Universidad de Guayaquil

Facultad de ciencias administrativa

Escuela de contaduría pública autorizada

Taller de control interno

NOMBRE DEL ALUMNO: ALBERTO XAVIER GUZMAN VALDEZ
Como consecuencia de la evaluación del control interno en la compañía “ Aplicaditos S.A”, se
pudo determinar una serie de debilidades por errores e irregularidades cometidos en la operación
de la compañía durante el periodo 2017.
1.- La administración de la compañía no ha definido las políticas necesarias para el buen
cumplimiento de las leyes y reglamentos en el ámbito fiscal, societario y laboral, Ejemplos:
a) Las declaraciones mensuales de impuestos no se hacen en las fechas regladas
b) Las transferencias de 20 acciones de $100 c/u del accionista principal no están registradas en el
organismo de control desde enero del 2015.
c) La plantilla de obreros cesante en el mes de agosto del 2015 no tienen actas de finiquito, y en
algunos casos no se ha descontado en ella los préstamos concedidos en su momento.
2.- La compañía no ha preparado un organigrama que describa los niveles de autoridad y
responsabilidad que existen actualmente en la misma.
3.- El sistema de contabilidad permite modificar los registros de periodo anteriores mediante la
redigitacion del mismo comprobante, adicionalmente, permite que los saldos iniciales sean
registrados mediante un asiento de diario de apertura manual.
4.- El jefe financiero realiza las siguientes funciones:
a) Recibe de los vendedores la cobranza de clientes y controla la gestión de cobros en la compañía.
b) Tiene bajo su custodia los cheques posfechados.
c) Prepara las conciliaciones bancarias cada cierto tiempo, las cuales no tienen firmas de
responsabilidad.
d) Realiza la tarea de preparación y liquidación de la nómina mensual a través del PED, ordena la
emisión del cheque, el cual es girado a su nombre.
5.- No existe una política formal sobre el manejo y administración de los fondos de caja chica.
6.- No están integrado los módulos de cuentas por pagar y desembolsos de caja.
7.- Se encontraron cuentas por pagar las cuales tienen más de 2 años de antigüedad por $150,000.00
8.- No existe un plan de contingencia para los sistemas informáticos de la compañía.
9.- En el arqueo se detectó un faltante de caja chica por $ 300.00, cargado a gasto en diciembre del
2015.
10.- La bitácora del departamento de sistema no se utiliza.
Se pide:
1.-Determinar los tipos de errores/irregularidades
2.- Causas y efectos
3.- Recomendaciones para mejorar el control interno.
Pregunta 1

La administración de la compañía no ha definido las políticas necesarias para el buen

cumplimiento de las leyes y reglamentos en el ámbito fiscal, societario y laboral

Aquí hay un error potencial de integridad porque las transacciones no están registrada y de corte ya
que se registran en periodos equivocados
Primero desde el momento que la empresa no ha dejado claro las políticas necesarias para su
buen desenvolvimiento en las áreas ficales, societarios y laborales dejando brechas grandes al
momento de mostrar la información financiera. Por ejemplo, al no tener registrado las actas de
finiquito o descontados los prestamos hechos ocasionara que nuestras cuentas por cobrar
empleados se sigan inflando o caigan en cuentas incobrables.

Todos estos problemas no revelaran la información correcta de las cuentas afectadas,

Se recomienda que la gerencia establezca y comunique al personal involucrado las correctas

políticas y el correcto tratamiento contable de las cuentas para evitar que se ocasionen
irregularidades en el futuro

Pregunta 2

La compañía no ha preparado un organigrama que describa los niveles de autoridad y

