Loa 14 principios
1. Responsabilidad delimitada
Asiendo responsable a un empleado
2. Instrucciones por escrito
Que es lo que va a hacer el empleado en la entidad –todo por escrito (que hacer)
3. Segregación de funciones incompatibles
Cada personal está a cargo de una sola función no de dos
4. Rotación y vacaciones
El empleado no puede quedarse 10 años y sin vacación en un solo puesto
5. Selección del personal hábil y capacitado
Debe seleccionar personal altamente capacitado de empleados
6. Fianzas
Personal encargado de la economía debe estar afianzado
7. Aplicación de pruebas continuas y de exactitud
Auditores, como están verificando evaluando en la empresa
8. Limitar la apertura de cuentas bancarias
La empresa no puede tener muchas cuentas
9. Limitar el uso de dinero en efectivo
No se debe de tener dinero en la empresa en altos montos
10. Depósitos inmediatos e intactos
Cuando en cheque no es depositado inmediatamente
11. Uso de cuentas de control
Cuentas por pagar y cobrar (mercaderías dado a nuestros familiares etc)
12. Uso de dispositivos de pruebas de equipo
Las computadoras do deben presentar fallas
13. Uso de formularios pre numerados
Facturas, valores, compra, ventas
14. Contabilidad por partida doble
El debe y haber deben ser iguales falta de un registro de crédito fiscal o debito
• Manual de funciones, que función tendrá el personal en la empresa
• Referente a los empleados el personal de la empresa
• Inventarios verificación
1. no se limita el uso indebido a las chequeras en blanco
limitar la apertura de cuentas bancarias
2. el sistema computarizado contable no identifica transacciones fraudulentas
uso de dispositivos de pruebas de equipo
3. el manual de funciones del jefe de sistemas no indica el funcionario que lo
reemplazara en caso de vacaciones o ausencia
rotación y vacación
4. no se elabora el auxiliar de cuentas por pagar
uso de cuentas de control
5. la dirección financiera no exige la rendición de cuentas oportuna de caja chica
instrucciones por escrito
6. al tesorero también le han asignado el manejo de una cuenta contable
segregación de funciones incompatibles
7. en la empresa no existe programas de entrenamiento para los auditores internos
selección del personal hábil y capacitado
8. el manual de organización y funciones del departamento de contabilidad no tiene la
siguiente descripción para cada cargo a) naturaleza b) características del cargo c)
cargo que lo reemplaza d) funciones especificas
instrucciones por escrito
9. se han establecido que no existe practica de contrataciones de personal
selección del personal hábil y capacitado
10. no se realiza pruebas de inventarios a base de una verificación entre la existencia
física de duración con los registros auxiliares que se llevan en las propias unidades de
almacén
aplicación de pruebas continuas y de exactitud
11. se evalúa normalmente el comportamiento del personal
ninguno
12. hace tres meses que se contrató a un auxiliar de contabilidad y aun se le ha asignado
responsabilidades
responsabilidad delimitada
13. el almacenero no tiene la descripción de su cargo
instrucciones por escrito
14. los auditores no efectúan regularmente la confirmación de saldos
aplicación de pruebas continuas y de exactitud
15. los importes de los depósitos bancarios, no igualan con los ingresos recepcionados por
la entidad
depósitos inmediatos e intactos
16. el contador no da informes sobre deudores morosos a asesoría legal
instrucciones por escrito
17. no se ha determinado los requisitos exigidos para el cargo de contador, que se
encuentra en acefalia
selección del `personal hábil y capacitado
18. el MPA elaborado por el auditor, fue aplicado en su integridad
ninguno
19. las conciliaciones bancarias preparadas por el contador, son revisadas por el mismo
pruebas continuas y de exactitud
20. la entidad a adquirido una póliza en fidelidad para todas las funciones que tienen a su
cargo recursos financieros
ninguno
21. el auditor no ha aplicado adecuadamente las NAGAS
r ……………pendiente
22. el departamento de personal a su cargo el control de las siguientes funciones A)
tarjetas de tiempo B) preparar la planilla C) girar los cheques D) efectuar los pagos
segregación de funciones
23. el jefe de personal no revisa las inasistencias para el departamento de planillas
efectué los descuentos
instrucciones por escrito
24. el auditor a obtenido la muestra aplicando el muestreo estadístico
ninguno
25. el cajero realiza sus depósitos en forma íntegra y oportuna
ninguno
26. el jefe de departamento de sistemas no se le ha participado por escrito la autoridad,
atributos y responsabilidades que le corresponden en la entidad
responsabilidad delimitada
27. no se ha establecidos criterios para fijar los montos que debe pagarse en efectivo y
otros por los cuales debe emitir cheque
limitar el uso de dinero en efectivo
28. no se ha asignado responsabilidades al almacenero
responsabilidad delimitada
29. el tesorero tiene a su cargo el control de cuentas por cobrar
segregación de funciones incompatibles
30. el departamento de ventas no se ha actualizado el manual de organización y funciones
instrucciones por escrito
Descripción operacion Flulpgrama
Debe conocer el sistema contable y
su control interno contable 1 inicio
Hay probabilidad de confiar en el
control?
2 Confi
a en
el CI
Si,existe esta probabilidad identifique Documentaci
y documente el control interno 3 on de CI
Evaluac
ion
Efectue la evaluación preliminar del 4 prelimi
nar
control interno
Aun intenta confiar en el en caso Confi
negativo identifique las debilidades 5 a en
el
Identificaion de
debilidades de CI
del control interno
Si la respuesta es posiiva identifique Identifica del CI
el control interno sobre el cual 6 sobre el cual intenta
intenta confiar confiar
Ejecute los procedimientos de
cumplimiento 7 Ejecute los procedimientos
de cumplimiento
Evaluacion
de CI contra
Evalue el CI contra los resultados de la
pruebas de
prueba de cumplimiento
8 cumplimiie
ntos
Naturalesa el confiar en otros
alcance
9- oportunidad CI
controles
10
ejecute los
procedimientos
sustantivos
11
12
SIGNO DE COMPARACION
ARCGIVO TEMPORAL
DECISIÓN PREGUNTA
PRESENTA ,PROCESO,EVALUACION RESULTA DE LA
CRESCION DE UN DOCUMENTO
ARCHIVO DOCUMENTO ,REVIBO,FACTURAS,NOTAS
ARCHIVO PERMANENTE
SE ANOTAN COSAS QUE ESTAN PASANDO
EN EL MOMENTO (IDENTIFICACIONES )
INICIO Y FINAL
