UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO

ESCUELA DE POST GRADO EN CONTABILIDAD Y

ADMINISTRACION
MENCION: GESTION PÚBLICA
CURSO:
CONTROL GERENCIAL PÚBLICO
TEMA:
ORIENTACIONES BÁSICAS DE CONTROL INTERNO EN
GOBIERNOS LOCALES
UNIDAD II
DOCENTE: M. SC. HERMENEGILDO CORTEZ SEGALES
GRUPO Nº 7
ABELARDO MOROCCO VARGAS
VIRGINIA APAZA COILA
JUAN JOSÉ QUILCA ILAQUIJO

PUNO - 2020
CONDICIONES BÁSICAS PARA LA
IMPLEMENTACIÓN
 I. Contar con la voluntad política y compromiso de la alta dirección: un buen sistema de control
solo será exitoso si tiene a su favor el compromiso del alcalde y de la alta dirección
administrativa.
 II. Constituir un equipo de articulación: que esté integrado por funcionarios y/o servidores a los
cuales se encargará la coordinación del proceso de implementación.
 III. Contar con un plan de implementación: que sirva de instrumento guía para el ordenamiento
de las acciones, la definición del cronograma y el monitoreo del cumplimiento de metas.
 IV. Hacer una difusión interna previa a la implementación: esta difusión se puede llevar a cabo
a través de la realización de talleres o eventos similares y tiene como objetivo dar a conocer la
importancia del control interno
COMPONENTE I.- AMBIENTE DE CONTROL
  ¿EN QUÉ CONSISTE? EVIDENCIAS DE ¿QUÉ PASA SI NO SE
¿CÓMO IMPLEMENTARLA?
NORMA CUMPLIMIENTO IMPLEMENTA?
FILOSOFÍA DE LA Actitud ejemplar que debe  Programando, ejecutando o  Registros de Eventos de  No se asume el proceso de
DIRECCIÓN de mantener el alcalde y promoviendo la participación capacitación realizados. implementación del control
los funcionarios de todo el personal.  Acta de Compromiso interno
municipales.  Suscribiendo un acta de suscrita.  La gestión municipal puede
compromiso  Documento de orientarse según los intereses
  designación del Comité de políticos o económicos del
Control Interno. titular de turno.
 Documento de asignación  Los funcionarios y
de funciones al Comité de trabajadores no se sienten
Control Interno. parte del proceso de
  implementación del control
  interno.

INTEGRIDAD Y  Gestión municipal  Código de Ética municipal  Los funcionarios no tienen

VALORES ÉTICOS debe distinguirse por
el cumplimiento de  Aprobando y divulgando un
principios y valores Código de Ética Municipal. 
éticos.  Suscribiendo un documento
que acredite el conocimiento 
y el compromiso de
cumplimiento del
 Código de Ética de la
municipalidad.
 Realizando un seguimiento
efectivo a los procesos
judiciales por delitos
cometidos contra la
municipalidad.
suscrito por la Alta conocimiento de los valores
Dirección. institucionales y hacen suyos
Registros de difusión del los valores y principios de la
Código de Ética gestión de turno.
Registro de campañas  Se genera una sensación de
educativas realizadas impunidad frente a la
sobre las sanciones para comisión de delitos o faltas
los empleados que tengan administrativas en perjuicio
prácticas contrarias a los de la municipalidad.
principios establecidos en
el Código
 Registro Nacional de
Sanciones de Destitución
y Despido.
ADMINISTRACI  Se refiere al hecho que la gestión
ÓN municipal debe orientarse en función
ESTRATÉGICA a objetivos determinados en un Plan
Estratégico.
ESTRUCTURA Los documentos normativos de gestión
ORGANIZACION derivados deben mantener coherencia.
AL
ADMINISTRA Considerando que las personas son el
CIÓN DE recurso más importante de las
RECURSOS municipalidades, la gestión debe adoptar
HUMANOS acciones para asegurar su desarrollo
profesional y la ocasión de servicio a la
comunidad.
COMPETENCI La gestión municipal debe establecer los
A perfiles de competencias profesionales de
PROFESIONA cada cargo o puesto en la municipalidad,
L considerando la formación profesional
necesaria, la xperiencia y la capacidad para
tomar decisiones, entre otros factores.
 Fomentando la participación en los
procesos de planificación
estratégica, dirigiendo los mismos
los propios servidores, directivos y
autoridades de la entidad.
 Comunicando y difundiendo entre
todo el personal
 Promoviendo la elaboración del
Plan de Desarrollo Institucional
como instrumento de planificación
estratégica de la municipalidad.
Analizando y actualizando de forma
periódica, entre otros documentos
normativos de gestión.
 No centrando la gestión de los
recursos humanos únicamente con
temas de asistencia, puntualidad y
permanencia del personal.
 Asignando, de ser el caso, un
presupuesto orientado al desarrollo
de las capacidades del personal o
promoviendo alianzas con
instituciones privadas de
cooperación, universidades u
organismos sin fines de lucro.
Elaborando o actualizando el diseño del
Perfil de Competencias de cada cargo de
la municipalidad, según el MOF
 Documento de aprobación y 
difusión del Plan Estratégico.
 Registros de difusión de la 
visión, misión y objetivos
estratégicos.
 Plan de Desarrollo Institucional 
aprobado.
 
