MFIN PACIFICO

Ingresos

CINIIF 13 ** Programas de fidelización de clientes

• Ventas en lan:Ingresos totales 1,000

• Ingresos netos 900
• Diferidos 100
• CINIIF 13 = Programa de fidelización de clientes
Análisis de empresas
• BVL vs SMV es similar la información.
• La Bolsa de Valores de Lima S.A.A. es una sociedad que tiene por objeto principal facilitar la negociación de valores inscritos, proveyendo los servicios,
sistemas y mecanismos adecuados para la intermediación de manera justa, competitiva, ordenada, continua y transparente de valores de oferta
pública, instrumentos derivados e instrumentos que no sean objeto de emisión masiva que se negocien en mecanismos centralizados de negociación
distintos a la rueda de bolsa que operen bajo la conducción de la Sociedad, conforme a lo establecido en la Ley del Mercado de Valores y sus normas
complementarias y/o reglamentarias.

La Bolsa de Valores de Lima pretende contribuir a la ampliación de la estructura del mercado financiero peruano, razón por la cual viene creando
empresas estratégicas que coadyuven a dicha mejora, originando un grupo económico sólido que pretende abrir distintas ventanas para la participación
de nuevos y diferentes inversionistas en el mercado peruano. Así, participa en empresas estratégicas como DATATEC.

DATATEC es una empresa dedicada a brindar servicios de información y mercados financieros electrónicos de última tecnología, a través de nuestro
Sistema de Mercados Financieros: SMF DATATEC, el cual es utilizado en los departamentos de Tesorería de todos los Bancos, AFPs, Fondos Mutuos y
algunas compañías de seguros.

Así mismo, la Bolsa de Valores de Lima es dueño del 93.83% de acciones de CAVALI (Caja de Valores de Lima), empresa que tiene por encargo
administrar de manera eficiente el registro, compensación, liquidación y custodia de los valores que se negocian en nuestro mercado.
 SMV
Asimismo, corresponde a la SMV supervisar el cumplimiento de las normas internacionales de auditoría por parte
de las sociedades auditoras habilitadas por un colegio de contadores públicos del Perú y contratadas por las
personas naturales o jurídicas sometidas a  la supervisión de la SMV en cumplimiento de las normas bajo su
competencia, para lo cual puede impartir disposiciones de  carácter general concordantes con las referidas normas
internacionales de auditoría y requerirles cualquier información o  documentación para verificar tal
cumplimiento.

La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) es un organismo técnico especializado adscrito al Ministerio
de Economía y Finanzas que tiene por finalidad velar por la protección de los inversionistas, la eficiencia y
transparencia de los mercados bajo su supervisión, la  correcta formación de precios y la difusión de toda la
información necesaria para tales propósitos. Tiene personería jurídica de  derecho público interno y goza de
autonomía funcional, administrativa, económica, técnica y presupuestal.
Son funciones de la SMV las siguientes:
a. Dictar las normas legales que regulen materias del mercado de valores, mercado de productos y sistema de fondos colectivos.
Supervisar el cumplimiento de la legislación del mercado de valores, mercado de productos y sistemas de fondos colectivos por parte de las personas naturales y jurídicas que
b.   participan en dichos mercados.
Las personas naturales o jurídicas sujetas a la supervisión de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) lo están también a
la SMV en los aspectos que signifiquen una participación en el mercado de valores bajo la supervisión de esta última.
c. Promover y estudiar el mercado de valores, el mercado de productos y el sistema de fondos colectivos.
FLUJO DE FONDOS
Avales otorgados
• Avalaes otorgados Responsabilidad x aval
Cuentas de orden y avales otorgados
Puntos claves
• Al estado de resultados no le interesa cuanto pagaste sino cuanto
consumiste.
• Consumi pero no lo pague, entonces, es una provisión en
contabilidad.
• Provision de gratificación. Se da de enero a Junio provision de
gratificación.
• La compra se da cuando se entrega la mercadería.
• Anticipos del proveedor (Activo) . Anticipos de clientes (pasivos).
¿Cuando se mueve el estado de resultados?
• La respuesta debe ser cuanto ustedes deben a la fecha / sino inflan
los eeff.
DEPRECIACION
• Sistematica: método
• Se envia paulatinamente a gastos (a un activo: productos terminados
en una empresa industrial).

• Terrenos:
• Si: perdida de valor (deterioro valor – NIC 36)
• No: aumentar de valor (revaluacion NIC 16)

• EERR Basado en NICS / EERR basado en TECNICAS (ECONOMICAS).

VALOR RESIDUAL ESTIMADO
• Se puede extraer de informes de ingeniería, del proveedor.
• CONATA / Tasadores.
Contabilidad 31.08
• IGV no afecta estado de resultados.
• Revisar la norma del Drawback.
• El drawback esta afecto al impuesto a la renta e IGV.
• Estimación del incobrable.
• Castigo de cuentas por cobrar: eliminación ya total de cxc y
estimación de cobranza dudosa.
• La provision significa reconocer un gasto como pasivo.
Estadistica
• Marca de clase: promedio entre el rango inferior y superior.
• Mi x fi = sumatoria = media de la data.
• La mediana no se ve afectada por los valores extremos.
• TIC = Tamaño del intervalo de clase.
• fi = frecuencia absoluta.
• Fri frecuencia relativa absoluta.
• Fr frecuencia relativa acumulada del intervalo anterior
• F mayúscula es acumulado
• f minúscula es relativa.
Prestamos a empresas vinculadas –
actividades de inversión
• Series de tiempo representa una muestra.
Discrepancias entre un método y otro
• USGAAP = Gastos financieros / si pasa por estado de resultados
entonces va a operativo.
• IFRS = Gastos financieros va más a financiero o inversión
dependiendo.
• Estamos en el mercado americano -
Inversión
• CAPEX
• Inversión
• OBRAINSA
• Caso mas critico.
• OCTUBRE DEL AÑO PASADO SE DECLARO INSOLVENTE.

• Esf mide puntos en el tiempo

• Valor razonable.
• Costo amortizado.
TIR es la que distribuye.