EL

EL PAPEL
PAPEL DEL
DEL GOBIERNO
GOBIERNO YY LA
LA POLÍTICA
POLÍTICA
FISCAL
FISCAL
PRESENTADO POR:

Laura Camila Bustos Rubiano

Cherye Tatiana Gutierrez Damian
Jeimmy Alexandra Ruiz Duque
Erika Paola Sabogal Segura
 ELPAPEL
EL PAPELDEL
DELGOBIERNO
GOBIERNOEN
ENLA
LAECONOMÍA
ECONOMÍA
La política fiscal juega un papel importante en el Gobierno, ya que esta tiene que ver directamente con las decisiones que
se toman para analizar cómo va ser la obtención de los ingresos y conocer en qué gastos debe incurrir el país.
El gobierno tienen dos tipos de actividades en el sistema económico: primero es considerado como un agente económico
ya que tiene relación con los hogares y las empresas, puesto que las actividades son asociadas con el consumo y el
ahorro, pero lo que hace diferente al gobierno es que este tiene un objetivo principal y es buscar el bienestar colectivo y,
por el contrario, los hogares y las empresas buscan un bien en particular como lo es el incremento de utilidades o ingresos.
Como segundo implementa labores productivas tal cual como lo desarrollan las empresas, pero en si el gobierno es el ente
encargado de velar por el cumplimiento de las normas y promover el bienestar de toda la sociedad como un todo.

NIVELES DE GOBIERNO

*LOCAL: Es decir por ciudades, pueblos o comunidades, en Colombia es ejercido por las
alcaldías.

*REGIONAL: Agrupado por departamentos o los Estados en determinados países. en

Colombia este poder es ejercido por las gobernaciones.

*NACIONAL / CENTRAL: Se dirige a toda la nación, como lo es el caso de Colombia por

medio del presidente.
 EL GOBIERNO COMO AGENTE ECONÓMICO
El gobierno al tener como objetivo buscar un bienestar común, también es el encargado de suministrar unos bienes
y servicios a la sociedad, como lo son la educación, la salud pública, construcción de infraestructuras, seguridad,
labores judiciales, alumbrado público, cuidado del medio ambiente, subsidios, entre otros. Pero para que el gobierno
pueda incurrir en estos gastos necesita financiarse por medio de ingresos, entonces recurre a la recaudación de
impuestos para reinvertir este dinero en mejoras para la sociedad y para ello toma ciertas decisiones y por
consiguiente analiza cuál será el impacto que presenten estás a futuro en la sociedad, teniendo en cuenta tres
puntos de vista fundamentales; como primero la asignación de recursos, segundo la estabilización de la economía
para tener muy claro en qué y cómo se van emplear estos recursos y por último la distribución de los ingresos.

El gobierno es considerado como agente económico porque este

produce y de igual manera consume bienes y servicios, contrata
factores de producción y por último genera un ahorro y lo invierte,
es decir, todos los ingresos que recauda están destinados al
consumo, ahorro e inversión.

DESCENTRALIZACIÓN EN
COLOMBIA
Colombia tuvo por gran parte del siglo xx un
sistema centralizado, en el cual el gobierno
nacional se destacó como el principal
recaudador de los impuestos y de esta
manera abastecedor de los bienes y servicios
públicos. Pero en la década de 1980 se
generó un cambio hacia el sistema
descentralizado donde otorga poder y
autonomía a las regiones y gobiernos
locales para que tomen decisiones sobre el
gasto público y la rumbo de los ingresos.
Finalmente la descentralización, fiscal y
política se establece con la constitución de
1991.
CONSTITUCIÓN DE 1991
Aquí se establece a Colombia como un “Estado
social de derecho organizado en forma de
república unitaria, descentralizada, participativa y
pluralista”.
Con la definición de este sistema permite que
todas las entidades territoriales posean una
mayor responsabilidad en cuanto a la prestación
de servicios básicos, pues a ese punto ya
conocen de antemano las necesidades de la
sociedad y con ello también dar paso para que
la población beneficiada pueda evaluar o dar su
punto de vista con respecto al servicio recibido.
Lo que se logra con este sistema es aumentar la
eficiencia en el área de servicios públicos y de
igual manera incrementar la participación de los
ciudadanos al momento de tomar las decisiones.
 FUNCIONES DE LAS ENTIDADES
TERRITORIALES
Debido a que en 1991 se implementó el sistema fiscal descentralizado se tuvo que definir las funciones de los
distintos niveles de gobierno las cuales son:

* La Nación está en la obligación de garantizar el acceso a la educación, a los servicios de salud, así como de
evaluar los resultados de las entidades territoriales, y formular las políticas para el desarrollo de la economía
como también la asignación de los recursos.

