CA.= CA – D + GV
Cuero: 791.20 - 15.82 = 775.38 + 105.33 + 16.93 = 897.64
Badana: 330.00 - 6.60 = 323.40 + 43.93 + 7.06 = 374.39
Suela: 432.00 - 8.64 = 423.36 + 57.51 + 9.24 = 490.11
Carnaza: 72.00 - 1.44 = 70.56 + 9.59 + 1.54 = 81.69
Contrafuerte: 112.00 - 2.24 = 109.76 + 14.91 + 2.40 = 127.07
Aceite mantenimiento: 366.00 - 7.32 = 358.68 + 48.73 + 7.83 = 415.24
TOTALES 2103.20 - 42.06 = 2061.14 + 280.00 + 45.00 = 2386.14

CONTABILIZACION DE LAS MERCADERIAS:
--------------x------------------
60 COMPRAS 2,386.14
602 Materia Prima 2,061.14
602.1 M.P. P¨ P. Manufacturados
603 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
603.1 Materiales Auxiliares
603.2 Suministros
609 Gastos Vinculados con las compras 325.00
609.2 Costos Vinc. Compra M.P.
609.1.1. Flete 280.00
609.1.9. Otros Gast. Vinc.Compr. 45.00
40 TIBUTOS , CONTRAP. Y APORTES AL SIST. PENS. Y SALUD. 453.37
401 Gobierno Central
4011. IGV
4011.1. Cuenta Propia
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,839.51
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2. Emitidas
Por la adquisición de
Materiales a Comercial Dueñas SAC.
Factura Nº 00 620 – 1452.
van…
CONTABILIZACION DE LAS MARCADERIAS:
--------------x------------------
24 MATERIA PRIMA 1843.83

204.1. M.P. Productos Manufacturados
2041.1. Cuero 897.64
2041.2. Badana 374.39
2041.3. Suela 490.11
2041.4. Carnaza 81.69
25. MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 542.31
25.1. Materiales Auxiliares
251.1. Contrafuerte 127.07
25.2. Suministros
252.1. Aceite Mantenimiento 415.24
61 VARIACION DE EXISTENCIAS . 2386.14
612. Materias Primas
613. Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Por el almacenamiento de
los materiales adquiridos, según
Nota de Entrada al Almacén N°…
van…
 Con los siguientes vales del almacén son retirados los siguientes materiales del
Almacén para la elaboración del calzado:

VALE DE MATERIALES Nº 15 - 06
Cuero : 216 pies Punto flex: 1.5 litros
Badana : 264 pies Jebe liquido: 2.4 litros
Suela : 22 kg. Tachuela: 1 kg.
Carnaza : 48 pies Contrafuerte: 72 pies
Tinte negro: 2.5 litros
JEFE ALMACEN Brillo: 1.5 litros
Aceite de Máq.: 8 litros
JEFE ALMACEN
VALORIZACION DEL RETIRO
Cuero : 216 pies x 9.333220339 = 2015.98
Badana : 264 pies x 2.18662963 = 577.27
Suela : 22 kg. x 29.08791667 = 639.93
Carnaza : 48 pies x 2.417115385 = 116.02
3,349.20
VALORIZACION DEL RETIRO

Punto flex: 1.5 litros x 20.00 = 30.00
Jebe liquido: 2.4 litros x 22.00 = 52.80
Tachuela: 1 kg. x 3.50 = 3.50
Contrafuerte: 72 pies x 2.847051282 = 204.99
Tinte: 2.5 litros x 20.00 = 50.00
Brillo: 1.5 litros x 28.00 = 42.00
Aceite de Mant.: 8 litros x 33.48761905 =
267.90
VALORIZACION DEL CONSUMO:
REQUISICION Nº 14 – 06
Cuero: 216 pies.

O.P. 30 : 126 pies x 9.333220339 = 1,175.99
O.P. 31 : 90 pies x 9.333220339 = 839.99
Badana:
O.P. 30 : 154 pies x 2.18662963 = 336.74
O.P. 31 : 110 pies x 2.18662963 = 240.53
Suela:
O.P. 30 : 12.80 kg. x 29.08791667 = 372.33
O.P. 31 : 9.20 kg. x 29.08791667 = 267.60
Carnaza:
O.P. 30 : 28 pies x 2.417115385 = 67.68
O.P. 31 : 20 pies x 2.417115385 = 48.34
TOTALES 3,349.20
REQUISICION Nº 15 – 06
Punto flex: 1.5 litros x 20.00 = 30.00

Jebe liquido: 2.4 litros x 22.00 = 52.80
Tachuelas: 1 kg. x 3.80 = 3.50
Contrafuerte: 72 pies x 2.847081282 = 204.99
Tinte: 2.5 litro x 20.00 = 50.00
Brillo: 1.5 litros x 28.00 = 42.00
Aceite de mant.: 8 litros x 33.48761908 = 267.90
TOTALES 651.19
 En conclusión la valorización total del consumo es de S/. 4,000.39
O.P. Nº 30 O.P. Nº 31
MATERIAL DIRECTO ZAPATOS NEGROS ZAPATOS MARRONES TOTALES
(Mocasín) (Mocasín)
Cuero 1,175.99 839.99 2015.98
Badana 336.74 240.53 577.27
Suela 372.33 267.60 639.93
Carnaza 67.68 48.34 116.02
1,952.74 1,396.46 3,349.20
MATERIAL INDIRECTO
Punto flex 30.00
Jebe liquido 52.80
Tachuelas 3.50
Contrafuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
Aceite de Mant. 267.90
651.19
TOTALES:………………………………………………………………………………………………….. 4,000.39
CONTABILIZACION:
--------------x------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,000.39
612 Materia Prima 3,349.20
613 Mat. Auxil. Sumin. y Repuestos 651.19
24 MATERIA PRIMA 3,349.20
241 M.P. Productos Manufacturados 3,349.20
241.1 cuero 2,015.98
241.2 suela 577.27
241.3 badana 639.93
241.4 carnaza 116.02
25. MAT. AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 651.19
25.1. Materiales Auxiliares 383.29