 Documentos normativos de
gestión actualizados.
 Relación de procesos que
requieren especial atención de la
municipalidad.
 Actualización del R.I.T.
 Asignación de presupuesto para
capacitación
 Procedimientos documentados
para el reclutamiento y
contratación de personal
 Procedimientos documentados
de evaluación de desempeño del
personal.
MOF actualizado según
el perfil de competencias
aprobado.
No se logran objetivos de mediano
y largo plazo.
La ausencia de una Administración
estratégica conduce a un gobierno
de contingencias y coyunturas.
Se produce ineficiencias en las
acciones y en la asignación
presupuestaria al no haber
propósitos definidos de mayor
alcance.
La desactualización de estos instrumentos
generan comúnmente rutinas e inercia en
los funcionarios y servidores de la
entidad.
El desempeño institucional se ve limitado
y afectado por la desactualización de los
servidores públicos o el desconocimiento
de temas importantes para la gestión
municipal.
 Se contrata personal con un perfil
que no se ajusta a las necesidades de
la municipalidad.
 Las brechas entre el perfil de
competencias y el perfil real del
funcionario que ocupa un cargo,
constituyen fuentes de riesgos para
una buena gestión institucional y el
logro de objetivos.
 COMPONENTE II.- EVALUACIÓN DE RIESGO
COMPONENTE   ¿EN QUÉ CONSISTE? ¿CÓMO EVIDENCIAS DE ¿QUÉ PASA SI NO SE
S DEL NORMA IMPLEMENTARLA? CUMPLIMIENTO IMPLEMENTA?
CONTROL
INTERNO
EVALUACIÓN PLANEAMIE Es la necesidad de  Designando un  Designación de un  La entidad queda a
DE RIESGO NTO DE LA elaborar un equipo de trabajo. equipo de trabajo expensas de los riesgos y
ADMINISTRA plan para conocer los  Utilizando el “Comité de con alta incertidumbre
CIÓN DE riesgos análisis FODA. Riesgos” respecto al logro de sus
RIESGOS. que podrán afectar la  Disponiendo  Actas de trabajo del objetivos.
gestión, acciones de control Comité de Riesgos.  Se fortalece la práctica
valorarlos preventivo para  Matriz de tradicional de atender las
adecuadamente y minimizar los Probabilidad e contingencias y
adoptar acciones riesgos Impacto. problemas según vayan
preventivas identificados.  Matriz de Riesgos. surgiendo.
para minimizar sus  Utilizando el Plan  Plan de
posibles de Administración Administración de
efectos. de Riesgos como el Riesgos aprobado.
La opción más principal
apropiada en el manejo instrumento para
de riesgos incluye responder los
evitarlos, reducirlos, impactos negativos
compartirlos y
aceptarlos”
COMPONENTE III.- ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
  ¿EN QUÉ CONSISTE?
NORMA
Procedimientos de Se trata de establecer y asignar
autorización y por escrito la responsabilidad
aprobación para autorizar y aprobar las
tareas, actividades o procesos
propios de la gestión
municipal.
Segregación de Distribución de funciones entre
funciones el personal de tal forma que el
control de las etapas clave en
un
proceso, actividad o tarea no se
concentre en una sola persona.
Evaluación costo- Se debe evaluar que la
beneficio implementación de un
procedimiento de control, sea
factible y resulte conveniente
en relación con el logro de los
objetivos.
Controles sobre el Los recursos o archivos de
acceso de recursos y valor deben ser debidamente
archivos custodiados, limitándose su
acceso a personal autorizado y
estableciendo controles para su
custodia.
VERIFICACIONES Los funcionarios deben
Y realizar acciones de
CONCILIACIONES comprobación antes,
durante y después de
realizar alguna acción
o tomar una decisión.
EVIDENCIAS DE ¿QUÉ PASA SII NO SE
¿CÓMO IMPLEMENTARLA?
CUMPLIMIENTO IMPLEMENTA?
-Identificando previamente los Elaboración y aprobación del Se fomenta la discrecionalidad de los
procesos, tareas y actividades, en el MAPRO o documento funcionarios públicos en las decisiones y
MAPRO o un instrumento equivalente. acciones, así como la indefinición en
equivalente. cuanto a sus responsabilidades.
-Elaborando este instrumento de
gestión de acuerdo a la realidad y
tamaño de la entidad
