“Taller analisis financiero”

Presenta
YUTI MARCELA VIGUEZ DÍAZ ID 671614
HORASIS TORO VARGAS ID 6743034
RUBÍ DALLANA RAMÍREZ CEDEÑO ID 679907
ALENDRO ESPINOSA GARZÓN ID 676818
ADRIANA MARCEL NUÑEZ ID 504554
JHON JAIRO MARIÑO ANDRADE ID 671191

ASIGNATURA
Electiva CPC

NRC 15585

DOCENTE
LUZ ANGELA MALAGON RODRIGUEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
FLORENCIA CAQUETÁ
28 DE ABRIL 2021
 Liquidez

2011

Capital de trabajo neto 0.90

Ratio corriente 0.40

Prueba acida -300,000.00

Actividad

2011

Rotacion c x c 7

Periodo promedio de cobro 55

Rotacion de inventario 2.4

Periodo de rotacion de inventarios 150

Rotacion de cuentas por pagar 3

Periodo promedio de pago 130

Rotacion de activos fijos 1

Endeudamiento

2011

Grado de endeudamiento 41.67%

Endeudamiento sobre patrimonio 0.71

Rentabilidad

Detalle 2011

Margen bruto 40%

Margen neto 12%

ROA 10%

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES QUE COMO ASESOR

2012 2013 ANALISIS

Teniendo en cuenta la liquidez general del año 2011, el indicador refleja que
cuenta con 0.90 unidades monetarias en el activo corriente para pagarla. En
encuentra en déficit y no tiene la capacidad económica de pagar sus deudas a
1.26 1.00 la empresa tiene una mejoria significativa y cuenta con 1.26 UM para atende
último, para el año 2013, la entidad se encuentra en un estado de equilibrio a
tiene 1 UM para cumplir con sus deudas a corto plazo. Para tal efeceto, la com
partidas de los EE FF y tomar decisiones al respecto para mejorar este indica

En los tres años se evidencia que la empresa tiene problemas para afrontar s
0.61 0.53 puede concluir que la empresa en este caso depende sustancial mente de sus
u obligaciones a corto plazo.

Para el caso del año 2011, el capital de trabajo la empresa refleja que el pasiv
corriente. Esto conlleva a tener insolvencias a la hora de responder con las o
la compañía necesita urgentemente liquidez a corto plazo. Para el año 2012 l
sustantiva, permitiendo responder a sus operaciones diarias. Para el año 201
800,000.00 -
colocando en duda poder atender sus pbligaciones inmediatas. Para tener un
refinanciar las obligaciones financieras o que otro banco le compre la carter
para darle espacio para liquidez. Por otra parte, pedir que los proveedores e
adquiridas con dichas entidades, y así poder liberar capital de trabajo.

2012 2013

este indicador nos dice que para el año 2011 las cuentas por cobrar estan rot
6 veces y para el año 2013 cada 5 veces, esto quiere decir que la rotacion de e
6 5
cada vez menos veces, lo que quiere decir que los clientes estan tardando ma
porque esta tardando mas tiempo en convertir ese dinero en efectivo.

se puede interpretar que para el año 2011 la cuentas por cobrar se recuperan
dias y ya para el 2013 se recuperan cada 78 dias. Lo anterior significa que se
66 78
los deudores o los clientes estan teniendo inconvenientes para quedar bien c
bien los ciclos de cartera, ya que son recursos con los que la empresa se impu
 3.0 3.0 se puede concluir que el inventario de la empresa durante los tres periodos r

la rotacion del inventario aproximadamente durante los 3 años roto 150 dias
120 120
podemos concluir que es una rotacion muy baja porque la empresa no esta s

En este indicador puede haber dos factores el primero que del año 2011 haci
4 2 deudas el cual cada año disminuye la rotacion; y el segundo que no hemos vu
deudas.

90 157 En este indicador podemos analizar que los dias de los pagos se extienden en

En este indicador analizamos que se encuentra en un rango muy bajo porque

2 2
debe ser el retorno de esa inversion en activos fijos en los ingresos o en las ve

nto

2012 2013

La empresa cuenta con una capacidad de endeudamiento aconsejable ya que

sin embargo en el año 2012 se muestra una disminucion del endeudamiento
36.90% 56.25% favorable para la empresa, posteriormente se refleja un incremento de endeu
pertinente estar atentos para no tener perdidas de patrimonio.Podemos conc
financieras que no compromente totalmente el patrimonio.

En este ratio de endeudamiento se refleja la propocion que se financia por te

lo anterior podemos evidenciar que el endeudamiento de la empresa durante
0.58 1.29
no supero los recursos propios; a diferencia del año 2013 que tiene un aume
endeudamiento, lo que indica que incrementaron sus obligaciones financiera

2012 2013

Se observa que en las 3 vigencias el margen bruto de ganancia se mantuvo en

40% 40%
costos de producción de los bienes vendidos.
 Podemos observar que en las 3 vigencias por cada UM que vendió la empres
7% 5% 2011, para el año 2012 obtuvo una utilidad líquida del 7%, y para la 2013 obt
de que todos los gastos e impuestos han sido deducidos.

