NIA 230 DOCUMENTACIN DE AUDITORA

Grupo No. 3

NATURALEZA Y PROPSITOS DE LA
DOCUMENTACIN DE AUDITORA

Que la evidencia sea la base para que el auditor llegue a una conclusin que cumpla los objetivos generales del auditor.

Que la evidencia de auditora fue planeada y realizada de acuerdo con las NIA y los requisitos legales y regulatorios aplicables.

FINES ADICIONALES

Asistir al equipo de trabajo para planificar y realizar la auditora. Ayuda a dirigir y supervisar el trabajo de auditora. Habilitacin del equipo de trabajo a ser responsable de su trabajo. Mantener un registro de asuntos de importancia permanente para futuras auditoras. Permite la realizacin de exmenes de control de calidad e inspecciones. Permite la realizacin de las inspecciones externas, de acuerdo con los requisitos legales, regulatorios aplicables.

DEFINICIONES
La documentacin de auditora Es el sustento de los procedimientos de auditora realizados. Archivo de auditora Una o varias carpetas u otros medios de almacenamiento. Auditor con experiencia Los procesos de auditora; Las NIA y los requisitos legales y reglamentarios; El ambiente de negocios en que opera la entidad; y, Emisin de informes de auditora.

REQUISITOS

Documentar asuntos importantes tratados con la gerencia. Documentacin de los procedimientos de auditora aplicados y la evidencia de auditora obtenidos. Forma, contenido y extensin de la documentacin de auditora.

LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD, ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA REALIZADOS.

Quin realiza el trabajo de auditora y el trabajo de esa fecha se complet?

Quin revis el trabajo de auditora realizado, la fecha y el alcance de dicha revisin?

CUESTIONES PLANTEADAS DESPUS DE LA FECHA

DEL

DICTAMEN

DEL

AUDITOR

Las circunstancias encontradas; Los procedimientos de auditora nuevos o adicionales realizados, que se obtiene evidencia de auditora, y las conclusiones alcanzadas, y su efecto en el informe del auditor; y, Cundo los cambios resultantes en la documentacin de auditora fueron realizados y revisados

ENSAMBLAJE

DEL

ARCHIVO

FINAL

DE

LA

AUDITORA

Despus de la preparacin del archivo de auditora, el auditor no deber eliminar o descartar documentacin de auditora de cualquier naturaleza antes de que finalice su perodo de tiempo razonable de tenerlo archivado.

DOCUMENTACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORA REALIZADA Y LA EVIDENCIA DE

AUDITORA OBTENIDA

El tamao y la complejidad de la entidad. La naturaleza de los procedimientos de auditora a realizar. Identificacin de los riesgos de errores sustanciales.

La importancia de la evidencia de auditora obtenida

DOCUMENTACIN DE LA AUDITORA PUEDE SER

SUSTENTADA EN PAPEL O EN MEDIOS ELECTRNICOS U OTROS

Los programas de auditora. Anlisis. Problemas de orden. Resmenes de los asuntos importantes. Cartas de confirmacin y representacin.

Listas de control.
La correspondencia en relacin con los asuntos importantes.

DOCUMENTACIN DE ACUERDO CON LAS NIA

La existencia de un Plan de Auditora debidamente documentado demuestra que el auditor ha planificado la auditora. El informe de auditora que contiene un dictamen calificado sobre los estados financieros demuestra que el auditor ha cumplido con la obligacin de expresar una opinin calificada, en circunstancias especficas, de acuerdo con las NIA.

DOCUMENTACIN DE ASUNTOS IMPORTANTES Y SU

RELACIN CON EL JUICIO PROFESIONAL

Resultados de los procedimientos de auditora que Indica:

Que los estados financieros podran contener errores materiales.

La necesidad de revisar la evaluacin previa del auditor de los riesgos de errores materiales y las respuestas del auditor frente a dichos riesgos

IDENTIFICACIN DE PARTIDAS O TEMAS ESPECFICOS PROBADOS, SU PREPARACIN Y

REVISIN

Para una prueba detallada de rdenes de compra emitidas por la entidad, el auditor puede identificar los documentos seleccionados para la prueba, en base a la fecha y el nmero de la orden de compra

DOCUMENTO DE DISCUSIN DE ASUNTOS

IMPORTANTES CON LA ADMINISTRACIN ENCARGADA DE LA ENTIDAD

El documento no se limita a los archivos preparados por el auditor, puede incluir otros registros apropiados, tales como las actas de reuniones preparadas por el personal de la entidad y aprobadas por el auditor.

ASUNTOS SURGIDOS DESPUS DE LA FECHA DEL

INFORME DEL AUDITOR

Hechos que el auditor conoce despus de la fecha del informe de auditora

ENSAMBLAJE FINAL DE LOS ARCHIVOS DE

AUDITORA

En un plazo lmite que sea apropiado, no debe exceder de 60 das despus de la fecha del informe de auditora.