Tablas de niveles de Surgen potenciales riesgos para la gestión
Evitando que un mismo funcionario
autorización incluidas en el institucional ya que se pueden generar
o servidor centralice varias funciones
Manual Interno, OF o MAPRO. fraudes contra la entidad por falta de
dentro de un mismo proceso que
controles.
puedan generar riesgos para la
municipalidad.
Realizando, antes de la Aprobación de políticas o -Los controles implementados pueden
mplementación lineamientos para la aplicación resultar más costosos que los recursos
de actividades y procedimientos de de la evaluación costo - protegidos.
controles adicionales, una evaluación beneficio. -Los recursos no van acordes a las
de su costo para evitar que sea mayor necesidades.
a los beneficios esperados.
-Procedimientos aprobados de -Los archivos y bienes de la entidad se
Formalizando procedimientos de
control de bienes y recursos. exponen a riesgos de pérdida,
Control y niveles de acceso a los
- Tablas de niveles de acceso. -Se desperdician los recursos, se
bienes y recursos susceptibles de
deterioran los activos o se hace mal uso
mal uso, pérdida o robo.
de ellos.
Dando instrucciones expresas y Procedimientos aprobados Probabilidad
formales de mecanismos de de ocurrencia de errores
para que los funcionarios y conciliaciones y u omisiones en las tareas,
servidores de verificaciones. actividades y procesos
la municipalidad realice, como
práctica
saludable, la verificación y
conciliación
periódica de los principales
procesos
RENDICION DE Es la obligación que tiene
CUENTAS toda autoridad, funcionario
o servidor público, de dar
información oportuna y
veraz sobre su gestión,
tanto
en términos de ejecución
presupuestal como del
logro de los objetivos
institucionales.
Documentación de Es deber de toda autoridad,
procesos y funcionario y servidor
actividades y tareas. municipal, generar,
ordenar,
preservar y presentar la
documentación
sustentatoria
de todas las tareas,
actividades o procesos
ejecutados durante su
gestion.
Revisión de procesos, Los funcionarios deben
activades y tareas revisar periódicamente
los procesos, actividades
y tareas ejecutadas
por su gestión a fin de
asegurarse de que aportan
al cumplimiento de los
objetivos institucionales
y que se ajustan a la
normativa vigente.
CONTROLES PARA Proporcionar
LAS TECNILOGIAS aseguramiento
DE LA relacionado con la
Dando pautas formales a los
responsables
de las unidades orgánicas o áreas
de la
municipalidad para que se
organicen y
elaboren información pertinente
para las
rendiciones de cuentas.
-Dando instrucciones o pautas.
-Promoviendo el manejo
adecuado
de la documentación,
de modo que
cualquier persona que requiera de
la
información pueda entenderla.
Promoviendo y disponiendo que
los
procesos y procedimientos
ejecutados
sean revisados periódicamente
y promuevan
el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Cumpliendo de manera gradual
la
-Registros de rendiciones de
cuentas realizadas por el
personal.
-Actas de reuniones de
revisión de objetivos
estratégicos.
- Memoria institucional
-Información financiera y
presupuestal actualizada
y disponible para los
ciudadanos.
Identificación de
documentos o registros
asociados a las actividades
o procesos propios de la
gestión.
Promoviendo y disponiendo
que los procesos y
procedimientos ejecutados
sean revisados
periódicamente para
asegurar que se enmarquen
dentro de la normativa
vigente y promuevan
el cumplimiento de los
objetivos institucionales.
Informes periódicos de
generación de claves
de acceso y archivos de
No se cuenta información sobre el
desempeño de la gestión.
No se brinda información
a los usuarios
-Se pierde evidencia
material para la
verificación de las
acciones realizadas.
-Se genera pérdida de
tiempo en la búsqueda de
información y respaldo
para las acciones de
controles posteriores.
Se pierde la oportunidad
de introducir correctivos
o mejoras a las acciones
que realizan las diferentes
áreas de la municipalidad.
 
