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Asientos Contables Contb Gub I
Asientos Contables Contb Gub I
de
su
S/.
EXISTENCIAS
La entidad adquiere material de oficina S/. 30,000.00,
vestuario para el personal S/. 15,000.00, gasolina 84
octanos S/. 12,000.00
_______X________
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
57,000.00
130105 Materiales y tiles
30,000.00
130102 Vestuario y textiles
15,000.00
130103 Comb.,carb.y lubric.
12,000.00
2103
CUENTAS POR PAGAR
57,000.00
210301 Bienes y servicios por pagar
x/x Por el registro del ingreso de suministros de
funcionamiento a almacn central (devengado).
EXISTENCIAS
El almacn entrega materiales con PECOSA, tiles de
escritorio S/. 5,500.00, vestuario para el personal S/.
7,000.00, gasolina 84 octanos S/. 3,000.00
_______X________
5301 CONSUMO DE BIENES
15,500.00
530105 Materiales y tiles
5,500.00
530102 Vestuario y textiles
7,000.00
530103 Comb.,carb.y lubric.
3,000.00
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
15,500.00
130105 Materiales y tiles
5,500.00
130102 Vestuario y textiles
7,000.00
130103 Comb.,carb.y lubric.
3,000.00
x/x Por el registro de la salida de bienes del almacn
s/g. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.
EXISTENCIAS
La Unidad Almacn devuelve a proveedor bienes de
vestuario daado, por la suma de 2,500.00, para su
cambio.
_______X________
2103 CUENTAS POR PAGAR
2,500.00
210301 Bs. y Ss. Por pagar
2,500.00
1301
BS. Y SUMINIS. DE FUNCIONAMIENTO
2,500.00
130102 Vestuario y textiles
7,000.00
x/x Por la devolucin de vestuario
proveedor s/g. nota de salida de almacn
daado
al
EXISTENCIAS
Se responsabiliza el faltante de bienes en almacn,
por lo que se responsabiliza al personal por la suma de
S/. 4,000.00 en Suministros mdicos
_______X________
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
4,000.00
120208 Al Personal
1301
BS. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
4,000.00
130108 Suministros mdicos
x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes
faltantes en almacn y la baja de los bienes faltantes.
EXISTENCIAS
En inventario fsico se determina la baja de bienes por
estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00,
ejecutar los asientos de desvalorizacin de existencias
y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de
incineracin.
_______A________
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
3,500.00
580104 Desvalorizacin Bs.Ctes.
1310
DESVALORIZACION DE BS. CTES
3,500.00
131001 Desvalorizacin de Bs. Ctes.
x/x Por el registro de la estimacin
desvalorizacin
de los bienes corrientes s/g. acta.
de
la
EXISTENCIAS
En inventario fsico se determina la baja de bienes por
estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00,
ejecutar los asientos de desvalorizacin de existencias
y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de
incineracin.
_______B________
1301 BS. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO
3,500.00
130198 Bs. y suministros desvalorizados
1301
BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO
3,500.00
130101 Alimentos y bebidas
x/x Por el registro de la reclasificacin de cuentas de
los bienes
de funcionamiento desvalorizados s/g. nota de
contabilidad.
EXISTENCIAS
En inventario fsico se determina la baja de bienes por
estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00,
ejecutar los asientos de desvalorizacin de existencias
y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de
incineracin.
_______C________
1310 DESVALORIZACION DE BS. CTES.
3,500.00
131001 Desvalorizacin de Bs. Ctes.
1301
BIENES. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO
3,500.00
130198 Bs. y Suministros desvalorizados
x/x Por el registro de la baja e incineracin de arroz bienes corrientes s/g. Acta.
EXISTENCIAS
El
Municipio
a
determinado
transferir
bienes
corrientes a los centros poblados menores, materiales
y tiles de enseanza por la suma de 8,000.00
_______X________
5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES.
8,000.00
540201 Traspasos con documentos
1301
BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO
8,000.00
130109 Materiales y tiles de enseanza
x/x Por el registro de los materiales y tiles de
enseanza tranferidados a los centros poblados s/g.