* Los departamentos deben planear el desarrollo y administrar los sectores de la salud, educación, ejecutar
obras públicas, y apoyar los municipios en la prestación de públicos domiciliarios, y brindar asistencias a las
poblaciones más vulnerables.

* Los distritos de Bogotá, Cartagena, Santa Marta y Barranquilla los cuales comparten unas
responsabilidades y competencias con los departamentos, también tienen labores de planear y administrar
los servicios de salud y educación.

* A los municipios tienen la obligación de planear el desarrollo municipal al igual que prestar los servicios
públicos domiciliarios, deben invertir en obras públicas locales y fomentar la participación de los ciudadanos
y como último, cuando se encuentren bien financieramente deben prestar servicios de salud y educación.
EL GOBIERNO COMO EJECUTOR DE LA POLÍTICA ECONÓMICA
Los principales instrumentos con que cuenta el gobierno para influir en el comportamiento de la economía son de
dos tipos: fiscales y monetarios. Los instrumentos de política fiscal son aquellos relacionados con los ingresos y
con los gastos del gobierno; los instrumentos de política monetaria son aquellos que sirven para regular la
cantidad de dinero que circula en la economía.

En la medida en que la política fiscal se refiere a las decisiones sobre impuestos, gastos y endeudamiento del
sector público, está estrechamente relacionada con las decisiones de ahorro e inversión del gobierno. La política
fiscal abarca las decisiones del gobierno sobre su ahorro y su inversión, variables que a su vez tienen efectos
sobre el ahorro y la inversión nacional.

La independencia de la autoridad monetaria busca garantizar que no se vea afectada por presiones de ciertos
agentes económicos en el desempeño de sus funciones; este tipo de presiones podría afectar las decisiones que
toma la autoridad monetaria y tener un impacto negativo sobre el bienestar de toda la economía, por lo que bajo
un esquema de independencia de la autoridad monetaria se busca que las decisio-nes en esta materia se tomen
de acuerdo con criterios técnicos y sin favorecer a determinados grupos de la población.

El gobierno debe buscar la coherencia entre la política fiscal y la monetaria, especialmente para alcanzar el
objetivo de estabilización de la economía.
 LA TEORÍA FISCAL
El análisis fundamental de la teoría fiscal tradicionalmente estuvo centrado
en determinar qué servicios públicos debían ser provistos por el sector
público y en qué magnitud. se concentró en el gasto del gobier-no,
dejando de lado el análisis de sus ingresos no obstante, con elpaso del
tiempo se desarrolló una vasta corriente de análisis sobre la tributación,
cuyos principios se aplican en el diseño de los impuestos que hoy están
vigentes en los distintos países.
De acuerdo con Smith, entre los criterios más importantes a considerar
para tener un buen sistematributario están los siguientes: la equidad, la
conveniencia del pago yla eficiencia en el recaudo.
La esencia de los principios de tributación planteados por Adam
Smithmantiene vigencia más de dos siglos después de su formulación,
dehecho, en la mayoría de los sistemas tributarios el impuesto al
ingresoes una de las principales fuentes de recaudo, pues se entiende que
el ingreso es una buena medida de la capacidad de pago o de
tributaciónde los agentes económicos; por tanto, por esta vía se logra
generarequidad en el sistema tributario.
Ingresos del Gobierno
Los impuestos o tributos son los gravámenes que el gobierno les cobra a las personas, los hogares y las
empresas; además, existen distintos tipos de impuestos que pueden dividirse en tres categorías:

Los impuestos directos son los que gravan directamente a los individuos y a las empresas, como es el
caso de los impuestos al ingreso y a la propiedad. Los impuestos indirectos son los que gravan a los
bienes y los servicios, como en el caso del impuesto al valor agregado(IVA) y los aranceles

a.Impuestos al ingreso de las personas y de las empresas, es decir,sobre los salarios y las utilidades

b.Impuestos al gasto, los cuales incluyen el impuesto al valor agregado y los aranceles