responsabilidad que existen actualmente en la misma.
Aquí hay un riesgo en la estructura de la organización, no existe una estructura gerencial definida.
El no tener una correcta descripción de las funciones de autoridad y responsabilidades con lleva a
problemas graves en la empresa cada empleado puede tomar la autoridad de querer sustraer
información o cambios e incluso robos ya que no tiene un control de las respectivas cadenas de
mando y así mismo no se hace responsable de los posibles errores o irregularidades de cometan.
Por ejemplo, muchas personas pueden intervenir en el manejo de caja sin que exista un responsable
de la misma y puede ocasionar sustracción e dinero.
Se recomienda establecer de inmediato niveles de autoridad con sus respectivas responsabilidades
para asegurar el correcto control de las áreas.
Pregunta 3 .- El sistema de contabilidad permite modificar los registros de periodo anteriores
mediante la redigitacion del mismo comprobante, adicionalmente, permite que los saldos
iniciales sean registrados mediante un asiento de diario de apertura manual.
Aquí hay error de validez y registro ya que las transacciones registradas no son las correctas o
inexactas
Este es irregularidad gravísima que puede conllevar a que se cometa fraude porque al permitir que
se redigite asientos que ya se han registrado anteriormente, por ejemplo: se ingresa un valor
cobrado pero el empleado solo registra un porcentaje de la cantidad para ser cubierta después y
realizar la Re digitación de ese asiento.
Se debe corregir el sistema contable para que no permita esto. Sin que se realice el debido
tratamiento contable.
Pregunta 4
Como se mencionó no existe una debida segregación de funciones y en jefe financiero esta
tomando funciones que no le corresponde: la misma persona realiza el cobro a los clientes y
controla gestión de cobranza porque lo que no hay un correcto control interno. de igual forma el
realiza las conciliaciones de vez en cuando lo que demuestra que no hay un control en la cuenta
bancos.

En conclusión, se recomienda que se defina correctamente las funciones por ejemplo si se cobra
no se puede llevar la supervisión o control de la misma

Pregunta 5 No existe una política formal sobre el manejo y administración de los fondos de caja
chica.

Debe de existir una política formal sobre el manejo de caja chica para evitar la incorrecta
manipulación de ese dinero, se debe establecer responsables de los fondos de cajas y políticas que
especifiquen en que circunstancias se pueden hacer uso de esos fondos

Pregunta 6 No están integrado los módulos de cuentas por pagar y desembolsos de caja.
Al no contar con módulos integrados ocasiona dispersión y no unificación de la información de los
movimientos que se realizan a diario. Se duplica el trabajo que tiene que realizar cada área, trayendo
como consecuencia mayor tiempo de ejecución y potenciales errores al pasar la información de un
sistema a otro. Lo que no permite conocer los resultados reales de la empresa y no se pueden tomar
las correctas decisiones
Esto ocurre porque las empresas piensan aun que el invertir en tecnología es un gasto, pero no se
dan cuenta, que seguir teniendo duplicidad de procesos implica aumentar los costos en recursos
humanos, materiales, etc.
Por ende, se recomienda invertir en un sistema integrado a la larga sirve para disminuir los costos
de procesamiento amortizando así el costo del sistema adquirido.
Pregunta 7 Se encontraron cuentas por pagar las cuales tienen más de 2 años de antigüedad por
$150,000.00
Las cuentas por pagar no se encuentran totalmente en su razonabilidad debido a un atraso en los
registros de pagos lo cual genera que la cuenta se encuentra muchas veces sobregirada y con deudas
vencidas. La compañía debe de alinearse estrictamente a los procedimientos contables que indica
la ley y a sus políticas de control interno, para que así pueda tener un buen manejo y control de sus
obligaciones.
Pregunta 8 No existe un plan de contingencia para los sistemas informáticos de la compañía.
Esto es un riesgo potencial al no contar con un plan de contingencia no estamos preparados para
afrontar diversos desastres, como por ejemplo; virus informáticos, sismos, inundaciones, personas
mal intencionadas, cortes del fluido eléctrico,
, uso de pendrives sin antes escanear con el antivirus correspondiente, escaso personal profesional
y técnico, etc.
Se recomienda establecer un plan de contingencia para evitar que se presente todos estos
problemas.
Pregunta 9 .- En el arqueo se detectó un faltante de caja chica por $ 300.00, cargado a gasto en
diciembre del 2015.
Eso es un error de registro ya que se debería cargar ese faltante a cuentas por cobrar empleados se
debería realizar el ajuste correspondiente y la empresa debería establecer un manual de
procedimientos donde quede claro el tratamiento correcto a la cuenta caja y sus sobrantes
faltantes.
Pregunta 10 La bitácora del departamento de sistema no se utiliza.
Este es otro problema de control porque no se lleva un registro de los responsables de cada función
en esa área lo que podría deslindar responsabilidades a personas que no se deben.
Se debería establecer como o=obligación llevar una bitácora con todas las personas responsables y
todo los procesos que se lleven acabo en esa área