Podemos observar que en la vigencia 2011 este indicador se muestra en 10%

8% 5%
el año 2013 la rentabilidad total baja al 5%

NDACIONES QUE COMO ASESOR FINANCIERO LE PROPONES A LA ORGANIZACIÓN PARA LA TOMA DE

 ANALISIS

indicador refleja que por cada UM de deuda, la empresa

ente para pagarla. En ese orden de ideas, la empresa se
de pagar sus deudas a corto plazo. Asi mismo para el año 2012
1.26 UM para atender las obligaciones a corto plazo. Por
estado de equilibrio al tener por cada peso que se adeuda, se
Para tal efeceto, la compañia debe revisar detalladamente las
ara mejorar este indicador en los proximos años.

blemas para afrontar sus responsabilidades a corto plazo. Se

stancial mente de sus inventarios para atender sus necesidades

sa refleja que el pasivo corriente es más alto que el activo

e responder con las obligaciones de operaciones diarias y que
azo. Para el año 2012 las operaciones reflejan una mejoría
iarias. Para el año 2013 se refleja una caida a cero (o),
ediatas. Para tener un mejor capital de trabajo, se recomenda
co le compre la cartera a una tasa mejor y a mas largo plazo
que los proveedores extendan a un mayor plazo las deudas
pital de trabajo.

s por cobrar estan rotando cada 7 veces, para el año 2012 cada
ir que la rotacion de estas cuentas por cobrar estan rotando
tes estan tardando mas en pagar y a la empresa no le sirve
ero en efectivo.

r cobrar se recuperan cada 55 dias, y para el año 2021 cada 66

terior significa que se esta alargando el plazo para el pago de
es para quedar bien con los creditos. es importante manejar
ue la empresa se impulsa.
nte los tres periodos roto aproximadamente 3 veces al año.

s 3 años roto 150 dias, la mayor rotacion se dio en el año 2013,

e la empresa no esta saliendo de su inventario rapidamente.

que del año 2011 hacia delante hemos disminuido nuestras

undo que no hemos vuelto demorados para pagar nuestras

pagos se extienden en el ultimo año.

ango muy bajo porque el promedio normalmente es de 5 o 6

os ingresos o en las ventas.

nto aconsejable ya que no supera el 0.60% en ningun periodo,

n del endeudamiento en comparacion del año anterio lo que es
n incremento de endeudamiento en el año 2013, por lo cual es
imonio.Podemos concluir que la empresatiene obligaciones
onio.

que se financia por tercero, la cual no debe ser mayor a 1, por

de la empresa durante los años 2011 y 2012 es apropiado, pues
13 que tiene un aumento negativo del 0,70 en el
obligaciones financiera comprometiendo el 50% del patrimonio.
- 0.70

anancia se mantuvo en 40%, después de haber deducido los

que vendió la empresa obtuvo una utilidad del 12% para el año
7%, y para la 2013 obtuvo una utilidad líquida del 5%, después
s.

or se muestra en 10% para la vigencia 2012 está en el 8% y para

PARA LA TOMA DE DECISIONES

 ESTADO DE SITUACION FIN

2011 2012

Activo Total 7,200,000 8,400,000

Activo Corriente 2,700,000 3,900,000

Caja y Bancos 300,000 100,000
Clientes 900,000 1,800,000
Existencias 1,500,000 2,000,000
Activo no Corriente 4,500,000 4,500,000
Fabrica 2,000,000 3,000,000
Maquinaria 2,500,000 1,500,000
Pasivo y Patrimonio 7,200,000 8,400,000
Pasivo Total 3,000,000 3,100,000
Pasivo Corriente 3,000,000 3,100,000
Creditos Bancarios CP 1,500,000 1,500,000
Provedores CP 1,300,000 1,500,000
Acreedores 200,000 100,000
Pasivo no Corriente
Pasivo LP - -
Patrimonio Neto 4,200,000 5,300,000
Capital y Reservas 4,200,000 5,300,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2011-2012 2012-2013
2013

14,400,000

6,400,000
200,000
3,200,000
3,000,000
8,000,000
6,000,000
2,000,000
14,400,000
8,100,000
6,400,000
2,000,000
3,900,000
500,000
1,700,000
1,700,000
6,300,000
6,300,000
2011-2013
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

2011 2012 2013 2011 2012 2013

Ingresos por Ventas 6,000,000 10,000,000 15,000,000 100% 100% 100%

costo de ventas y produccion -3,600,000 -6,000,000 -9,000,000 60% 60% 60%
Beneficio de Explotacion 2,400,000 4,000,000 6,000,000 40% 40% 40%

Gastos de Administracion y ventas -915,000 -2,565,000 -4,167,000 15% 26% 28%

Amortizacion fabrica -100,000 -150,000 -300,000 2% 2% 2%

Amortizacion Maquinaria -250,000 -150,000 -200,000 4% 2% 1%
Utilidad de Operación 1,135,000 1,135,000 1,333,000 19% 11% 9%
Recursos Financieros -135,000 -135,000 -333,000 2% 1% 2%
Beneficio antes de impuestos 1,000,000 1,000,000 1,000,000 17% 10% 7%
Impuesto de sociedades -300,000 -300,000 -300,000 8% 5% 3%
Beneficio neto 700,000 700,000 700,000 12% 7% 5%