c.Impuestos a la propiedad, que son los que se cobran sobre la finca raíz, como vivienda, edificios de
oficinas, locales comerciales y terrenos agrícolas, así como sobre las herencias.
LOS IMPUESTOS EN EL NUEVO REINO DE GRANADA
Los impuestos coloniales no se destinaban a obras públicas, sino que eran utilizados únicamente para el
sostenimiento de la burocracia colonial; de hecho, el sistema fiscal del Nuevo Reino de Granada fue
considerado como uno de los más abusivos de las colonias españolas
Algunos ejemplos: como impuestos directos se cobraban la bula de cruzada cuando la Iglesia Católica
autorizó a la Corona Española para que recaudará una limosna, la cual tenía por objeto financiar las
cruzadas; en 1578 el Papa Gregorio XIII extendió esta limosna al Nuevo Mundo, a pesar de que las cruzadas
habían terminado siglos atrás, las medias anatas estos debían pagar a la Real Hacienda la mitad de sus
ingresos durante el primer año de oficios,además, existía la mesada eclesiástica con la que se dictaminaba
que los religiosos debían aportar un duodécimo de los beneficios obtenidos por algún oficio eclesiástico, los
donativos graciosos que consistían en un impuesto extraordinario y obligatorio que los monarcas exigían
cuando se veían en dificultades para financiar sus guerras.
Así mismo, se exigía el pago de impuestos indirectos, los cuales recaen sobre actividades económicas
determinadas, o sobre el intercambio de mercancías que se realizaba entre España y sus colonias, o,
inclusive, en el interior de las colonias. Entre estos impuestos indirectos se encuentran los quintos reales, el
diezmo y la alcabala.
El Iva y el Impuesto sobre la renta
EL IVA (El impuesto al valor agregado) se cobra sobre la venta de la mayoría de los
bienes y servicios; éste es un impuesto al consumo y en esa medida es un impuesto
indirecto;adicionalmente, es un impuesto que a menudo es cuestionado porque se
considera regresivo, es decir, un impuesto que no tiene en cuenta la capacidad de
pago de las personas, por tanto, se cobra a todas las personas por igual sin tener en
cuenta las diferencias en sus ingresos; de esta manera, el pago del impuesto
representará una mayorproporción del ingreso de las personas a medida que su
ingreso sea más bajo.

El impuesto a la renta se cobra sobre estos ingresos, y es un impuesto directo y

progresivo. Se trata de un impuesto directo porque se cobra sobre el ingreso de cada
contribuyente; es progresivo, porque está diseñado para que quien más ingresos
recibe pague más, en es a medida, el impuesto de renta es acorde con la capacidad
de pago de las personas.
 Los impuestos Nacionales,
Regionales y Locales
el sistema fiscal descentralizado permite que
cada entidad territorial recaude sus propios
impuestos, esto significa que tenemos que pagar
impuestos nacionales, departamentales,
regionales y municipales.. Los impuestos
nacionales son impuestos que se recaudan por
igual en todas las regiones del país y son
recaudados por el gobierno nacional como el
impuesto al valor agregado iva y el impuesto de la
renta.
Finalmente están los impuestos regionales y los
impuestos municipales estas regiones
corresponden a los impuestos recaudados en las
siguientes regiones especiales distrito turistico
cultural e histórico de santa marta distrito turistico
y cultural de cartagena india zona especial
industrial y portuaria de barranquilla y bogotá.
como el área de la capital los impuestos
municipales corresponden a los impuestos
recaudados por 1. 082 municipios de nuestro país
Impuestos distritales en bogotá
Impuesto de industria y comercio (ICA): El impuesto es un
impuesto que grava todas las actividades industriales,
comerciales o de servicios que se realicen en Bogotá. ·
Impuesto de delineación urbana: Corresponde a la
expedición de permisos de construcción, ampliación,
transformación de ingeniería y urbanización. ·
Impuesto predial unificado: es un impuesto que grava la
posesión de inmuebles. Este impuesto debe ser declarado y
pagado anualmente por el propietario. Cuando se habla de
propiedad, incluye casas, lotes, estacionamientos, casas,
apartamentos, etc.
Impuesto de sobretasa a la gasolina: Este porcentaje está
incluido en el consumo de gasolina para automóviles.
Impuesto sobre vehículos automotores: Este impuesto es
un impuesto directo y se cobra a los vehículos matriculados
en Bogotá..
Impuesto sobre espectáculos públicos: Esta tarifa debe
pagarse cuando hay actuaciones públicas, varios juegos
permitidos, loterías y apuestas de concursos
 La curva de Laffer Los gastos del gobierno
El régimen usa las ganancias que obtiene para ocupaciones de
El régimen no puede obligar impuestos
consumo e inversión. Hay 2 causas para esta complejidad: por
desmesurados, por consiguiente, en la práctica, el
un lado, las elecciones de consumo e inversión gubernamental
grado impositivo correcto en la economía es
están afectando a todos Las personas y todo el sistema
reducido, que viene dado por la capacidad del
económico; sin embargo, en una sociedad democrática, el
pagador y de la compañía: si el grado impositivo es
régimen debería afirmar que en el proceso La elección de usar
bastante elevado, el agente económico dejará de
sus recursos la toma La mayor parte de los individuos que lo
abonar dichos impuestos. La teoría de Laffer se
conforman.
fundamenta en la iniciativa de que los recortes de
El gasto del gobierno se divide en cuatro categorías:
impuestos tienen la posibilidad de excitar el aumento
● El consumo del gobierno incluye salarios que se pagan a
económico, lo cual puede traducirse en más grandes
los trabajadores del sector público y sus bienes Obtenido
ingresos para el territorio a extenso plazo. La curva
para sus operaciones;
de Laffer conecta el grado de recaudación de
● Inversión, incluyendo principalmente costos de
impuestos con la tasa impositiva: si el impuesto es
construcción Infraestructura
igual a cero, entonces el impuesto del territorio va a
● La transferencia es la cantidad de dinero que se
ser cero y, mientras incremente la tasa impositiva, el
proporciona principalmente a la familia
impuesto incrementará. Abonar impuestos. Tal, si se
● Pagar intereses sobre la deuda pública, es decir, pagar
obliga un impuesto elevado, los empresarios no
intereses Cuando el gobierno necesita financiar sus
producirán y se disminuirán las ganancias del
gastos debido a ingresos insuficientes, el dinero recibido
territorio.
como préstamo suficiente.
 El Gasto Público En América Latina
La condonación de la deuda externa
En general, el gasto público de los gobiernos
Latinoamérica representa en torno al 25% del Producto Está El comité del G-8 celebrada en julio de 2005 trajo
Interno Bruto, mientras tanto que en las naciones buenas noticias Para ciertos países africanos y
industrializados, el grado promedio supera 40% del latinoamericanos: una elección de cancelar numerosas
Producto Interno Bruto. territorios latinoamericanos y La deudas externas. La deuda externa corresponde a
industrialización tiene relación con la proporción de Recursos crediticios conseguidos por los dos países de
costos indicados a los próximos sistemas: Estabilidad los dos países Entidades multilaterales como el Fondo
social: a medida que distribuye en las naciones Monetario Internacional (FMI) y El Banco Mundial y el
industrializados, Aproximadamente, el 15% del Producto Banco Comercial Mundial.
Interno Bruto de Latinoamérica se destina a la
más gran Ciertos de estos países se encuentran entre los
estabilidad social El gasto es solo el 2,5% del Producto
países más pobres de todo el planeta, Por lo tanto, tienen
Interno Bruto.
que recurrir a enormes préstamos externos.
No obstante, la proporción del gasto público asignado
Como resultado de esta junta, el Banco Mundial acordó El
por Latinoamérica y las naciones desarrollados
Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional y el
Inversión: las naciones / zonas de Latinoamérica gastan
Fondo Africano de Desarrollo cancelarán el 100% de los
un promedio del 6% de su Producto Interno Bruto en
pagos recibidos por estos países.
inversión pública, en lo que en Territorios / zonas
industrializados Esta cifra solo representa el 2% del
Producto Interno Bruto.
Ministerio de Hacienda: Es la administración pública encargado de definir la política
financiera del estado y de recaudar lo impuestos donde se preparan el presupuesto
del gobierno.
Dirección de impuestos y aduanas nacionales (DIAN): es una dependencia del
Ministerio de Hacienda que tiene como objetivo dirigir y controlar las actividades
relacionadas con el recaudo de tributos nacionales, derechos de aduana y demás
impuestos al comercio exterior.

