DIAGNOSTICO FINANCIERO
Breyner Jair Reyes Remolina
Eduardo Antonio Campo Iriarte
SENA
Análisis Financiero Empresarial
Cúcuta Norte De Santander
2025
Diagnóstico Financiero Preliminar – ElectroHogar S.A.S.
Análisis de los estados financieros simulados
• Balance General (extracto simulado):
o Activo corriente: $120.000.000
o Activo no corriente: $80.000.000
o Pasivo corriente: $80.000.000
o Pasivo no corriente: $60.000.000
o Patrimonio: $60.000.000
• Estado de Resultados (extracto simulado):
o Ventas: $150.000.000
o Costos de ventas: $100.000.000
o Gastos operativos: $25.000.000
o Utilidad neta: $18.000.000
Cálculo de indicadores financieros
1. Liquidez corriente = Activo corriente / Pasivo corriente
= 120.000.000 / 80.000.000 = 1,5
2. Razón de endeudamiento = Pasivo total / Activo total
= (80.000.000 + 60.000.000) / 200.000.000 = 0,70 (70%)
3. Rentabilidad neta = Utilidad neta / Ventas
= 18.000.000 / 150.000.000 = 12%
4. ROA (Rentabilidad sobre activos) = Utilidad neta / Activo total
= 18.000.000 / 200.000.000 = 9%
5. Rotación de cartera = Ventas a crédito / Cartera promedio
= 90.000.000 / 30.000.000 = 3 veces (120 días)
Hallazgos principales
• Fortalezas:
o Liquidez aceptable (1,5) que garantiza cubrir las deudas de corto plazo.
o Rentabilidad neta del 12% que refleja eficiencia en el manejo de costos y
gastos.
o ROA positivo que indica que los activos generan retornos adecuados.
• Debilidades / Riesgos:
o Alto endeudamiento (70%), lo que genera dependencia de financiamiento
externo y riesgo financiero.
o Cobranza lenta (120 días), que puede afectar el flujo de efectivo y limitar el
crecimiento.
Conclusión preliminar e hipótesis
La empresa ElectroHogar S.A.S. presenta una situación financiera moderadamente sólida,
con buena rentabilidad y liquidez razonable. Sin embargo, se identifican dos alertas críticas:
el alto nivel de endeudamiento y la rotación de cartera demasiado lenta, lo que podría
comprometer la sostenibilidad a mediano plazo si no se controla.
Hipótesis: Si la empresa logra implementar una estrategia de reducción de pasivos y mejora
en la gestión de cobranzas, podrá fortalecer su posición financiera y disminuir el riesgo
asociado al apalancamiento.
