MONOGRAFÍA N° 4

La Municipalidad de La Banda de Shilcayo inicia sus actividades el 01 de Enero 2018 con los
siguientes casos prácticos:

1.- El contador entrega viáticos por comisión de servicios a la ciudad de Lima con la finalidad de
sustentar los Estados Financieros del ejercicio 2017 por un monto de S/ 1,000.00 en la fuente de
financiamiento RDR.

VIATICOS

FASE DE COMPROMISO

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1 000.00

8301.02 Recursos Directamente Recaudados (RDR)
8301.02.01 Recursos Directamente Recaudados (RDR)
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1 000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados (RDR)
8401.02.01 Recursos Directamente Recaudados (RDR)
x/x Por las asignaciones comprometidas en viáticos
_________________x____________________
FASE DE DEVENGADO
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 1 000.00
12.05 Entregas a Rendir Cuentas
12.05.01 Viáticos
2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010102 Servicios
x/x Por la entrega de viático en la fase de devengado
_________________x____________________

FASE DE GIRADO Y PAGO

2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS 1 000.00
1101.03 Depósitos en instituciones financieras
1101.03.01 Cuentas Corrientes
1101.03.01.02 Recursos Directamente Recaudados
x/x Por la cancelación de viáticos
_________________x____________________
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1 000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados (RDR)
8401.02.01 Recursos Directamente Recaudados (RDR)
8601 EJECUCION DE GASTOS 1 000.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.02.01 Recursos Directamente Recaudados
x/x Por la ejecución de gastos de viáticos
_________________x____________________

9103 VALORES Y GARANTÍAS 1 000.00

9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1 000.00
9104.08 Cheques Girados
x/x Por el control de cheques girados por entregar en la cuenta de orden
_________________x____________________

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1 000.00

9104.08 Cheques Girados
9103 VALORES Y GARANTÍAS 1 000.00
9103.08 Cheques Girados
x/x Por los cheques girados por entregar en la cuenta de orden
_________________x____________________

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 1 000.00

5302.01 Viajes
5302.0102Viajes Domésticos
5302.010202 Viáticos
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 1 000.00
12.05 Entregas a Rendir Cuentas
12.05.01 Viáticos
x/x Por la rendición de cuentas documentada de viáticos
_________________x____________________
2.- Entrega de alimentos para el programa vaso de leche por un monto de S/ 60,000.00

FASE DE COMPROMISO

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 60 000.00

9101.08 Órdenes de compra aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 60 000.00
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
x/x Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
_________________x____________________
8301 PRESEPUESTO DE GASTOS 60 000.00
83.01.01 Recursos Ordinarios
8301.01.01 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 60 000.00
84.01.01 Recursos Ordinarios
8401.01.01 Recursos Ordinarios
x/x Por las asignaciones comprometidas del vaso de leche
_________________x____________________
FASE DE DEVENEGADO
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 60 000.00
1303.01 Bienes de asistencia social
1303.01.01 Apoyo alimentario
1303.01.01.01 Alimentos para programas sociales
2103 CUENTAS POR PAGAR 60 000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes
x/x Por el devengado de los alimentos para el programa de vaso de leche
_________________x____________________

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 60 000.00

9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 60 000.00
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
x/x Por la ejecución de las órdenes de compra
_________________x____________________

FASE DE GIRADO Y PAGO

2103 CUENTAS POR PAGAR 60 000.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes
2104 INTERMEDIACION DE RECURSOS 60 000.00
2104.05 Cuenta única de Tesoro - CUT
2104.05.01 Tesoro público
x/x Por el giro de alimentos del vaso de leche
_________________x____________________
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 60 000.00
84.01.01 Recursos Ordinarios
8401.01.01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 60 000.00
 8601.01 Recursos Ordinarios
8601.01.01 Recursos Ordinarios
x/x Por la ejecución de los gastos de alimentos para el programa vaso de leche
_________________x____________________

9103 VALORES Y GARANTÍAS 60 000.00

9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 60 000.00
9104.08 Cheques Girados
x/x Por el control de cheques girados en cuenta de orden
_________________x____________________

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 60 000.00

9104.08 Cheques Girados
9103 VALORES Y GARANTÍAS 60 000.00
9103.08 Cheques Girados
x/x Por los cheques girados por entregar en la cuenta de orden
_________________x____________________
3.- La Municipalidad recauda por concepto de limpieza pública por la suma de S/. 135.00 y se
deposita

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

8201 PRESUPUESTO DE INGRESO 135.00

8201.02 RDR
8101 PIA 135.00
8101.02 RDR
/ Por el ingreso del PIA
______________x_____________
8501 EJECUCION DE INGRESOS 135.00
8501.02 RDR
8201 PRESUPUESTO DE INGRESO 135.00
8201.02 RDR
/ Por la determinación del presupuesto de ingreso
______________x______________

CONTABILIDAD FINANCIERA

1201 CUENTAS POR COBRAR 135.00

1201.98 OTRAAS CUENTAS POR COBRAR
4303 VENTA DE SERVICIOS
4303.03 SERVICIOS DE EDUC. RECR. Y CULT. 135.00
4303.0302 LIMPIEZA
/ Por la recaudación de limpieza pública
______________x_____________
1101 CAJA Y BANCOS 135.00
1101.01 CAJA
1201 CUENTAS POR COBRAR 135.00
1201.98 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
/ Por el cobro de alquiler
______________x______________
1101 CAJA Y BANCOS 135.00
1101.03 DEPOSITO EN INST. FINANC. PUBL.
1101.030102 RDR
1101 CAJA Y BANCOS 135.00
1101.0101 CAJA

4. LA MUNICIPALIDAD RECAUDA POR DUPLICADO DE DOCUMENTO POR UN MONTO DE S/

9, 800.00.
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
8201 PRESUPUESTO DE INGRESO 9 800
8201.02 RDR
8101 PIA 9,800
8101.02 RDR
X/X POR EL INGRESO AL PIA
X
8501 EJECUCIÓN DE INGRESO 9 800
8501.02 RDR
8201 PRESUPUESTO DE INGRESO 9 800
8201.02 RDR
X/X POR LA DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESO
X
CONTABILIDAD FINANCIERA
1201 CUENTAS POR COBRAR 9,800
1201.01 IMPUESTO CONTRIBUCIÓN OBLIGACIÓN
4302.01 DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES 9,800
4302.010103 LICENCIAS
X/X POR LA RECAUDACIÓN DE LA LICENCIA
X
1101 CAJA Y BANCOS 9,800
1101.01 CAJA
1201 CUENTAS POR COBRAR 9,800
1201.01 IMPUESTO CONTRIBUCIONES Y OBLIGACIONES
/ POR EL COBRO DE ALQUILER DE LOCAL.
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