251.1 punto flex 30.00
251.2 jebe liquido 52.80
251.3 tachuelas 3.50
251.4 contra fuerte 204.99
251.5 tinte 50.00
251.6 brillo 42.00
25.2 Suministros 267.90
252.1 Aceite Mant. 267.90
x/x por el retiro de la materia prima
y los suministros del almacén
CONTABILIZACION DEL CONSUMO DE MATERIALES:
--------------x-------------------
91 PRODUCTOS EN PROCESO 3,949.20
911 zapatos negros 1,952.74
911.1material directo 1,952.74
911.11 cuero 1,175.99
911.12 badana 336.74
911.13 suela 372.33
911.14 carnaza 67.68
912 zapatos marrones 1,396.46
912.1material directo 1,396.46
912.11 cuero 839.99
912.12 badana 240.53
912.13 suela 267.60
912.14 carnaza 48.34
92 CARGAS INDIRECTAS REALES 651.19
921 materiales indirectos 383.29
921.1 materiales auxiliares 383.29
921.11 punto flex 30.00
921.12 jebe liquido 52.80
921.13 tachuelas 3.50
921.14 contra fuerte 204.99
921.15 tinte 50.00
921.16 brillo 42.00
921.2 suministros diversos 267.90
921.21 aceite de Mant. 267.90
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 4,000.39
791 centro de gastos 4,000.39
x/x por la valorización del consumo de la materia
prima y suministros diversos.
HOJA DE COSTOS Nº 12
Articulo: Zapatos Negros Cantidad: 42 Pares Orden de Produccion: Nº 30

Costos S/.
Detalle Mano de Obra Cargas
Material Directo
Directa Indirectas
REQUISICION Nº 14 - 06: Cuero 1,175.99
Badana
Suela 336.74
Badana
Suela 372.33
Carnaza 67.68
Articulo: Zapatos Marrones Cantidad: 42 Pares Orden de Produccion: Nº 30

Costos S/.
Material Directo
Directa Indirectas
REQUISICION Nº 14 - 06: Cuero 839.99
Suela
Badana 240.53
Badana
Suela 267.60
Carnaza 48.34
DIARIO DE ORDENES PERMANENTES
Costos S/.
Detalle
Unitario Parcial Total
Req. Nº 15 - 06 - MATERIAL INDIRECTO: 651.19
Material Auxiliar 383.29
Punto Flex 30.00
Jebe Liquido 52.80
Tachuelas 3.50
ContraFuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
Suministrso Diversos 267.90
Aceite de Mantenimiento 267.90
MANO DE OBRA:
1. El departamento de personal informa que el personal obrero, tomado como
mano de obra directa y utilizada para fabricar los productos solicitados, esta
determinado por:
OBRERO 01, con un JBD de 30.00 soles, casado sin hijos.

OBRERO 02, con un JBD de 30.00 soles, con un hijo de 20 casado cursando
estudios universitarios.
OBRERO 03, con un JBD de 30.00 soles, soltero.
2. El departamento de control tiempo informa que la mano de obra que se utilizo

para procesar la materia prima, corresponde a:
O.P. 30 O.P. 31
OBRERO 01 18HN/1HE 14HN/3HE

3. Mano de Obra Indirecta utilizada en la producción corresponde a:
Jefe Producción con una remuneración diaria de 60.00 soles.
4. La cantidad de días usados para la producción fue de 4 días.
VALORIZACION DE LA MANO DE OBRA:

HN: 30.00 / 8 = 3.75
OBRERO 01: JBD: 30.00 HE 25%: 3.75 x 25% = 0.9375
A.F. 0.00 HE 25%: 3.75 + 0.9375 = 4.6875
JBR 30.00 HE 35%: 3.75 x 35% = 1.3125
HE 35%: 3.75 + 1.3125 = 5.0625
OBRERO 02: JBD: 30.00 HN: 30.00 / 8 = 3.75

A.F. 0.00 HE 25%: 4.6875
JBR 30.00 HE 35%: 5.0625
OBRERO 03: JBD: 30.00 HN: 30.00 / 8 = 3.75

A.F. 0.00 HE 25%: 4.6875
JBR 30.00 HE 35%: 5.0625
VALORIZACION DE TRABAJO MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA:
OBRERO 01: O.P. 30: 18HN x 3.75 = 65.50

1HE 25% x 4.6875 = 4.69
70.19
O.P. 31: 14HN x 3.75 = 52.50

2HE 25% x 4.6875 = 9.38
1HE 35% x 5.0625 = 5.06
66.94
OBRERO 02: O.P. 30: 13HN x 3.75 = 48.75

2HE x 4.6875 = 9.38
58.13
O.P. 31: 19HN

19 x 3.75 = 71.25
2HE x 4.6875 = 9.38
80.63
OBRERO 03: O.P. 30: 17HN x 3.75 = 63.75
2HE 25% x 4.6875 = 9.38
1HE 35% x 5.0625 = 5.06
78.19
O.P. 31: 15HN x 3.75 = 56.25

1HE 25% x 4.6875 = 4.69
60.94
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA= 415.02
VALORIZACION DE TRABAJO MANO DE OBRA INDIRECTA UTILIZADA:

Jefe Producción: Remuneración 60.00
Asig. Famil. 0.00
Remuneración Diaria Real 60.00 x
Nº días trabajados 4
Remuneración Real 240.00
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA= 240.00
ESTADO DE CONTROL TIEMPO
MANO DE OBRA DIRECTA O.P. 30 O.P. 30 TOTAL
OBRERO 01 70.19 66.94 137.13
OBRERO 02 58.13 80.63 138.76
OBRERO 03 78.19 60.94 139.13
206.51 208.51 415.02
MANO DE OBRA INDIRECTA
Jefe Producción 240.00
TOTAL MANO DE OBRA 655.02

PLANILLA DE REMUNERACIONES
DEDUCCIONES APORTES
REMUNE
NETO A OBSERVA
Nº TRABAJADOR RACION
PAGAR CIONES
BRUTA SNP IR TOTAL ESSALUD SCTR TOTAL
1 OBRERO 01 137.13 17.83 0.00 17.83 119.30 12.34 1.92 14.26 -----
2 OBRERO 02 138.76 18.04 0.00 18.04 120.72 12.49 1.94 14.43 -----
3 OBRERO 03 139.13 18.09 0.00 18.09 121.04 12.52 1.95 14.47 -----
415.02 53.96 0.00 53.96 361.06 37.35 5.81 43.16 -----
Jefe
4 240.00 31.20 0.00 31.20 208.80 21.60 3.36 24.96 -----
Producción
240.00 31.20 0.00 31.20 208.80 21.60 3.36 24.96 -----
TOTAL 655.02 85.16 0.00 85.16 569.86 58.95 9.17 68.12 -----
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
62 CARGAS DE PERSONAL 723.14
621 Sueldos 240.00
622 Salarios 415.02
627 Seguridad y Prevision Social 68.12
627.1 EsSalud 58.95
627.1 SCTR 9.17
40 TRIBUTOS POR PAGAR 153.28
403 Contribuciones a Inst. Publicas 153.28
403.1 ONP 85.16
403.2 EsSalud 58.95
403.4 SCTR 9.17
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 569.86
411 Remuneraciones por Pagar 569.86
Por la Elaboracion de la planilla de los trabajadores del presente mes
----------------------- x -----------------------
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
91 PRODUCTOS EN PROCESO 415.02
911 Zapatos Negros 206.51
911.2 Mano de Obra Directa 206.51
911.21 Obrero 01 70.19
911.22 Obrero 02 58.13
911.23 Obrero 03 78.19
912 Zapatos Marrones 208.51
912.21 Obrero 01 66.94
912.22 Obrero 02 80.63
912.23 Obrero 03 60.94
922 Mano de Obra Indirecta 240
922.1 Sueldos 240
922.11 Jefe Produccion 240
923 Gastos Generales de Fabrica 68.12
923.1 Cargas Sociales 68.12
923.11 EsSalud 58.95
923.12 SCTR 9.17
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 723.14
791 Centro de Costos 723.14
791.1 Mano de Obra Indirecta 240
791.2 Gastos Generales de fabricacion 68.12
Por la Mano de Obra Utilizada
----------------------- x -----------------------

Costos S/.
Material Directo
Directa Indirectas
Badana
Suela 336.74
Suela
Badana 372.33
Carnaza 67.68
SALARIO SEMANA 04: Obrero 01 70.19
Obrero 02 58.13
Obrero 03 78.19
Articulo: Zapatos Marrones Cantidad: 42 Pares Orden de Produccion: Nº 30

Costos S/.
Material Directo
Directa Indirectas
Badana
Suela 240.53
Suela
Badana 267.60
Carnaza 48.34
Obrero 02 80.63
Obrero 03 60.94
Costos S/.
Detalle
Punto Flex 30.00
Jebe Liquido 52.80
Tachuelas 3.50
ContraFuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
MANO DE OBRA INDIRECTA: 240.00
Sueldos 240.00
Jefe de Produccion 240.00
CARGAS INDIRECTAS:
Para completar el Proceso de Producción en la atención de los pedidos aprobados la Gerencia de La
empresa industrial del CALZADO YULISSA S.A.C, trato en los anteriores procesos de los materiales
y la mano de obra respectivamente se a utilizado las siguientes cargas indirectas:
a. Depreciación:
Muebles y Enseres cuyo V.L.= S/. 800.00 y V.R.= S/. 200.00 , utilizados por producción el 60%,
por administración 30% y por ventas 10%.
Maquinarias, equipos y otras unidades cuyo V.L. = S/. 33,814.00 y un V.R. = S/. 4,000.00.
b. Se renueva servicio de alquiler donde funciona la empresa por un alquiler mensual de S/. 700.00, con
un área geográfica que corresponde a producción de 110 m2, administración 40 m2 y ventas 50m2.
c. Se conviene un seguro contra incendios por una póliza de S/. 30.000.00 y se compromete una prima
de S/. 2,400.00, se distribuye de acuerdo al área geografía utilizada. Cubre los riesgos de un año.
d. El servicio de energía eléctrica del mes asciende a una valor de venta S/. 340.00, en servicio de agua a
un precio de venta S/. 100.00 y servicio telefónico un precio de venta S/. 110.00, ambos servicios de
distribuyen en proporción el área geográfica utilizada.
Las cargas indirectas adicionales se distribuirán de acuerdo al volumen de producción.

