INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“JORGE BASADRE GROHMAN”
PROGRAMA DE ESTUDIO CONTABILIDAD “AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO” “MADRE DE DIOS CAPITAL DE LA BIODIVERSIDAD DEL PERU”
CASO N°04 DINÁMICA DE LAS CUENTAS DE INGRESO Y GASTO
OPERACIONES CONTABLES
1. SE RECAUDA POR LA EMISIÓN DE PARTIDA DE NACIMIENTO S/ 1,000.00 EN
EFECTIVO Y SE DEPOSITA AL BANCO DE LA NACIÓN. SE REALIZA LA EJECUCIÓN DE INGRESOS.
Cuenta/ descripción debe haber
subcuenta 1-201 Cuentas por pagar 1,000.00 1201.0302 Derechos y tasas administrativos 4302 Venta de derechos y tasas administrativas 1,000.00 4302.010105 Expedición de partida certificada x/x por la certificación o percepción 1101 Caja y banco 1,000.00 1101.0101 Caja m/n 1201 Cuentas por cobrar 1,000.00 1201.0302 Derechos y tasas administrativos
x/x por el cobro en efectivo
1101 Caja y bancos 1,000.00 1101.030102 RDR 1101 Caja y banco 1,000.00 1101.0101 Caja m/n x/x por el deposito 8501 Registro de ingreso 1,000.00 8501.0201 RDR 8201 Presupuesto de ingreso 1,000.00 8201.0201 RDR x/x por la ejecución
LA ENTIDAD PÚBLICA REALIZA LA ADQUISICI
2. LA ENTIDAD PÚBLICA REALIZA LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE OFICINA POR UN IMPORTE DE S/ 4,500.00 CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO RO Y SE DEPÓSITA AL CCI DEL PROVEEDOR.
Cuenta/ descripción debe haber
subcuenta 8301 Presupuesto de gasto 4,500.00 8301.0101 R.O 8401 Asignaciones comprometidas 4,500.00 8401.0101 R. O x/x por la aprobación o compromiso de gasto 9101 Contratos de gastos y comp. aprobados 4,500.00 9101.08 Ordenes de compra aprobado 9102 Contratos y compromisos aprobados 4,500.00 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar x/x por la emisión de compra 5301 Consumo de bienes 4,500.00 5301.0501 De oficina 2103 Cuentas por pagar 4,500.00 2103.010101 bienes
x/x por el compromiso de gasto para la oficina
9102 Contratos y compromiso aprobados 4,500.00 9102.08 9101 Contratos de gastos aprobados 4,500.00 9101.08 Órdenes de compra x/x por la ejecución de o/c 2103 Cuentas por pagar 4,500.00 2103.010101 Bienes por pagar 1101 Caja y banco 4,500.00 1101.030108 CCI x/x por el pago del bien
3. LA ENTIDAD PÚBLICA RECAUDA POR CONCEPTO DE IMPUESTO DE
ALCABALA S/ 5,600.00. EL PAGO SE REALIZA CON DEPÓSITO EN LA CUENTA DE BANCO DE LA NACIÓN DE LA ENTIDAD. (04 Puntos) Cuenta/ descripción debe haber subcuenta 1201 Cuentas por cobrar 5,600.00 1201.010101 Impuestos vigentes 4102 Impuesto a la propiedad 5,600.00 4102.010201 alcabala x/x Por el reconocimiento del impuesto a la alcabala 1101 Caja y banco 5,600.00 1101.030102 R.D.R 1201 Cuenta por pagar 5,600.00 1201.010101 Impuesto vigente x/x por el impuesto a la alcabala 8501 Ejecución de ingreso 5,600.00 8501.0503 Impuesto predial 8201 Presupuesto de ingreso 5,600.00 x/x por el presupuesto
4. SE REALIZA LA COMPRA DE UNA CAMIONETA PARA USO INSTITUCIONAL
CON R.O. POR EL IMPORTE DE S/ 250,000.00. (08 Puntos)
Cuenta/ descripción debe haber
subcuenta 8301 Presupuesto de gasto 250,000.00 8301.0101 R.O 8401 Asignaciones comprometidas 250,000.00 8401.0101 R. O x/x PO EL COMPROMISO DEL GASTO 9101 Contratos y compromisos aprobados 250,000.00 9101.08 Ordenes de compra aprobadas 9102 Contratos y compromisos, por el contrario 250,000.00 9102.08 Ordenes de compra por ejecución x/x por la emisión de la orden de compra 1503 Vehículos maquinarias y otros 250,000.00 1503.0101 Para transporte terrestre 2103 Cuentas por pagar 250,000.00 2103.0201 Activos no financieros por pagar x/x por el reconocimiento de la compra de una camioneta 9102 Contratos y compromisos por el contra 250,000.00 9102.08 Ordenes de compra por ejecución 9101 Contrato y compromisos aprobados 250,000.00 9101.08 Órdenes de compra aprobadas
x/x por el registro de la orden de compra
2103 Cuentas por pagar 2103.0201 Activo no financiero por pagar 1206 Recurso- tesoro publico 1206.01 Tesoro publico x/x por el pago pago de la compra de camioneta 8401 Asignaciones comprometidas 250,000.00 8401.0101 R.O 8601.05 Ejecución de gastos 250,000.00 8601.0101 R.D
x/x por el registro del devengado pagado
5. LA ENTIDAD PÚBLICA ADQUIERE COMBUSTIBLE POR UN IMPORTE DE S/
2,200.00 CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO RDR Y SE DEPÓSITA AL CCI DEL PROVEEDOR. (08 Puntos)
Cuenta/ descripción debe haber
subcuenta 8301 Presupuesto de gasto 2,200.00 8301.0201 R.D.R 8401 Asignaciones comprometidas 2,200.00 8401.0201 R.D. R x/x POE EL COMPROMISO DE LA ADQUISICIÓN DE CONBUSTIBLE 9101 Contratos y compromisos aprobados 2,200.00 9101.08 Órdenes de compra aprobada 9102 Contratos y compromisos por contra 2,200.00 9102.08 Ordenes de compra por ejecutar x/x por la emisión del compromiso presupuestal 5301 Consumo de bienes 2,200.00 5301.0301 Combustible y carburante 2103 Cuentas por pagar 2,200.00 2103.010101 Bienes x/x por la ejecución del registro compra 9102 Contrato y compromisos por el contra 2,200.00 9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 9101 Contratos y compromisos aprobados 2,200.00 9101.08 Ordenes de compra aprobadas x/x por la prestación efectiva de la orden de compra 2103 Cuentas por pagar 2,200.00 2013.010101 Bienes 1101 Caja y banco 2,200.00 1101.030102 R.D. R x/x por el pago mediante CCI 8401 Asignaciones comprometidas 2,200.00 8401.0201 R.D.R 8601 Ejecución de gasto 2,200.00 8601.0201 R.D. R x/x POR LA EJECUCION DEL PAGO
SE PIDE CONTABILIZAR LAS CUENTAS DE INGRESO Y GASTO
I.E.S.T.P “Jorge Basadre Grohman” Rumbo al Licenciamiento