Se da un uso indebido
de la base de datos e
COMPONENTES   ¿EN QUÉ CONSISTE? EVIDENCIAS DE ¿QUÉ PASA SI NO SE
DEL CONTROL NORMA ¿CÓMO IMPLEMENTARLA? CUMPLIMIENTO IMPLEMENTA?
INTERNO
Archivo Toda municipalidad -Incorporación de las incrementa la
institucional debe funciones de Archivo en vulnerabilidad del
contar con áreas de -Disponiendo la implementación documentos de gestión, archivo documental, de
archivo del - Registro de asignación de la información histórica
debidamente Archivo Central de la mobiliario. y de documentos
implementadas municipalidad, -Procedimientos sustentatorios generada
para la conservación dotándolo de espacio suficiente documentados de por la municipalidad,
de toda y administración de archivo exponiéndolos a daños,
la documentación estantes para el ordenamiento de institucional. pérdidas, sustracciones o
importante, la documentación y de ser al uso indebido.
según los posible
lineamientos sistematizando la información
establecidos por el para
Archivo facilitar las búsquedas.
General de la -Contando con un software de
(4)INFORMACIO Nación. archivo y una directiva que
N Y defina
COMUNICACION la periodicidad de remisión de
  documentación al Archivo
Central,

Comunicación Es la forma en que se Tablas aprobadas de -No hay regulación de

interna transmite tipos de documentos de los procedimientos De
y se recibe comunicación interna y comunicación interna.
información dentro de los niveles de emisión -La producción de
de la municipalidad Estableciendo los tipos de responsables la información es
documentos que deben ser desordenada y con
utilizados diferentes clases de
formatos
   ¿EN QUÉ CONSISTE? EVIDENCIAS DE ¿QUÉ PAS
COMPONENTES DEL CONTROL NORMA ¿CÓMO CUMPLIMIENTO IMPLEME
INTERNO IMPLEMENTARLA?
Actividades de Los procesos y operaciones -Registros de revisión Se expone
Prevención y Monitoreo: de la municipalidad deben Estableciendo y periódica de procesos los objetiv
Prevención y Monitoreo ser monitoreados para difundiendo políticas o y procedimientos se
adoptar acciones preventivas directivas. - Actas de revisión de desconoce
oportunas que aseguren su Utilizando el Plan Operativo avance de ejecución de desempeño
idoneidad y calidad. Institucional. Plan Estratégico , de las difer
-Haciendo seguimiento a la orgánicas.
implementación del (TUPA)  
y a sus efectos en la
provisión de mejores
servicios públicos.
Seguimiento Como resultado -Formato aprobado para el -Se dificul
de Resultados: del monitoreo, registro de Deficiencias. implement
Reporte de los funcionarios y -Registro de deficiencias oportuna d
Deficiencias servidores municipales Diseñando y aprobando un reportadas por el personal. mejoras
deben llevar un registro mecanismo - Registros de capacitación al adecuados
de las debilidades y para que los funcionarios personal sobre reporte de municipal.
SUPERVISIÓN (5) reporten o
  deficiencias detectadas incidencias. -Se increm
a fin de adoptar registren las debilidades el
acciones correctivas. o deficiencias logro d

Seguimiento adopción de Registros de evaluación Las tareas,

de Resultados: acciones correctivas de eficacia de acciones procesos
Implantación y el seguimiento que inmediata adopción de correctivas dispuestas. que desarr
y Seguimiento debe realizarse para el acciones correctivas ante la  Registros de seguimiento municipali
de Medidas logro de resultados y detección de recomendaciones de mantienen
Correctivas mejoras en la gestión. de una deficiencia y auditoría. deficiencia
encargando a generando
una persona la entidad
responsabilidad del y poniendo
seguimiento de su de las meta
implementación. instituc
 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LOS
PROCESOS DE CONTRATACIÓN
Recomendaciones a partir de las Normas de Control Interno y demás normas
Problemas recurrentes
vinculadas

Requerimientos de  Verificar que el requerimiento se encuentre en el Plan Anual de Contrataciones aprobado.

bienes, servicios u obras  Elaborar el requerimiento del bien, servicio u obra debidamente suscrito por el funcionario competente.
informales o inexistentes  Verificar que el documento de requerimiento se encuentre adecuadamente archivado.

 Elaborar el informe que sustente la determinación del Valor Referencial por parte del órgano encargado
de las contrataciones.
 Determinar con la debida oportunidad el valor referencial, de modo que no afecte el cumplimiento del
Determinación
Plan Operativo Institucional (POI).
inadecuada de valores
 Verificar que las cotizaciones o indagación de precios en el mercado se realicen por personas distintas a
referenciales
las que determinan o aprueban el Valor Referencial.
 Revisar y evaluar la metodología de indagación de precios en el mercado.
 Archivar, como parte del Expediente de Contratación, el documento que aprueba el Valor Referencial.