La producción de los pedidos se realizo en un periodo de 4 días.
A)
DEPRECIACION:
Muebles y Enseres: 60% 30% 10%
Produccion Administracion Ventas
V.L. = 800.00 = 480.00 240.00 80.00
V.R.U. = 200.00 = 120.00 60.00 20.00
V.R.N. = 600.00 = 360.00 180.00 60.00
Depreciacion 10% 60.00 = 36.00 18.00 6.00 AÑO

5.00 = 3.00 1.50 0.50 MES
0.17 = 0.10 0.05 0.02 DIA
Importe por Elaboracion:

Total 0.68 = 0.40 0.20 0.08
dias 4
V.R.U. = T = 200.00 = 0.25

800.00
Produccion = 0.25 x 480.00 = 120.00

Administracion = 0.25 x 240.00 = 60.00
Ventas = 0.25 x 80.00 = 20.00
200.00
Maquinarias: 100%
Produccion
V.L. = 33,814.00 = 33,814.00
V.R.U. = 4,000.00 = 4,000.00
V.R.N. = 29,814.00 = 29,814.00
Depreciacion 10% 2,981.40 = 2,981.40 AÑO

248.45 = 248.45 MES
8.28 = 8.28 DIA
Importe por Elaboracion:

Total 33.12 = 33.12
dias 4
ESTADO DE GASTOS GENERALES DE FABRICA:

Produccion Administracion Ventas Total
Depreciacion Muebles y Enseres = 0.40 0.20 0.08 0.68
Depreciacion Maquinarias = 33.12 0.00 0.00 33.12
33.52 0.20 0.08 33.80
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 33.80
681 Depreciacion de Imnuebles, maquinarias y Equipos 33.80
681.2 Maquinaria 33.12
681.4 Muebles y Enseres 0.68
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 33.80
393 Depreciacion de Imnuebles, maquinarias y Equipos 33.80
393.2 Maquinaria 33.12
Por la provision de la depreciacion de los activos fijos
----------------------- x -----------------------
92 CARGAS INDRECTAS REALES 33.52
923 Gastos Generales de Fabricacion 33.52
923.4 Depreciacion 33.52
923.42 Maquinarias 33.12
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 0.20
946 Depreciaciones 0.20
95 GASTOS DE VENTAS 0.08
792 Centro de Gastos 0.28
Por la depreciacion de los activos Fijos utilizados
----------------------- x -----------------------
ALQUILER:
Importe
B) de Alquiler:
S/. 700.00
Distribucion:
T= 700.00 = 3.5000000
200 m2 DIAS
MES DIA
ELABORADOS
Produccion = 3.500000000 x 110 m2 = 385.00 12.83 51.32
Administracion = 3.500000000 x 40 m2 = 140.00 4.67 18.68
Ventas = 3.500000000 x 50 m2 = 175.00 5.83 23.32
700.00 23.33 93.32
Cantidad de Dias para Elaboracion = 4
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 700.00

635 Alquileres 700.00
635.1 Alquiler de Local 700.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 700.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 700.00
469.1 Alquiler Local 700.00
Por el pago del alquiler del local
----------------------- x -----------------------
10 CAJA Y BANCOS 700.00
101 Caja 700.00
104 Cuentas Corrientes 700.00
Por transferir dinero de la cuenta corriente a caja
----------------------- x -----------------------
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
469 Otras cuentas por pagar diversas 700.00
101 Caja 700.00
Por el pago del alquiler del local
----------------------- x -----------------------
923.5 Alquileres 51.32
943 Gastos Generales 18.68
Por el alquiler de local utilizado
----------------------- x -----------------------
POLIZA:
C)
Poliza = S/. 30,000.00 Prima = S/. 2,400.00
Prima = S/. 2,400.00 IGV 19% = S/. 456.00
Riesgos = 1 AÑO Importe de S/. 2,856.00
Distribucion = Geografica Pago
Mes = S/. 200.00
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
38 CARGAS DIFERIDAS 2,400.00
382 Seguros Pagados por Adelantado 2,400.00
401 Gobierno Central 456.00
401.1 I.G.V 456.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,856.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 2,856.00
469.9 Seguros 2,856.00
Por el seguro contra incendios convenido
----------------------- x -----------------------
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 200.00
651 Seguros 200.00
651.1 Seguro Contra Incendios 200.00
38 CARGAS DIFERIDAS 200.00
382 Seguros Pagados por Adelantado 200.00
Por el pago del mes del seguro contra incendios
----------------------- x -----------------------
Distribucion de la Prima:
T= 200.00 = 1
200 m2 DIAS
MES DIA
ELABORADOS
Produccion = 1 x 110 m2 = 110.00 3.67 14.68
Administracion = 1 x 40 m2 = 40.00 1.33 5.32
Ventas = 1 x 50 m2 = 50.00 1.67 6.68
200.00 6.67 26.68
Cantidad de Dias para Elaboracion = 4
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
923.6 Seguros 14.68
943.2 Seguros 5.32
958 Seguros 6.68
Por el destino del seguro concedido
----------------------- x -----------------------
D) SERVICIOS PUBLICOS:
Energia Electrica V.V. = 340.00

I.G.V. = 64.60
P.V. = 404.60
Servicio de Agua V.V. = 84.03

I.G.V. = 15.97
P.V. = 100.00
Servicio Telefonico V.V. = 92.44

I.G.V. = 17.56
P.V. = 110.00
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 516.47
631 Correos y Telecomuniaciones 92.44
631.2 Telecomunicaciones 92.44
631.23 Telefono 92.44
636 Electricidad y Agua 424.03
636.1 Electricidad 340.00
636.2 Agua 84.03
401 Gobierno Central 98.13
401.1 I.G.V. 98.13
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 614.60
469.2 Consumo de Agua 100.00
469.3 Consumo de Electricidad 404.60
469.4 Telefono 110.00
Por los servicios publicos del mes
----------------------- x -----------------------
Distribucion: Cantidad de Dias para Elaboracion = 4
Energia T= 340.00 = 1.70000000

