UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA SEMINARIO DE AUDITORIA

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Introduccin/Alcance

Gua de Aplicacin y Otras anotaciones explicativas

Objetivos

Requerimientos

Definiciones

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Introduccin/Alcance

1.
Objetivos

2
Definiciones Afirmaciones, Riesgo del Negocio, Control Interno, Procedimientos de valoracin de Riesgo, Riesgo Significativo

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Procedimientos Adicionales de Auditoria

Expectativas en procedimientos analticos

Establecer Importancia relativa y evaluar Juicio adoptado.

Evaluacin de la evidencia de auditoria

Apropiada seleccin y aplicacin de polticas contables y sus revelaciones.

Evaluacin de representaciones orales y escritas de la administracin

Riesgos en el entendimiento e la entidad y su entorno

Areas a considerar aspectos especiales de auditoria

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PROCEDIMIENTOS DE VALORACION Y ACTIVIDADES RELACIONADAS

a)Investigaciones con la administracin. b) Procedimientos Analticos? c) Observacin e Inspeccin?

ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD, ENTORNO Y CONTROL INTERNO

a) Factores relevantes sectoriales y normativos. b) Naturaleza de la Entidad?. c) Seleccin aplicacin de polticas contables.? d) Objetivos y estrategias

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

a) Entorno de control. b)Proceso de valoracin del riesgo por la entidad. c) Factores de la Industria. d) Factores de Regulacin. e) Ambiente de control Interno.

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Al personal de mercadotecnia o ventas

Al Asesor Legal Interno

Evaluar transacciones complejas

Dirigidas a los encargados del gobierno

Al personal de auditoria interna

Evaluacin de estrategias de mercado y tendencias de ventas

Investigaciones

A empleados implicados en procesar informacin financiera

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Controles Relevantes para la auditoria

Seguimiento Controles

Identificacin y valoracin de los riesgos de Incorreccin Material

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Actividades y Operaciones de la entidad

Revisin del sistema de informacin

Inspeccin de Documentos

Observacin e Inspeccin

Rastreos de transacciones relevantes

Lectura de informes de la administracin

Visitas a las instalaciones y plantas de la entidad

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El juicio del auditor sobre la importancia relativa Naturaleza y complejidad de los sistemas y uso de organizaciones de servicios

Tamao de la entidad

Requisitos legales y reglamentarios aplicables

Factores controles relevantes

Diversidad y complejidad delas operaciones de la entidad

Naturaleza del negocio, organizacin caracteristicas

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Riesgo en la Tecnologa de Informacin Aumentar capacidad de lograr efectiva segregacin de actividades

Dependencia de sistemas y programas

Reducir riesgo de burlar los controles

Acceso no autorizado a datos e informacion

Ampliar capacidad de monitorear el desempeo

Privilegios al personas de TI

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RIESGOS QUE REQUIEREN UNA CONSIDERACION ESPECIAL DE AUDITORIA

a) Fraude? b) Otros Acontecimientos c) Transacciones Significativas

RIESGOS PARA QUE LOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS POR SI SOLOS NO PROPORCIONEN EVIDENCIA DE AUDITORIA SUFICIENTE Y ADECUADA.

Auditoria suficiente y adecuada?

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Riesgos

Auditoria

Inherente

Control

Deteccin

Negocios

Ambiente

Procedimientos Analticos

Procesos

Sistemas

Transacciones

Tecnologa de la Informacin

Saldos

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RIESGO DE AUDITORIA DEBERIA SER

Evaluacion del riesgo de auditoria:

ALTA

MEDIA

BAJA

ALTA

Lo mas baja

Mas baja

Media

La evaluacin del auditor del riesgo Inherente es:

MEDIA

Mas Baja

Media

Mas alta

BAJA

Media

Mas alta

Lo mas alta

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Revisin de evaluacin del riesgo

1
Debilidad Sustancial en el control Interno

2
Documentacin

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Archivo Administrativo

Archivo Permanente

Archivo Corriente

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