EXPOSITOR: INÉS LÓPEZ VALERA

Propósito o Logro
Conoce la
procedencia de la
actividad pericial
como prueba
científica
 El método científico
Articulo 262.- Procedencia
La pericia procede cuando la apreciación de los hechos
controvertidos requiere de conocimientos especiales de
naturaleza científica, tecnológica, artística u otra análoga

Articulo 263.-Requisitos
Al ofrecer la pericia se indicaran con claridad y precisión, los
puntos sobre los cuales versara el dictamen, la profesión u
oficio de quien debe practicarlo y el hecho controvertido que
se pretende esclarecer con el resultado de la pericia. Los
peritos son designados por el Juez en el numero que
considere necesario.
la prueba pericial se ha convertido en un medio de
prueba dentro de un proceso judicial o fiscal, es
necesario que la prueba científica se base en criterios
cuantitativos, en métodos científicos y que no hallan
margen de error y recomendando que existan
mecanismos reguladores de la prueba pericial
científica aportada en los procesos como medio de
prueba.

El avance de las ciencias forenses en las últimas

décadas ha hecho que el perito se haya convertido en
los últimos años en un colaborador imprescindible
dentro de los procesos civil y penal.
 El método científico

Es un método de investigación usado principalmente

en la producción de conocimiento en las ciencias.
"Conjunto de pasos fijados de antemano por una 
disciplina con el fin de alcanzar conocimientos
válidos mediante instrumentos confiables",
"secuencia estándar para formular y responder a
una pregunta", "pauta que permite a los
investigadores ir desde el punto A hasta el punto Z
con la confianza de obtener un conocimiento
 válido"
 Pasos del Método Científico
• La Observación. - Observar es aplicar atentamente los sentidos a un
objeto o a un fenómeno, para estudiarlos tal como se presentan en
realidad, puede ser ocasional o causalmente.
• Inducción. - Es la acción o efecto de extraer, a partir de determinadas
observaciones o experiencias particulares.
• Hipótesis. - Es una proposición aceptable que ha sido formulada a
través de la recolección de información y datos, sirve para responder de
forma tentativa a un problema con base científica.
• En el caso de la pericia es el planteamiento mediante la observación
siguiendo las normas establecidas.
• Probar la hipótesis por experimentación
• Demostración o refutación a la hipótesis
• Tesis o teoría científica (CONCLUSIONES)
• El Perito se plantea una interrogante, producto de
la Observación de un hecho o fenómeno que le presenta la
realidad;

• Define y delimita el contexto donde está inmerso el hecho, a fin

de precisar el objeto de la observación;

• Formula posibles soluciones a la situación delimitada (hipótesis)

• Somete a un proceso de nuevas observaciones y/o

experimentaciones estas posibles soluciones (pruebas);

• Analiza e interpreta los resultados obtenidos, a fin de

establecer la probable correspondencia entre la solución
propuesta y la que arroja el estudio de los hechos.
• Es una prueba científicas porque se realizan según los estándares
científicos sus resultados alcanzan un grado elevado de fiabilidad que
puede ser considerado como verdad procesal, para ello se hace
imprescindible la formación y estandarización de las técnicas aplicadas,
la necesidad de realizar la investigación básica necesaria, que dote a
las mismas de las bases científicas que garanticen la calidad y solidez
de su uso como herramientas altamente eficaces en identificaciones
criminalísticas, para la resolución de delitos, investigación en los
procesos civiles, corrupción de funcionarios para una protección de la
población.
• Ya que cada vez es más frecuente confiar en estas pruebas basándose
en su carácter objetivo, imparcial y científico
• Cuyas técnicas están validadas científicamente al estar su
procedimiento estandarizado y según avanzan las técnicas científicas,
se busca la racionalidad y la objetividad en el proceso valorativo de la
prueba, y, en la medida en que las pruebas comienzan a ser más
científicas comienza a imponerse en el sistema de valoración de la
prueba el factor racional y objetivo.
 DOCTRINA PERICIAL
Procedimientos.-Acción de proceder. Métodos de ejecución de algunas cosas.
Actuación por tramites judiciales o administrativos
Normas.-Es una medida de la actuación o un criterio establecido por una
autoridad profesional. Reglas que deben seguir o cumplir a la que se deben
ajustar las operaciones.
Desde el punto de vista pericial:
Normas.-Conjunto de condiciones y reglas que debe reunir y cumplir el perito
contable judicial tanto en su condición y actitud personal como en la
ejecución de su trabajo pericial y en la preparación de su informe o dictamen.
Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del perito en
la ejecución de su examen pericial y en la preparación de su informe
Técnicas periciales.- Son los métodos que el perito aplica según sea su
objetivo, para obtener y evaluar las pruebas necesarias para fundamentar su
informe o dictamen pericial.
Practicas periciales.-Se refiere a lo que debe hacerse en un trabajo pericial,
según sean las situaciones o circunstancias de cada caso, y no son otra cosa
que los modos, formas o pasos que el perito puede ejecutar para desarrollar
con eficiencia, efectividad y orden el trabajo pericial
 PROCEDIMIENTOS O METODOS
• Son actos que han de ejecutarse.
• Son actos que se realizan en el curso del examen que dan
cumplimiento a las normas que sirven para probar la exactitud de las
cuentas y los Estados Financieros e indican el curso de acción que
puede seguirse para determinar la validez de las normas.
• Son aquellas acciones que el perito ejecuta para desarrollar con
eficiencia, efectividad y con orden el trabajo pericial.
Entre los procedimientos mas importantes tenemos:
a-Solicitud del Expediente.
b- Revisión del Expediente
c- Requerimientos para la pericia
d- Revisión de la Situación Legal y Contable
e- Examen de los Asientos y Partidas contables
 PROCEDIMIENTOS

Revisión y observación
Inspección y computo
Comprobación física de inventarios
Reconciliaciones
Obtención de prueba evidente
Reproceso y Recalculo
Control documentario
Revisión analítica
 téCNICAS
• Son procedimientos mas específicos, sencillos, concisos,
recursos, detalles de trabajo; utilizados con la

• Las técnicas son los métodos que el perito aplica para

obtener y evaluar las pruebas necesarias para fundamentar
su dictamen.

• El peritaje contable judicial utiliza las técnicas de la

auditoria. La diferencia entre el peritaje contable judicial y la
auditoria no está en las técnicas que son las mismas, sino en
la metodología a desarrollar y en las prácticas o
procedimientos a aplicar en cada trabajo.
 téCNICAS
Entre los mas importantes tenemos:
• Rastreo o Seguimiento.
Inspección
Análisis
Confirmación
Comparación o compulsa
Comprobación
Observación
Computación o Cálculo
Indagación o pesquisa
Revisión Selectiva
Verificación aritmética
Corte documentario
Investigación
 NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS
NAGA
I. NORMAS PERSONALES
 Entrenamiento técnico
 Capacidad profesional
 Independencia mental
 Cuidado y diligencia profesional

II. NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DEL TRABAJO

 Planeación y supervisión adecuada.
 Evaluar la documentación existente en el expediente
 Obtención de evidencia suficiente y competente

III. NORMAS RELATIVAS AL INFORME

 El informe pericial debe precisar la metodología empleada, los principios y/o normas de contabilidad y
normas legales aplicados
 El informe debe revelar el análisis y la verificación documental que ha examinado (Motivación), en
base al mandato judicial.
 El informe debe fundamentar las normas y técnicas que revelen suficientemente las bases y métodos
utilizados
 El perito contable debe expresar una conclusión clara y precisa debidamente fundamentada.