Electrica : 200 m2 DIAS
MES DIA
ELABORADOS
Produccion = 1.70000000 x 110 = 187.00 6.23 24.92
Administracion = 1.70000000 x 40 = 68.00 2.27 9.08
Ventas = 1.70000000 x 50 = 85.00 2.83 11.32
340.00 11.33 45.32
Servicio de T= 84.03 = 0.42016807

Agua: 200 m2 DIAS
MES DIA
ELABORADOS
Produccion = 0.42016807 x 110 = 46.22 1.54 6.16
Ventas = 0.42016807 x 50 = 21.01 0.70 2.80
84.03 2.80 11.20
Servicio De T= 92.44 = 0.46218487

Telefono: 200 m2 DIAS
MES DIA
ELABORADOS
Produccion = 0.46218487 x 110 = 50.84 1.69 6.78
Ventas = 0.46218487 x 50 = 23.11 0.77 3.08
92.44 3.08 12.32
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
923.7 Energia Electrica 24.92
923.8 Servicio de Agua 6.16
923.9 Servicio de Telefono 6.78
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13.78
947 Servicios Publicos 13.78
Por el Destino de los Servicios Publicos
----------------------- x -----------------------
Costos S/.
Detalle
Punto Flex 30.00
Jebe Liquido 52.80
Tachuelas 3.50
ContraFuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
MANO DE OBRA INDIRECTA: 240.00
Sueldos 240.00
GASTOS GENERALES DE FABRICACION: 205.50
Cargas Sociales 68.12
EsSalud 58.95
SCTR 9.17
Depreciacion 33.52
Maquinarias 33.12
Muebles y Enseres 0.40
Alquileres 51.32
Alquiler Local 51.32
Seguros 14.68
Seguro Contra Incendios 14.68
Servicios Publicos 37.86
Energia Electrica 24.92
Servicio de Agua 6.16
Servicio de Telefono 6.78
1,096.69
MAYORIZANDO LAS CUENTAS DE LA CLASE 9 y 79:
911 912 92
Material Directo 1,952.74 Material Directo 1,396.46 Materiales Indirectos 651.19
Mano de Obra Directa 206.51 Mano de Obra Directa 208.51 M.O.I. y Cargas Sociales 308.12
Depreciacion 33.52
Alquileres 51.32
Seguros 14.68
2,159.25 0.00 1,604.97 0.00 1,096.69 0.00
94 95 79
Depreciacion 0.20 Depreciacion 0.08 M.D. y M.I. 4,000.39
Alquileres 18.68 Alquileres 23.32 M.O.D. , M.O.I. y Carg. SS. 723.14
Seguros 5.32 Seguros 6.68 Depreciacion 33.80
Servicios Publicos 13.78 Servicios Publicos 17.20 Alquileres 93.32
Seguros 26.68
37.98 0.00 47.28 0.00 0.00 4,946.17
Cantidad Producidas:
Zapatos Negros : 3 docenas y media = 42 pares

Zapatos Marrones : 2 docenas y media = 30 pares
72 pares
Total cargas Indirectas: S/. 1,096.69
T= 1,096.69 = 15.23180556
Distribucion:
72 pares
Zapatos Negros = 15.23180556 x 42 = 639.75

Zapatos Marrones = 15.23180556 x 30 = 456.94
1,096.69
Importes:
Material Indirecto = 651.19
Mano deObra Indirecta = 240.00
Gastos Generales de Fabricacion = 205.50
1,096.69
Material Indirecto:
T= 651.19 = 9.04430556
Distribucion:
72 pares
Zapatos Negros = 9.04430556 x 42 = 379.87

651.19
Mano de Obra Indirecta:

T= 240.00 = 3.33333333
Distribucion:
72 pares
Zapatos Negros = 3.33333333 x 42 = 140.00

240.00
Gastos Generales de Fabricacion:

T= 205.50 = 2.85416667
Distribucion:
72 pares
Zapatos Negros = 2.85416667 x 42 = 119.88

205.50
DISTRIBUCION DE LOS MATERIALES INDIRECTOS:
T= 30.00 = 0.41666667
Punto Flex:
72 pares
Zapatos Negros = 0.41666667 x 42 = 17.50

30.00
T= 52.80 = 0.73333333
Jebe Liquido:
72 pares
Zapatos Negros = 0.73333333 x 42 = 30.80

52.80
T= 3.50 = 0.04861111
Tachuelas:
72 pares
Zapatos Negros = 0.04861111 x 42 = 2.04

3.50
ContraFuerte:
T= 204.99 = 2.84708333
72 pares
Zapatos Negros = 2.84708333 x 42 = 119.58

204.99
T= 50.00 = 0.69444444
Tinte:
72 pares
Zapatos Negros = 0.69444444 x 42 = 29.17

50.00
T= 42.00 = 0.58333333
Brillo:
72 pares
Zapatos Negros = 0.58333333 x 42 = 24.50

42.00
Aceite Mantenimiento:
T= 267.90 = 3.72083333
72 pares
Zapatos Negros = 3.72083333 x 42 = 156.28

267.90
DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA:
Jefe de T= 240.00 = 3.33333333

Produccion: 72 pares
Zapatos Negros = 3.33333333 x 42 = 140.00

240.00
DISTRIBUCION DE LOS GASTOS GENERALES DE FABRICACION:
T= 58.95 = 0.81875000
EsSalud:
72 pares
Zapatos Negros = 0.81875000 x 42 = 34.39

