Generalidades de los Impuestos en Colombia

Estudiante
Laura Camila Bustos Rubiano
ID 691202

Docente
Paola Cecilia Gómez Jiménez

Asignatura
Legislación Tributaria
Nrc: 5981

Administración de empresas
Quinto Semestre

Corporación universitaria Minuto de Dios

2021
1) A partir de las lecturas realizadas y los temas orientados en las secciones
virtuales S1 y S2, realizar una síntesis de las temáticas tratados.
Introducción al derecho tributario en Colombia

El derecho tributario Es la rama del derecho público que estudia las normas
jurídicas. A través de esta ley, el Estado ejerce su poder tributario
(establecimiento, recaudación y distribución de impuestos) con el fin de obtener
ingresos de las personas naturales para pagar el gasto público en pos de los
intereses públicos.
Principio del derecho tributario
Siguiendo los principios básicos de las normas, la ley tributaria tiene leyes
vigentes, sus principios se derivan de esta Ley. La norma es la Constitución
Nacional, y de ella se derivan las diversas características tributarias de Colombia.
Principios constitucionales del derecho tributario
El artículo 363 de la Constitución Nacional establece los principios básicos de la
tributación de la siguiente manera: "El sistema tributario se basa en la equidad, la
eficiencia y el avance. Las leyes tributarias no se aplicarán retrospectivamente.
Principio de equidad
Su significado está relacionado con la igualdad de obligaciones tributarias, esto
significa que la misma carga tributaria debe imponerse a la misma riqueza y
capacidad económica. Algunos autores también la denominan equidad horizontal.
Principio de progresividad
En este caso, el pago de impuestos puede aumentar en la medida en que
aumente la base imponible, es decir, cuanto mayor sea la base imponible, mayor
será la tasa impositiva
Principio de eficiencia
Los impuestos se recaudan al menor costo posible, pero deben cumplir con sus
funciones en términos de reservas y permitir que la comunidad satisfaga
plenamente sus necesidades, es decir, puedan cumplir con el propósito de crear el
impuesto. Al invertir de la manera más rigurosa en los proyectos y servicios
públicos más necesarios en la comunidad, se pueden producir los resultados
esperados, se pueden lograr los resultados esperados y se puede ver la eficiencia.

Irretroactividad de la ley tributaria

Las leyes, decretos o convenios que regulan el pago se basan en hechos que
ocurren dentro de un plazo determinado, si no se inician en el período posterior a
la vigencia de las leyes, decretos o convenios correspondientes, no pueden
aplicarse. Las leyes fiscales no se aplicarán retrospectivamente.
Impuestos
son obligaciones impuestas por el estado a los socios sin consideración directa o
personal; son obligatorios, unilaterales y los contribuyentes no recibirán
directamente ningún beneficio.
Obligación jurídico -tributaria
Además de las principales obligaciones tributarias, la relación legal tributaria
también incluye una serie de obligaciones formales y obligaciones encaminadas al
pago de impuestos. El propósito es proporcionar una base para que el gobierno
determine la tributación, cumpla y formule regulaciones sustantivas.
Obligación tributaria sustancial
Articulo 1. La "Ley Tributaria" establece: "El origen de las principales obligaciones.
Cuando la ley estipule uno o más presupuestos como generador de impuestos y
pretenda pagar impuestos, surgirán importantes obligaciones tributarias.
Características de la obligación tributaria sustancial
Proviene de la realización de eventos fiscales. Se produce por ley, no por
acuerdos voluntarios entre individuos. La ley establece una garantía legal que
otorga al sujeto activo o acreedor de la obligación el derecho a exigir al
contribuyente o deudor el pago de la obligación. El objeto de la obligación
tributaria sustantiva es brindar obsequios, incluyendo cancelación o tributo.
Obligación tributaria formal
Las obligaciones tributarias formales incluyen otros beneficios además de las
obligaciones tributarias; incluyendo obligaciones instrumentales u obligaciones
tributarias, cuyo propósito legalmente válido es cumplir o dejar de cumplir una
obligación, y cuyo propósito es buscar el cumplimiento y determinar correctamente
las obligaciones tributarias sustantivas, y generalmente es relacionado con la
investigación Una colección de determinación y tributo. Las obligaciones formales
incluyen presentar declaraciones de impuestos, emitir facturas y entregarlas a los
compradores de bienes y servicios, llevar la contabilidad, brindar información
ocasional o periódica, y la obligación de registrarse como responsable del
impuesto a las ventas
Generalidades del derecho tributario
Objeto del impuesto
Para lograr su propósito, el estado realiza gastos, por lo que debe buscar recursos
financieros para cubrir estos gastos.
La renta nacional proviene de impuestos entre otras fuentes, los tributos
Los tributos
Son el bienestar obligatorio necesario para que el estado satisfaga sus
necesidades y cumpla sus objetivos políticos, económicos y sociales de acuerdo
con su poder imperial.
Esto significa que el estado requiere unilateralmente que las personas transfieran
dinero en sus activos a billeteras públicas.
Diferencia entre estado y gobierno
 Estado: Organizaciones sociales, políticas, económicas, soberanas y
obligatorias, integradas por una serie de instituciones que regulan la vida de
la comunidad del país
 Razón de estado: Cada país tiene intereses únicos, incluida su
supervivencia, acumulación y mantenimiento del poder.
 Gobierno: La autoridad para dirigir, controlar y gestionar las instituciones
nacionales. El gobierno tiene un tiempo limitado, están cambiando y
cambiando
 Función del gobierno: En teoría, esto se debe al arreglo y realización de
los intereses nacionales.

