UNIVERSIDAD MARIANO

GÁLVEZ DE GUATEMALA

ÉTICA
PROFESIONAL

Lic. Msc. Herbert Vinicio García Escobar

Guatemala, Marzo de 2020
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

Norma Internacional de Auditoria 200

Objetivos Globales del Auditor Independiente y Realización
de la Auditoria de Conformidad Con las Normas
Internacionales de Auditoria

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

Requerimiento de Ética

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

Requerimiento de Ética:
El auditor deberá cumplir con todos los requerimientos de
ética, incluidos los relativos a la independencia aplicables al
trabajo de auditoría de estados financieros.

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

k) Juicio Profesional:

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:
k) Juicio Profesional:
Aplicación de la formación práctica, el conocimientos y la
experiencia relevante, en el contexto de las normas de
auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones
acerca del curso de acción adecuado en función de las
circunstancias y una valoración crítica.

El auditor aplicará juicio profesional en la planificación y

ejecución de la auditoría de estados financiero

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:
k) Juicio Profesional:
Esto se debe a que la interpretación de los requerimientos
de ética aplicables
• La Importancia relativa y el riesgo de auditoría
• La naturaleza, el momento de realización y la extensión de
los procedimientos de auditoría utilizados para cumplir
con los requerimientos y obtener evidencia
• La evaluación de que si se ha obtenido evidencia
suficiente y adecuada, y si es necesario algo más para
alcanzar los objetivos
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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

l) Escepticismo Profesional:

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

l) Escepticismo Profesional:
Actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una
especial atención las circunstancias que puedan ser
indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o
fraudes, y una valoración critica de la evidencia de
auditoria.
El auditor planificará y ejecutará la auditoria reconociendo
que pueden darse circunstancias que supongan que los
estados financieros contengan incorrecciones materiales.
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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:
l) Escepticismo Profesional:
Implica una especial atención, por ejemplo:
• La Evidencia de auditoria que contradiga otra evidencia obtenida
• La información que cuestione la finalidad de los documentos y las
respuestas a las indagaciones que vayan a utilizarse como evidencia
de auditoría
• Las condiciones que puedan indicar un posible fraude
• Las circunstancias que sugieren la necesidad de aplicar
procedimientos de auditoria adicionales a los requeridos por las NIAS
• Para deducir los riesgos
• Pasa por alto circunstancias inusuales
• Hacer generalizaciones o utilizar hipótesis inadecuadas
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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

m) Seguridad Razonable:

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

m) Seguridad Razonable:
En el contexto de una auditoría de Estados Financieros, un
grado de seguridad alto, aunque no absoluto.

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:
Norma Internacional de Auditoria 220
Control de Calidad de la Auditoria de Estados Financiero
Los sistemas, políticas y los procedimientos de control de
calidad son responsabilidad de la firma de Auditoria

La firma de auditoria tiene la obligación de establecer y

mantener un sistema de control de calidad que le
proporcione una seguridad razonable:

¿?
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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:

a)- La firma de auditoria y su personal cumple las normas

profesionales y los requerimientos legales y reglamentos
aplicables; y
b)- Los informes emitidos por la firma de auditoria o por los
socios del encargo son adecuados en función de las
circunstancias

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Ética Profesional
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES:
Independencia Mental
El profesional de la contabilidad en ejercicio que realice un
servicio que proporciona un grado de seguridad será
independiente del cliente del encargo. La actitud mental
independiente y la independencia aparente son necesarias para
permitir al profesional de la contabilidad en ejercicio expresar una
conclusión y que sea visto que expresa una conclusión sin
prejuicios, libre de conflicto de intereses o de influencia indebida
de terceros

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Ética Profesional

Muchas gracias…

Que Dios los siga bendiciendo…

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