PECOSA y Acta.
EXISTENCIAS
El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de
1,000.00 mas el IGV por S/. 180.00 , el costo de la
mercadera vendida es de S/. 800.00
_______A________
1201 CUENTAS POR COBRAR
1,180.00
1201.03 Venta de Bs. y Ss.
2101
IMPTOS., CONTRIB., Y OTROS TRIBUTOS
POR PAGAR
180.00
2101.01 Imptos. por pagar
4301
VENTA DE BIENES
1,000.00
4301.09 Venta de otros bienes
x/x Por la venta de combustibles s/g. registro de ventas.
EXISTENCIAS
El Grifo del Municipio vende combustible por la suma
de 1,000.00 mas el IGV por S/. 180.00 , el costo de la
mercadera vendida es de S/. 800.00
_______B________
5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS
800.00
5701.06 Costo de Venta de Bienes
1302
BIENES PARA LA VENTA
800.00
1302.01 Mercaderas
x/x Por la determinacion del costo de venta de
combustibles
EXISTENCIAS
La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo
alimentario a comedores populares, alimentos por la
suma de 30,000.00 y hace entrega de los alimentos a
comedores populares por S/. 25,000.00
_______A________
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
30,000.00
1303.01 Entrega de Bs. Y Ss.
2101 IMPTOS., CONTRIB., Y OTROS TRIBUTOS
POR PAGAR
5,400.00
2101.01 Imp. y Contribuciones
2103
CUENTAS POR PAGAR
35,4000.00
2103.01 Bienes y Servicios por pagar
x/x
Por la adquisicin
alimentario.
de
alimentos
para
apoyo
EXISTENCIAS
La entidad adquiere bienes para asistencia social
apoyo alimentario a comedores populares, alimentos
por la suma de 30,000.00 y hace entrega de los
alimentos a comedores populares por S/. 25,000.00
_______B________
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
25,000.00
5202.03 Entrega de Bs. Y Ss.
1303
BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
25,000.00
1303.01 Entrega de Bs. y Ss.
1303.01.01 Apoyo Alimentario
x/x
para
comedores
EXISTENCIAS
La entidad recibe en calidad de donacin medicina
para la campaa de friaje por la suma de 12,000.00
_______X________
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
12,000.00
1303.01 Bs.de Asistencia Social
1303.01.03 Asistencia medica
4401
DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO
Y BIENES
12,000.00
4401.02 Bienes
x/x Por la donacin de medicina para la campaa de
friaje, ingresado a almacn con nota de entrada.
EXISTENCIAS
La entidad registra el devengado de adquisicin de medicina
importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/.
45,000.00
_______A________
1309 BIENES EN TRANSITO
45,000.00
1309.01 Bs. Y suministros de funcionamiento
2103
CUENTAS POR PAGAR
45,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por pagar
x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el
mismo que falta desaduanar.
_______B________
1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNCIONAMIENTO
45,000.00
1301.08 Suministros mdicos
1309
BIENES EN TRANSITO
45,000.00
1309.01 BS. y Suministros de funcionamiento
x/x Por el ingreso a almacn de medicina importada s/g. nota de
entrada y regularizacin de bienes corrientes en transito.
INVERSIONES
CONCEPTO.- Son inversiones que realiza la entidad en
instrumentos financieros de mediano y largo plazo, con la
finalidad de invertir excedentes de recursos financieros.
Bonos, pagares, letras, certificados bancarios, acciones.
CASUISTICA:
La
entidad
adquiere
bonos
soberanos
para
ser
recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de
S/. 45,000.00
_______A________
1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES
45,000.00
1401.01 Bonos
2103
CUENTAS POR PAGAR
45,000.00
2103.99 Otras cuentas por pagar
x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos.
INVERSIONES
La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la
suma de S/. 400,000.00 , el mismo que la da opcin de
participacin en el directorio.