Contraloría General de la República: es el máximo órgano

de control fiscal del Estado colombiano. Su creación fue una
recomendación de la misión económica dirigida por el
profesor Edwin Walter Kemmerer en 1923; misión que fue la
encargada de presentar los lineamientos para la creación del
Banco de la República.
El ahorro, la inversión, y el
endeudamiento público.

Flujo Nominal: Se generan entre ellos

Oferta Agregada
Es una estimación de la producción que se va a generar en la economía de un país, en un período determinado de
tiempo. Valor total de bienes y servicios que las empresas están dispuestas a producir y vender, para cada nivel de
precios, en un periodo de tiempo determinado.

Demanda Agregada
Es el total de bienes y servicios demandados por un país, a un determinado
nivel de precios, en un determinado periodo de tiempo.
El gobierno y el equilibrio Macroeconómico
La existencia de un equilibrio económico se traduce en que la producción llevada a cabo por una economía es
demandada conjuntamente por la totalidad de agentes económicos existentes en la misma (tanto de carácter privado
como público).
El gobierno también puede ahorrar, por lo cual hay un flujo nominal de
recursos que se dirige al sistema financiero; de igual manera los
recursos de ahorro que el sector financiero canaliza hacia la inversión
también pueden dirigirse al gobierno.
La Interacción entre el sector
público y el sector privado
En la medida en que el
gobierno destina esos
impuestos a financiar sus
gastos de consumo e
inversión, una parte de lo
que pagaron en impuestos
los hogares y las empresas
les será retornado bajo la
forma de mejores carreteras,
educación más barata o,
incluso, como ingresos
derivados de la compra de
bienes y servicios que
produce el gobierno.
Presentación de Drive
● https://
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