58.95
T= 9.17 = 0.12736111
SCTR:
72 pares
Zapatos Negros = 0.12736111 x 42 = 5.35

9.17
DEPRECIACION:
T= 33.52 = 0.46555556
72 pares
Zapatos Negros = 0.46555556 x 42 = 19.55

33.52
Maquinarias:
T= 33.12 = 0.46000000
72 pares
Zapatos Negros = 0.46000000 x 42 = 19.32

33.12
Muebles y T= 0.40 = 0.00555556

Enseres: 72 pares
Zapatos Negros = 0.00555556 x 42 = 0.23

0.40
Alquiler T= 51.32 = 0.71277778

Local: 72 pares
Zapatos Negros = 0.71277778 x 42 = 29.94

51.32
Seguro
Contra T= 14.68 = 0.20388889
Incendios: 72 pares
Zapatos Negros = 0.20388889 x 42 = 8.56

14.68
Energia T= 24.92 = 0.34611111
Electrica: 72 pares
Zapatos Negros = 0.34611111 x 42 = 14.54

24.92
Servicio de T= 6.16 = 0.08555556

Agua: 72 pares
Zapatos Negros = 0.08555556 x 42 = 3.59

6.16
Servicio de T= 6.78 = 0.09416667

Telefono: 72 pares
Zapatos Negros = 0.09416667 x 42 = 3.96

6.78
Costos S/.
Material Directo
Directa Indirectas
Suela 336.74
Badana 372.33
Carnaza 67.68
Obrero 02 58.13
Obrero 03 78.19
Req. Nº 15 - 06 - MATERIAL INDIRECTO:
Material Auxiliar
Punto Flex 17.50
Jebe Liquido 30.80
Tachuelas 2.04
ContraFuerte 119.58
Tinte 29.17
Brillo 24.50
Suministros Diversos
MANO DE OBRA INDIRECTA:
Sueldos
GASTOS GENERALES DE FABRICACION:
Cargas Sociales
EsSalud 34.39
SCTR 5.35
Depreciacion
Maquinarias 19.32
Alquileres
Seguros
Servicios Publicos
1,952.74 206.51 639.75
COSTO DE PRODUCCION TOTAL : 2,799.00

CANTIDAD : 42 Pares
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO : 66.64
Articulo: Zapatos Marrones Cantidad: 42 Pares Orden de Produccion:
31 Nº 30
Costos S/.
Material Directo
Directa Indirectas
Suela 240.53
Badana 267.60
Carnaza 48.34
Obrero 02 80.63
Obrero 03 60.94
Req. Nº 15 - 06 - MATERIAL INDIRECTO:
Material Auxiliar
Punto Flex 12.50
Jebe Liquido 22.00
Tachuelas 1.46
ContraFuerte 85.41
Tinte 20.83
Brillo 17.50
Suministros Diversos
MANO DE OBRA INDIRECTA:
Sueldos
GASTOS GENERALES DE FABRICACION:
Cargas Sociales
EsSalud 24.56
SCTR 3.82
Depreciacion
Maquinarias 13.80
Alquileres
Seguros
Servicios Publicos
1,396.46 208.51 456.94
COSTO DE PRODUCCION TOTAL : 2,061.91

CANTIDAD : 30 Pares
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO : 68.73
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
911 Zapatos Negros 639.75
911.3 Cargas Indirectas 639.75
911.31 Material Indirecto 379.87
911.311 Material Auxiliar 223.59
911.3111 Punto Flex 17.50
911.3112 Jebe Liquido 30.80
911.3113 Tachuelas 2.04
911.3114 Contrafuerte 119.58
911.3115 Tinte 29.17
911.3116 Brillo 24.50
911.312 Suministros Diversos 156.28
911.3121 Aceite Mantenimiento 156.28
911.32 Mano de Obra Indirecta 140.00
911.321 Sueldos 140.00
911.3211 Jefe Produccion 140.00
911.33 Gastos Generales de Fabricacion 119.88
911.3311 EsSalud 34.39
911.3312 SCTR 5.35
911.336 Seguros 8.56
911.337 Servicios Publicos 22.09
S/.Debe S/. Haber
912 Zapatos Marrones 456.94
912.3111 Punto Flex 12.50
912.3113 Tachuelas 1.46
912.3115 Tinte 20.83
912.3116 Brillo 17.50
912.321 Sueldos 100.00
912.3311 EsSalud 24.56
912.3312 SCTR 3.82
912.336 Seguros 6.12
S/.Debe S/. Haber
92 CARGAS INDRECTAS REALES 1,096.69

921 Material Indirecto 651.19
921.11 Punto Flex 30.00
921.13 Tachuelas 3.50
921.14 ContraFuerte 204.99
921.15 Tinte 50.00
921.16 Brillo 42.00
921.21 Aceite de Mantenimiento 267.90
922 Mano de Obra Indirecta 240.00
922.1 Sueldos 240.00
923.11 EsSalud 58.95
923.12 SCTR 9.17
923.6 Seguros 14.68
Por aplicar las Cargas Indirectas a la Produccion
----------------------- x -----------------------
CP= CMD + CMOD + CCI
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 4,860.91
211 Zapatos Negros 2,799.00
212 Zapatos Marrones 2,061.91
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) 4,860.91
711 Variacion de Productos Terminados 4,860.91
Para Almacenar los productos Termianados
----------------------- x -----------------------
KARDEX
Articulo: Zapatos Negros Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
Fecha Existencias Costo Costos
Detalle
D M A Entrada Salida Saldo Unitario Entrada Salida Saldo
26 06 09 NEA - Nº 24 42 0 42 66.64286 2,799.00 0.00 2,799.00
Articulo: Zapatos Marrones Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
Detalle
26 06 09 NEA - Nº 25 30 0 30 68.73033 2,061.91 0.00 2,061.91
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
79 CARGAS IMPUABLES A CUENTAS DE COSTOS 4,946.17
791 Centro de Costos 4,860.91
911 zapatos Negros 2,799.00
911.1 Material Directo 1,952.74
911.11 Cuero 1,175.99
911.12 Badana 336.74
911.13 Suela 372.33
911.14 Carnaza 67.68
911.21 Obrero 01 70.19
911.22 Obrero 02 58.13
911.23 Obrero 03 78.19
911.3111 Punto Flex 17.50
911.3113 Tachuelas 2.04
911.3115 Tinte 29.17
911.3116 Brillo 24.50
911.321 Sueldos 140.00
S/.Debe S/. Haber