Se recepciona utilidades de las acciones por S/. 100,000.00
_______A________
1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
400,000.00
1402.03 Constitucin o aumento de capital
1101
CAJA Y BANCOS
400,000.00
1101.04 Dep. en inst. financ. privadas
x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de
Cuzco.
_______B________
1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
100,000.00
1402.03 Constitucin o aumento de capital
4501
RENTAS DE LA PROPIEDAD
100,000.00
4501.02 Rentas de la Propiedad Real
x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de
la caja municipal del Cuzco.
ACTIVOS FIJOS
CONCEPTO. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser
utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la
entidad.
Incluye edificios, terrenos, muebles, maquinaria, equipo, vehculos, objetos de
valor y sus respectiva depreciacin.
CASUISTICA:
La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Pblicos
para los siguientes usos:
Vivienda para mdicos residentes
S/. 230,000.00
Instalaciones de un Hospital.
1800,000.00
Terreno de 1000 metros cuadrados
100,000.00
_______A________
1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS
2130,000.00
1501.01 Edificios residenciales
230,000.00
1501.02 Edif. O unidades no resid. 1800,000.00
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS
100,000.00
1502.01 Tierras y terrenos
2103
CUENTAS POR PAGAR
2230,000.00
2103.02 Activos no financieros por pagar
x/x Por el registro de la adquisicin de vivienda para mdicos residentes,
hospital para atencin medica y terrenos para la entidad, de conformidad a
escritura publica.
ACTIVOS FIJOS
La entidad ejecuta por administracin directa la
construccin de un inmueble para la vivienda de Nios en
orfandad.
Mano de obra
50,000
200,000.00
Dctos. SNP 13%
(6,500)
100,000.00
Aportes es salud 9% 4,500
58,000.00
Accidentes trabajo
1,500
15,000.00
CTS liquidacin
5,000
10,000.00
Total mano de obra 61,000
85,000.00
Materiales de construccin
Acabados
Servicios varios
Est.Proy. Y Exp. Tcnico
Supervisin de obra
Equipamiento
Total ejecucin de obra
529,000.00
ACTIVOS FIJOS
_______A________
1505 EDIFIOS Y PROYECTOS
15,000.00
1505.01 Estudios Pre inversin
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
429,000.00
1501.06 Const. Edif. Resid.
1501.0602 Por adm.directa Pers.
61,000
1501.0603Por adm.directa bienes 300,000
1501.0604 Por adm.directa servic
58,000
1503 VEHICULOS Y OTROS
85,000.00
1503.02 Maq. Eq. Mobiliario y otros
2101
IMP. CONTRIBC. POR PAGAR
12,500.00
2101.03 Seguridad Social
2102
REMUNEC. PENS. Y BENEFICIOS
48,500.00
2102.01 Remuner. Pagar
43,500
2102.03 CTS por pagar
5,000
2103
CUENTAS POR PAGAR
468.000.00
2103.02 Activos no financieros por pagar
x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construccin de la obra por
administracin directa Hogar de Nios, segn documentos adjuntos
ACTIVOS FIJOS
_______B________
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
15,000.00
1501.06 Const. Edif. Resid.
1501.0605 Por adm. Directa otros
1505
EDIFICIOS Y PROYECTOS
15,000.00
1505.01 Estudios Pre inversin
x/x Por el registro del traslado de los gastos de los
estudios y proyectos expediente tcnico a edificios
y estructuras.
ACTIVOS FIJOS
_______C________
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
444,000.00
1501.01 Viviendas Residenciales
1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
444,000.00
1501.06 Const. Edif. Resid.
1501.0602 Por adm.directa Pers.
71,000
1501.0603Por adm.directa bienes 300,000
1501.0604 Por adm.directa servic
58,000
1501.0605 Adm. Direc, otros
15,000
x/x Por el registro de la liquidacin de la obra y la recepcin
de obra segn expediente de Liquidacin de Obra.
ACTIVOS FIJOS
La entidad recibe en sesin de uso definitivo un edificio por
la suma de S/. 2000.000 y una depreciacin de S/.
