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Evaluacion de Control Interno
Evaluacion de Control Interno
APELLIDOS Y NOMBRES:
TEMA
PARALELO:
CAU-S-NO-7-12
DOCENTE:
1
COMPAÑIA IMAGINARIA S.A.
2
CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
3
CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
• Recibe el dinero de los recaudadores por los cobros realizados a los clientes
PT SÍ/N CT
O
CUENTAS POR COBRAR E INGRESOS A CAJA, CONTROL
SUMAN 6
1 ¿Realiza el control y manejo de las cobranzas a los clientes? 1
SI
2 ¿Recibe el dinero de los recaudadores por los cobros realizados a 1
los clientes? SI
3 ¿Prepara asientos de diarios? SI 1
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
PONDERACIÓN TOTAL = 6
NIVEL DE CONFIANZA = 80.33
NIVEL DE RIESGO = 19.67
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
Recomendaciones a la gerencia:
AUDITORIA
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
SUMAN: 6
1 INGRESOS
1 Realiza la codificación contable de los comprobantes de egreso y prepara los asientos de diarios NO
.
1 1
1 Prepara las conciliaciones bancarias, las cuales no contienen firmas de preparación y revisión.
.
2 1 NO
1 Tiene bajo su custodia los formularios en blanco de comprobantes de egreso y cheques) SI 1
.
3 1
1 Entrega los cheques firmados a los beneficiarios y maneja la documentación soporte para los pagos. SI 1
.
4 1
Únicamente los cheques girados a personas jurídicas incluyen el sello “cheque cruzado”. NO
1 1
.
5
1 No existen firmas conjuntas en la emisión de cheques; en el mes de mayo de 2003, fueron emitidos y NO
. firmados cheques en blanco, debido a la Ausencia por viaje del
6 Gerente General. 1
CALIFICACION TOTAL: CT= 2
PONDERACION TOTAL: PT= 6
NIVEL DE CONFIANZA: NC/PTx100% NC= 33%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% RI= 67%
El control interno en la emisión de cheques presenta debilidades significativas que podrían dar lugar a errores,
irregularidades y posibles fraudes. La calificación sería deficiente debido a estas debilidades. Se requiere una
mejora significativa en los procedimientos y políticas de control para mitigar los riesgos identificados.
El nivel de confianza sería “bajo”, y el nivel de riesgo sería “alto”. Esto se debe a las debilidades
significativas en el control interno, como la falta de firmas conjuntas en la emisión de cheques, la emisión de
cheques en blanco, la ausencia de supervisión y revisión en las conciliaciones bancarias, y la custodia de
formularios en blanco por parte de la cajera. Estas debilidades aumentan el riesgo de errores, irregularidades y
posibles fraudes en el proceso de
desembolsos de caja. Para mejorar el control interno y reducir el riesgo, se deben implementar las
recomendaciones mencionadas.
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
NOMINAS
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
Procedimientos de Auditoría:
• Revisión de Autorizaciones
• Segregación de Funciones
• Análisis Detallado de Cheques Emitidos
N COMPONENTE:RETENCION EN LA FUENTE PT CT
o
. SI NO
SUMAN: 4
1 INGRESOS
1 ¿Existen procedimientos documentados para la preparación y liquidación del NO
. rol de Pagos?
1
1
1 ¿La emisión de cheques se realiza a nombre de una entidad diferente al
. beneficiario, o es girado a nombre del portador?
2 1 NO
1 ¿Se han establecido controles para supervisar las modificaciones a los
. programas de nóminas? NO
1
3
1 ¿El número significativo de cheques emitidos mensualmente se controla SI 1
. adecuadamente?
4 1
CALIFICACION TOTAL: CT= 1
PONDERACION TOTAL: PT= 4
NIVEL DE CONFIANZA: NC/PTx100% NC= 25%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% RI= 75%
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
Esta situación constituye una contingencia fiscal para la Compañía, cuyos efectos
de intereses por aproximadamente US$45,000 no han sido registrados contablemente.
DEBILIDADES
No cumplimiento con el SRI
El departamento contable no mantiene al día la información en el SRI
La información de pasivos por pagar y de impuestos no es real en el balance general
RECOMENDACIONES
Verificación de cumplimiento de obligaciones con el SRI
Revisión con gerencia
Proyección de pasivos por impuestos.
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
N COMPONENTE:RETENCION EN LA FUENTE PT CT
o
. SI NO
SUMAN: 4
1 INGRESOS
1 ¿Existen procedimientos documentados para la liquidación mensual de la NO
. declaración y pago de retenciones en la fuente?
1
1
1 ¿La compañía ha declarado y cancelado retenciones en la fuente
. correspondientes al año 2001 a la Dirección General de Rentas?
2 1 NO
1 ¿Se ha registrado contablemente la contingencia fiscal relacionada con las
. retenciones no declaradas? NO
1
3
1 ¿Los efectos de intereses asociados a la contingencia fiscal han sido SI 1
. adecuadamente registrados contablemente?
4 1
CALIFICACION TOTAL: CT= 1
PONDERACION TOTAL: PT= 4
NIVEL DE CONFIANZA: NC/PTx100% NC= 25%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% RI= 75%
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
• No incluyen las fechas en que se giraron los cheques pendientes de cobro por los
beneficiarios, esta situación no permite tener un adecuado control de la
antigüedad de los cheques girados.
DEBILIDADES
No hay control de que los saldos de las cuentas sean reales
Faltantes de conciliación
Información inoportuna
No hay control de los cheques girados
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
N COMPONENTE:CONCILIACIONES BANCARIAS PT CT
o
. SI NO
SUMAN: 4
1 INGRESOS
1 Se realiza una revisión mensual de las conciliaciones bancarias con firmas de preparación y revisión NO
.
1 1
1 ¿Las fechas de emisión de cheques no cobrados se registran en las conciliaciones bancarias?
.
2 1 NO
1 ¿Existe un procedimiento documentado para la conciliación de cuentas por pagar? SI 1
.
3 1
1 ¿Se lleva a cabo una confirmación externa periódica de saldos con el banco? SI 1
.
4 1
CALIFICACION TOTAL: CT= 2
PONDERACION TOTAL: PT= 4
NIVEL DE CONFIANZA: NC/PTx100% NC= 50%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% RI= 50%
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
SI
6 Se considera la salida de dinero sin soporte para casos de urgencia
NO
7 Los vales son autorizados por algùn funcionario de la compañía
CALIFICACION TOTAL = CT = 1 6
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
PONDERACION TOTAL = PT 7 7
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PTx100 = 14%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: IR=100% -NC% 86%
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
INVENTARIOS
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
inventario.
2. Que se realicen ventas y al haber desconexión entre los registros de los
departamentos y el sistema contable, se generen discrepancias entre lo que
se vende y lo que existe en inventarios.
3. Posible manipulación en la valuación de inventarios.
4. Desconocimiento del stock de mercadería, posible pérdida de producto y
que no se detecten los faltantes de mercadería.
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
ACTIVOS FIJOS
• Códigos de localización
• Códigos de ubicación
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
PT SÍ/N CT
O
CUENTAS POR PAGAR
SUMAN 3
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CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
PONDERACIÓN TOTAL = 3
NIVEL DE CONFIANZA = 33.33
NIVEL DE RIESGO = 66.67
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