911.3311 EsSalud 34.39
911.3312 SCTR 5.35
911.336 Seguros 8.56
912 zapatos Marrones 2,061.91
912.1 Material Directo 1,396.46
912.11 Cuero 839.99
912.12 Badana 240.53
912.13 Suela 267.60
912.14 Carnaza 48.34
912.21 Obrero 01 66.94
912.22 Obrero 02 80.63
912.23 Obrero 03 60.94
912.3111 Punto Flex 12.50
912.3113 Tachuelas 1.46
912.3115 Tinte 20.83
912.3116 Brillo 17.50
S/.Debe S/. Haber

912.321 Sueldos 100.00
912.3311 EsSalud 24.56
912.3312 SCTR 3.82
912.336 Seguros 6.12
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 37.98
943.2 Seguros 5.32
S/.Debe S/. Haber

958 Seguros 6.68
Para Cancelar las Cuentas de Costos por los Productos Terminados
----------------------- x -----------------------
MAYORIZANDO LAS CUENTAS DE LA CLASE 9 y 79:
911 912 92
Material Directo 1,952.74 Material Directo 1,396.46 Materiales Indirectos 651.19
Mano de Obra Directa 206.51 Mano de Obra Directa 208.51 M.O.I. y Cargas Sociales 308.12
Cargas Indirectas 639.75 Cargas Indirectas 456.94 Depreciacion 33.52
Cancelacion de 2,799.00 Cancelacion de 2,061.91 Alquileres 51.32
Cuentas de Costos de Cuentas de Costos de Seguros 14.68
P.T. P.T.
Cargas Indirectas a 911 639.75
Cargas Indirectas a 912 456.94
2,799.00 2,799.00 2,061.91 2,061.91 1,096.69 1,096.69
94 95 79
Depreciacion 0.20 Depreciacion 0.08 M.D. y M.I. 4,000.39
Alquileres 18.68 Alquileres 23.32 M.O.D. , M.O.I. y Carg. SS. 723.14
Seguros 5.32 Seguros 6.68 Depreciacion 33.80
Servicios Publicos 13.78 Servicios Publicos 17.20 Alquileres 93.32
Cancelacion de 37.98 Cancelacion de 47.28 Seguros 26.68
Cuentas de Costos de Cuentas de Costos de Servicios Publicos 68.84
P.T. P.T.
Cancelacion de Cuentas 4,946.17
de Costos de PP.TT.
37.98 37.98 47.28 47.28 4,946.17 4,946.17

La política de precios es V.V.= C.P. + 30%.
Donde: G.A. = 15%, G.V. = 20% y M.U. = 65%.
Las Facturas de Ventas Corresponden a las 001 - 2120, 001 – 2121 respectivamente en cada una de
ellas se indica un embalaje de S/. 1.00 c/u.
42 Pares Zapatos Negros= ? 30 Pares Zapatos Marrones= ?

V.V. = CP + 30%
Calculando los zapatos Negros + la ganancia del 30%: Calculando los zapatos Marrones + la ganancia del 30%:
Zapatos Negros: Zapatos Marrones:
V.V. = 66.64286 + 30% V.V. = 68.73033 + 30%

V.V. = 66.64286 + 19.99286 V.V. = 68.73033 + 20.6191
V.V. = 86.63571 V.V. = 89.34943
V.V. = 86.64 V.V. = 89.35
Costo de Ventas:
C.V. = C.P. * U.V.

C.V. Zapatos Negros = 66.64286 x 42 = 2,799.00
C.V. Zapatos Marrones = 68.73033 x 30 = 2,061.91
4,860.91
EMPRESA INDUSTRIAL DEL CALZADO
RUC 20481530629
YULISSA S.A.C . FACTURA
Jr. Hnos. Angulo Nro. 448 001 - 2120
Telef. (044) 403455
Señor(es): Zapatería “BATA” Fecha de emisión: 27/ 06 /09

Por consiguiente:
MEDIDA
42 Par Zapatos Negros – Mocasín de Cuero 86.64 3,638.88
Embalaje 1.00 42.00
SON: DOS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y NUEVE

CON 51/100 NUEVOS SOLES
VALOR VENTA 3,680.88
RUC 20646868123
TOTALES 4,380.25
EMPRESA INDUSTRIAL DEL CALZADO
RUC 20481530629
YULISSA S.A.C . FACTURA
Jr. Hnos. Angulo Nro. 448 001 - 2121
Telef. (044) 403455
Señor(es): Zapatería “EL CAMINANTE” Fecha de emisión: 27/ 06 /09

Por consiguiente:
MEDIDA
30 Par Zapatos Marrones – Mocasín de Cuero 89.35 2,680.50
Embalaje 1.00 30.00
SON: TRES MIL DOSCIENTOS VEINTICINCO CON