450,000.00
_______A________
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
2000,000.00
1501.09 Edif. Afectados en uso
4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO
450,000.00
4402.02 Traspaso con documentos
1508
DEPREC. AMORT. Y AGOTAMIENTO
500,000.00
1508.01 Depr. Acum. Edif y estructuras
4404
TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO
2000,000.00
4402.02 Traspaso con documentos
x/x Por el registro de la recepcin de un inmueble a favor de
a
entidad
segn
Escritura
Publica,
incluida
su
depreciacin.
ACTIVOS FIJOS
La entidad recibe en sesin de uso definitivo un
edificio por la suma de S/. 2000.000 y una
depreciacin de S/. 450,000.00
_______B________
4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO
1500,000.00
4402.02 Traspaso con documentos
3201
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
1500,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
x/x Por la transferencia del inmueble recibido a
Hacienda
Nacional
Adicional
s/g.
nota
de
contabilidad.
ACTIVOS FIJOS
El
Ministeriode
Transportes
y
consesiona la carretera Puno - Juliaca
s/g. Contrato, para su administracin
la misma que se encargara de
mantenimiento.
Comunicaciones
Puno, a COVISA
durante 10 aos,
su asfaltado y
_______A________
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
20500,000.00
1501.04 entregados en concesin
1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
20500,000.00
1501.03 Estructuras
1501.0302 Infraestructura vial
x/x Por el registro de la concesin de la carretera
Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g. contrato.
ACTIVOS FIJOS
La Universidad Pblica adquiere vehculos para el
transporte de alumnos, por la suma de S/. 600,000.00,
vehculos puestos en Maquinarias Lima por lo que se
incurre en gastos de traslado S/. 5,000.00, otros gastos de
calibracin, mecanicos S/. 3,000.00
_______A________
1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO
608,000.00
1503.01 Vehculos
1503.0101 Para transporte terrestre
2103
CUENTAS POR PAGAR
608,000.00
2103.02 Activos no financieros por pagar
x/x Por el registro de la adquisicin de los vehculos para
el transporte de alumnos s/g. Orden de Compra y
Contrato, costo que incluye los gastos de traslado y
acondicionamiento operativo.
ACTIVOS FIJOS
La Oficina de Estadstica adquiere computadoras de
EE.UU., puesto en almacn de aduanas, por la suma
1000,000.00, el proveedor presenta su factura para
cobro de conformidad al contrato y la Orden de
Compra.
_______A________
1503 VEHICULOS, MAQ. Y OTROS
1000,000.00
1503.04 Vehc., maq. Y otras unds.por recibir
2103
CUENTAS POR PAGAR
1000,000.00
2103.02 Activos no financieros por pagar
x/x Por el registro de la compra de computadoras para
la Oficina de Estadstica, segn orden de compra.
ACTIVOS FIJOS
La entidad La Oficina de Estadstica adquiere
computadoras de EE.UU., puesto en almacn de
aduanas, por la suma 1000,000.00, el proveedor
presenta su factura para cobro de conformidad al
contrato y la Orden de Compra, posteriormente ingresa
a los almacenes de la entidad.
_______A________
1503.02 MAQ. EQP. MOBILIARIO Y OTROS
1000,000.00
1503.0203 Eq. Informticos y de comunic.
1503
VEHICULOS, MAQ. Y OTROS
1000,000.00
1503.04 Vehc., maq. Y otras unds.por recibir
x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g.
orden de compra al al almacn central.
INVERSIONES INTANGIBLES
Deviene de la Gerencia por Resultados, y est
asociado a la aplicacin de procesos de mejoramiento
continuo en las organizaciones, se propende a la
calidad total.
Son gastos ejecutados en inversiones en valores
inmateriales que representan beneficio para la
entidad, mejora de la calidad de servicios y la gestin
de un conjunto de procesos.
Por ello las entidades pblicas desarrollan actividades
de inversiones intagibles en capacitacin del personal,
diseo de instrumentos para mejorar los servicios que
prestan, mejoramiento de procesos.