 Verificar que las Bases cumplan con los contenidos mínimos establecidos en la Ley de Contrataciones del
Estado.
Deficiencias en la  Verificar que las especificaciones técnicas se encuentren anexadas a las Bases.
elaboración y tratamiento  Verificar los plazos utilizados para la elaboración de las Bases por parte del Comité Especial
de las bases  Verificar que las Bases se encuentren aprobadas por el Alcalde o el funcionario delegado para ello.
 Archivar adecuadamente la Resolución de Alcaldía o documento que aprueba las Bases y verificar que
forme parte del expediente de contratación.
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LOS
PROCESOS DE CONTRATACIÓN
 Verificar que el expediente de contratación contenga los documentos de aprobación de
Expediente de contratación acuerdo a cada etapa del proceso de selección.
sin aprobación  Verificar que la documentación se encuentre debidamente archivada y en custodia del
órgano encargado de las contrataciones.

 Verificar la disposición que constituye el Comité Especial o formaliza al órgano encargado de las
contrataciones.
Deficiencias en la evaluación
 Verificar la coherencia y relación entre la calificación y evaluación de propuestas y los
técnica y económica de
documentos que sustentan dichas calificaciones.
postores
 Verificar que el documento o acta de apertura de sobres y calificación de postores se encuentre
debidamente archivado, sin borrones ni enmendaduras.

 Verificar el cumplimiento de los requisitos mínimos necesarios para la suscripción del contrato.
Deficiencias en la  Verificar que el Comité Especial o sus miembros no sean los mismos que aprueben el contrato.
formalización del contrato  Verificar que los contratos se encuentren debidamente archivados y formen parte del expediente
de contratación.
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS DE OBRAS POR
ADMINISTRACIÓN DIRECTA
Problemas recurrentes Recomendaciones a partir de las Normas de Control Interno y demás normas vinculadas

Deficiencias técnicas,  Elaborar los expedientes técnicos sobre la base de los parámetros del proyecto de inversión pública declarado
de procedimiento y viable.
autorización en los  Verificar que los expedientes técnicos se encuentren debidamente aprobados antes de su ejecución.
expedientes técnicos  Verificar que los contenidos del expediente técnico cumplan con las exigencias técnicas y normativas de calidad.

Provisión inoportuna
de materiales e insumos  Verificar la oportunidad y eficacia en los procesos de selección de materiales e insumos requeridos para las obras
para las obras en por administración directa.
ejecución

Informalidad en la  Verificar que la designación de la residencia y supervisión de la obra se encuentren debidamente formalizadas.
supervisión y  Verificar que las funciones de la residencia y la supervisión de la obra se encuentren formalizadas y debidamente
residencia de la obra comunicadas.

 Verificar que la cantidad y calidad de los materiales recibidos en el almacén de obra concuerden con los
Informalidad en la requeridos en el expediente técnico.
gestión de almacén en  Verificar que el registro de entrada, salida y saldos de materiales, insumos y herramientas del almacén de obra, se
las obras encuentren debidamente balanceados.
 Verificar el uso adecuado de los saldos de materiales, insumos, equipos y herramientas al concluir una obra.

Inadecuadas
 Verificar que los presupuestos adicionales de obra se encuentren formalizados y aprobados por la instancia
modificaciones de
competente.
obras en el proceso de
 Verificar que las ampliaciones de plazo se encuentren formalizadas y aprobadas por la instancia competente.
ejecución
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LOS
PROCESOS DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Recomendaciones a partir de las Normas de Control Interno y demás normas
Problemas recurrentes
vinculadas

No existe Unidad responsable del

 Establecer claramente la responsabilidad del Control Patrimonial.
Control Patrimonial

Bienes no codificados adecuadamente  Identificar y codificar de acuerdo a su naturaleza los bienes patrimoniales adquiridos.
y/o no valorizados  Asignar los valores monetarios a los bienes de la entidad.

Desorganización del archivo

documental relativo al patrimonio  Generar un archivo organizado y actualizado del patrimonio físico de la entidad.
físico

Deficiencias en el levantamiento del

inventario físico del patrimonio  Realizar un Inventario Físico periódicamente.
mobiliario de la entidad y la Baja de  Llevar a cabo la Baja de Bienes.
Bienes

No se remite información a la
Superintendencia Nacional de Bienes  Enviar información periódicamente sobre Inventarios Físicos.
Estatales
3.4 Implementación del Sistema de Control Interno a los Procesos de Gestión de Almacén
Cuadro 27. Problema 1: Informalidad en el ingreso y salida de bienes
Cuadro 27. Problema 1: Informalidad en el ingreso y salida de bienes
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO

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GRACIAS…