Teorías que fundamentan este derecho

 Teoría de los servicios públicos: El propósito del tributo es facilitar al país
el pago de los servicios públicos que presta; como seguridad, salud,
educación, etc.
 Teoría de la sujeción o dependencia: La relación de obediencia surge
solo de las condiciones que una persona tiene para el país.
 Teoría de las necesidades sociales: Debe contribuir como parte de la
comunidad, lo que requiere que todos reciban beneficios universales.
 Que es el derecho tributario: El sistema de normas legales se originó a
partir de principios constitucionales y principios de gobernanza inherentes, y
puede regular, establecer, discutir, recaudar, revisar, controlar y modificar
impuestos y contribuciones financieras.
Del ejercicio de las autoridades fiscales nacionales y diversas relaciones:
Sector público estatal Los individuos en el estado consideran a estos últimos con
diferentes calidades: contribuyentes, no contribuyentes, declarantes y no
declarantes.
¿Que comprende?
Temas de actividad contribuyente, La base imponible, Tarifas, objetivo, Factores
de cuantificación, cumplimiento y extinción, Resolver, discutir, revisar, verificar y
recopilar, Tiene la intención de revisar las oficinas y los recursos.
Fundamento legal de los impuestos en Colombia
El derecho de recaudación es el poder legal del estado para establecer la
recaudación de impuestos. Es exclusivo del país que lo ejerció por primera vez a
través del poder legislativo.
El artículo 338 de la Constitución Nacional establece
"En tiempo de paz, solo la Asamblea Nacional, la Asamblea Provincial, el Concejo
Distrital y el Ayuntamiento pueden establecer aportes fiscales y cuasi financieros.
Las leyes, decretos y convenios deben determinar directamente los
contribuyentes, hechos, bases imponibles y tarifas ".
El congreso
tiene la potestad inicial de recaudar impuestos, es decir, tiene plena potestad para
recaudar impuestos, y puede autorizar a los ayuntamientos departamentales y a
los ayuntamientos distritales y municipales a establecer impuestos dentro del
territorio mediante leyes. Este último tiene un título secundario o de segundo
grado, o depende del Congreso.
En tiempos de paz, el poder ejecutivo encabezado por el presidente de la
República puede tributar en condiciones excepcionales (como guerras extranjeras,
disturbios internos y emergencias económicas, ecológicas o sociales) a través de
leyes y decretos.

2) Explique a que hace referencia obligación formal y obligación sustancia, de

acuerdo con el derecho tributario.
Obligación tributaria sustancial
Cuando se cumpla con el presupuesto en la normativa, se generarán impuestos y
se generarán los impuestos y los impuestos correspondientes. Una de las
características de las obligaciones tributarias sustantivas es que se originan en la
ley cuando ocurre el hecho tributario, por lo que, bajo el marco legal, las entidades
activas tienen derecho a exigir a los contribuyentes el pago de las obligaciones
tributarias.
Obligación formal
Este tipo de obligación permite verificar el pago de impuestos y determinar los
contribuyentes que están obligados a pagar y su monto. Es decir, es a partir de las
obligaciones formales que al gobierno nacional se le otorgan ciertos elementos
para que investigue, determine y recaude impuestos para que pueda cumplir con
las obligaciones sustantivas. En este sentido, recuerde que entre las obligaciones
formales estipuladas en las leyes y reglamentos, los contribuyentes, responsables
y agentes de retención deben presentar declaraciones de impuestos de la fuente
de acuerdo con el formato o forma que prescriba la resolución; entre otras cosas.
también está obligado a emitir facturas de venta y entregarlas a los compradores,
y llevar la contabilidad.