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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD / ADMINISTRACIÓN

AUDITORÍA DE GESTIÓN Y ESTÁNDARES


2020-20

Profesor: Mg. Franklin Flores Bockos


Nombre del Alumno:
*RODRIGUEZ VEGA YANIRA DIALENY ID:000176000
*AREDO LOLOY, ERICH JESÚS ID:000184792
Fecha: 26/11/2020
EVALUACIÓN PARCIAL

I. Con la siguiente información, diseñe un Programa de Auditoría de Gestión a efectuarse en el mes de setiembre en el departamento de recursos
Humanos, agrupándolos por tipo de prueba de auditoría, señalar personal auditor, fecha y horas hombres, técnicas

a. Recalcular las planillas de sueldos. (SUSTANTIVA)


b. Verificar el cumplimiento del Reglamento Interno de Trabajo (CUMPLIMIENTO)
c. Establecer el grado de confiabilidad del control interno. (CUMPLIMIENTO)
d. Establecer el grado de efectividad de las metas del área. (CUMPLIMIENTO)
e. Obtener información de RR. HH respecto a la autorización por permisos y ausencias (ANALITICAS)
f. Verificar si a los sueldos y jornales pagados se le descontó AFP e impuesto a la renta. (CUMPLIMIENTO)
g. Determinar el grado de incremento del personal. (SUSTANTIBILIDAD)
h. Comprobar la variación mensual de horas trabajadas. (CUMPLIMIENTO)
i. Conciliar los sueldos pagados según la curva salarial (ANALITICAS)
j. Revisar las tarjetas de asistencia (ANALITICAS)
(05 puntos)
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II. ASPECTOS PRÁCTICO: ARQUEO


El auditor de la empresa Agapito SAC practicó un auditoria en el fondo de caja chica al 31 de diciembre 2019, fecha en que terminaba el
ejercicio social de la compañía. El auditor halló el contenido siguiente en el fondo:

 Billetes......................................................170.00 (Un billete de s/.50 es falso)


 Monedas....................................................................................................17.80

Documentos de caja chica:


 Gasolina para los camiones de reparto...................................................135.00
 Materiales de oficina.................................................................................31.00
 Gastos de movilidad.................................................................................27.00
 Reparaciones al equipo de oficina..........................................................189.00
 20/11 Vale provisional para viaje.............................................................60.00
 Un cheque expedido por la empresa Agapito a la orden de
George King, el cajero de caja chica......................................................120.00
 Un cheque de un empleado, devuelto por el banco por falta
de fondos...................................................................................................45.00

El fondo fijo asignado es..............................................................................800.00


a) Se estableció que existe un billete falso de 20.00 soles

SE PIDE:
a) Determinar el saldo de caja chica.
b) Determinar el grado de materialidad
c) Saldo real de caja chica
d) Saldo en Estado de Situación Financiera
(05 puntos)

RPTA: ADJUNTE EL DESARROLLO DE LA PREGUNTA 2 EN EXCEL


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III. Principios básicos del Control Interno

El Control Interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es decir, que las actividades de producción,
distribución, financiamiento, administración, entre otras son regidas por el control interno.

PRINCIPIOS BÁSICOS DEL CONTROL INTERNO  

 Fijarse responsabilidades. Su ausencia, permitirá que el control sea ineficiente


 La contabilidad y las operaciones deben de estar separadas. Esto significa que un empleado que tenga funciones de registro, realice al mismo
tiempo, control de las operaciones.
 Comprobarse la exactitud de las operaciones, conforme a la documentación
 Ninguna persona individualmente debe tener a su cargo una transacción comercial completa. Esto conlleva a cometer errores.
 Escogerse y entrenarse cuidadosamente al personal empleado.
 Debe haber rotación entre todo el personal asignado a cada trabajo. Esto reduce la posibilidad de cometer un fraude.
 Las funciones del personal deberán siempre estar consideradas en un manual de funciones.
 Los empleados o personas que manejan o custodian efectivo o valores, deben tener pólizas de fianza.
 Debe hacerse uso de las cuentas de control que prueben la exactitud de los saldos, con respecto a los empleados asignados en diferentes
ocupaciones.
 Debe hacerse uso del procesamiento automático de datos

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO


 Resguardo y protección de activos
 Eficacia y eficiencia de las operaciones
 Confiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de leyes y reglamentaciones
 
 La NIA 400, denominada Evaluación del Riesgo y del Control Interno, establece que todos los métodos y procedimientos establecidos o
adoptados por la gerencia debe asegurar tanto como sea posible la dirección de la empresa.
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IV. UD. como auditor ha sido contactado por un probable cliente para realizar la auditoría financiera del año 2019. ¿Qué actividades
preliminares realizaría en el planeamiento para establecer su propuesta técnica?
(05 puntos)

ACTIVIDADES PRELIMINARES A REALIZAR EN EL PLANEAMIENTO PARA ESTABLCER SU PROPUESTA TECNICA.


 Ver si en el área exista un sistema de control interno.

 Comprar la existencia de ese efectivo.

 Establecer la totalidad del efectivo; establecer la totalidad del efectivo registrado; en el área se registra, se escribe, se supone que se resume, se
informa, todo se encuentra contablemente registrado.

 Existan derechos y obligaciones; Debemos determinar si la empresa que estamos auditando tiene documento que deban de convertirse en
efectivo, en la cuenta 12 del plan contable están las facturas y letras, también ver si hay derechos y obligaciones por cobrar y por pagar.

 Establecer una precisión numérica en el registro del efectivo, de las planillas, de los ingresos, de los controles, de la documentación que
referencie haber pasado o estar sujeta al efectivo, podemos tener un ingreso diario, una wincha auditora, un Boucher, depósito al banco, un
asiento contable.
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 Todo debe estar presentado y rebelado, NAGA DE RELEVACION, tengo que revelar lo que yo encontré, examine, observe respecto a
cualquiera de las cuentas.

 Hallazgo documentado es la evidencia, de la suma de evidencias yo daré mi opinión.

 Como parte de mi planeamiento de auditoría financiera me encargare de la revisión y verificación de las diversas cuentas anuales, al igual de
los documentos contables que se elaboran bajo el marco de las normas de la información financiera que resulta de la aplicación de las diferentes
actividades que tienen como objetivo la realización de un informe de la documentación que sea fiable ante terceros (acreedores, junta de
accionistas, inversores).
 Como auditor financiero a mi cliente le daría la propuesta de técnica de:
 *Aplicación de los PCGA: estos dictámenes deben expresar los estados financieros presentando los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
 *Consistencia: el informe debe de identificar aquellas circunstancias en las cuales tales principios no han sido observados uniformemente en el
período actual.
 *Revelación suficiente: Esto nos va a servir para que los estados financieros se deben considerarse razonablemente adecuadas a menos que se
especifique de otro modo en el informe.

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