50/100 NUEVOS SOLES
VALOR VENTA 2,710.50
RUC 20646868123
TOTALES 3,225.50
KARDEX
Articulo: Zapatos Negros Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
Detalle
26 06 09 NEA - Nº 24 42 0 42 66.64286 2,799.00 0.00 2,799.00
27 06 09 Venta 0 42 0 66.64286 0.00 2,799.00 0.00
42 42 2,799.00 2,799.00
42 42 2,799.00 2,799.00
Articulo: Zapatos Marrones Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
Detalle
26 06 09 NEA - Nº 25 30 0 30 68.73033 2,061.91 0.00 2,061.91
27 06 09 Venta 0 30 0 68.73033 0.00 2,061.91 0.00
30 30 2,061.91 2,061.91
30 30 2,061.91 2,061.91
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
12 CLIENTES 7,605.75
121 Facturas por Cobrar 7,605.75
70 VENTAS 6,319.38
702 Productos Terminados 6,319.38
75 INGRESOS DIVERSOS 72.00
759 Otros Ingresos 72.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,214.37
401 Gobierno Central 1,214.37
401.1 I.G.V. 1,214.37
Por la venta de los Productos Terminados
----------------------- x -----------------------
69 COSTOS DE VENTAS 4,860.91
692.1 Zapatos Negros 2,799.00
692.2 Zapatos Marrones 2,061.91
21 PRODUCTOS TERMINADOS 4,860.91
211 Zapatos Negros 2,799.00
212 Zapatos Marrones 2,061.91
Por el Calculo del Costos de Ventas
----------------------- x -----------------------
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) 4,860.91
711 Variacion de Productos Terminados 4,860.91
69 COSTOS DE VENTAS 4,860.91
Para Cancelar la Cuenta Costos de Ventas
----------------------- x -----------------------
Estado de Ganancias y Perdidas Sistema Tributario
Ley del I.G.V.
(70) Ventas 6,319.38
(69) Costos de Ventas 4,860.91 I.G.V. Ventas 1,214.37
Utilidad Bruta 1,458.47 Venta Productos 1,214.37
Gastos de Operación I.G.V. Compras (1,007.50)
G.A. 15% 218.77 Compra Materiales 453.37
G.V. 20% 291.69 (510.46) Poliza 456.00
Otros Ingresos y Gastos DEBITO FISCAL 206.87
Otros Ingresos 72.00
Utilidad antes de 1,020.01

Partcipacion e Utilidades
Renta Anual
Ctas.
IR = 2% x (70+75)
IR = 2% x (6,319.38 + 72.00)
IR = 2% x 6,391.38
IR = 127.8276
IR = 127.83
La persona que sabe hacia dónde
va, el camino se abre para dejarlo
pasar.

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UNIVERSIDAD SAN PEDRO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

XXVIII. CURSO DE TITULACION DE CONTABILIDAD

EXPOSITOR: Dr. CPC.C. ERNESTO LEÓN

FRENTE DECISIONES INFORMACIÓN

• COSTO DE P. TERMINADOS – C.P.

6. Productividad: mayor eficiencia en los

1. Velocidad 8. Marcas (medición)

3. Resistencia 10. Trabajo en equipo

4. Estrategia 11. Disciplina

5. Excelencia 12. Reconocimiento

6. Conocimiento 13. GANAR…

Hoy y Futuro * PRECIO - MARGEN = COSTO OBJETIVO

Enfoque Enfoque Enfoque

TIEMPO DEL ENFOQUE

MANO DE OBRA DIRECTA

50% MANO DE OBRA DIRECTA

CP: Costo de Adquisición

¿Cuánto cuesta? ¿Como vende?

C . Adquisición Valor de Venta

VC = Valor de Compra Valor neto de las mercaderías

D = Descuento Disminución del valor de compra -

GV = Gastos vinculados Gastos adicionales a las compras:

b. En Forma Indirecta o Global

05 Tv. 200 .00 = 1,000.00

CA (tv) = 1,000.00 + 200.00 = 1,200.00 5 U. 240.00

S/ FAC 001 – 1523 IMP: HIRAOKA SAC

IGV: 18% 2.368.80

C.A.= V.C. – D + G.V.

609 Gastos Vinculados con la compra 910.00

401 gobierno central

61 VARIACION DE EXISTENCIAS . 13,160.00

EXISTENCIAS COSTO COSTOS

EXISTENCIAS COSTO COSTOS

EXISTENCIAS COSTO COSTOS

EXISTENCIAS COSTO COSTOS

06 TVO M/ TVEO 347.54 2,085.24

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 15,585.25

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y SALUD. 2,377.41

40.1 Gobierno Central

Por la venta de mercaderías

CV. Televisores = 210.96 * 06 U. = 1,265.76

VV. Refrigeradoras = 311.44 * 12 U. = 3,737.28

VV. Cocinas = 160.72 * 20 U. = 3,214.40

TOTAL COSTO VENTAS

69 COSTO DE VENTAS . 8,217.84

Por el Costo de la mercaderías

Del ------ al -------- 2014 Donde:

Utilidad Operación 4,990.00

Otros Ingresos y Egresos

FORMULA: CP = CM + CMO + CCI

CP: Costo de Producción

Pasos para el diseño:

Se reciben 2 pedidos como siguen:

INDUSTRIA DEL CALZADO INDUSTRIA DEL CALZADO

CLIENTE: Zapatería “BATA” CLIENTE: Zapatería “EL CAMINANTE”

INDUSTRIA DEL CALZADO INDUSTRIA DEL CALZADO

ORDEN DE PRODUCCION Nº 30 ORDEN DE PRODUCION Nº 31

A LA ORDEN DE: Jefe de producción A LA ORDEN DE: Jefe de producción

CLIENTE: Zapatería “Bata”

Articulo: Cuero Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil

Articulo: Badana Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil

Articulo: Carnaza Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil

Articulo: ContraFuerte Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil