REVISORIA FISCAL II

UNIDAD 3 NIA 330

PERSENTADO POR:

RUBISLEY DEYANIRA RUIZ

CONTADURIA VIRTUAL

CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON

BOGOTA
Examinamos los estados financieros de la compañía HILOS y SUMIN ISTROS

LTDA del año inmediatamente anterior a fecha 31 de diciembre del 2021. Como

parte de la auditoria revisamos y comprobamos los sistemas de control interno.

con el alcance que consideramos necesarios y con el fin de evaluarlo baja la

Norma internacional de auditoría. Bajo estas normas, el propósito es

establecer una base para determinar y expresar una opinión sobre los estados

financieros.

La finalidad el centro interno es mantener una a década protección de los

activos de la empresa contra perdidas `por utilización o por disposiciones no

autorizadas la confianza que se ha utilizado para la preparación de los estados

financieros, en el concepto de confianza razonable se reconoce que el costo de

un control interno no debe exceder de los beneficios derivados y también

reconoce que la evaluación de estos valores requiere una adecuada

apreciación y del buen juicio de gerencia.

En la ejecución de la mayoría de los controles puede haber errores

provenientes de instrucciones mal interpretadas, errores de juicio y otros

factores personales.

Nuestro juicio y evaluaciones sistema de control interno llevada a cabo con los

propósitos mencionas en el primer párrafo no tuvieron como objetivo expresar

una opinión sobre este, y por consiguiente no, necesariamente presentan todas

las deficiencias del mismo, sin embrago tal estudio y evaluación revelaron la
situación que se muestra más adelante, las cuales consideramos necesarias

hacerlas del conocimiento de la administración.

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Empresa: HILOS Y SUMINISTROS LTDA
Rubro: EFECTIVO CAJA Y BANCOS
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
1. Se revisa minuciosamente la suma de registros
de fondos de cajas de las cuentas bancarias sean X
iguales a mayor?
2 existe la política de afianzar a todos los
X OBSERVACION
empleados que manejan fondos
3 se efectúan arqueos de caja y sobre base
sorpresiva cuidando que no se merquen o disponga
X
de efectivo de otros fondos o de los ingresos para
evitar que tengan filtrantes
4 están separadas las funciones de custodia y
manejo de fondo de caja de autoridades de pagos X
de registros contables
5 existe la autorización previa del funcionario
responsable de una adecuada comprobación de las X
erogaciones correspondientes
6 se ha adoptado la policía de establecer un
máximo para los pagos individuales?
X MENOR A 1.000.000
en CASO DE AFIRMATIVO SEÑALE EL IMPORTE
DE ESTE MAIMO

De acuerdo a los procedimientos que se realizaron en esta auditoria se

detectaron alguna deficiencia en el área de caja y bancos.
AREA: CAJA Y ANCOC
Deficiencia:
a) Se observo dentro de la integración de caja general un cheque por un
valor de $ 45.000.000.000. del Gerente General, esta práctica constituye
una desviación Alos procedimientos de control interno
Incidencia
Esta práctica limita la disponibilidad de fondos para la empresa
Recomendación:
Eliminar esta práctica a todo nivel adicionalmente se recomienda efectuar
arqueos periódicos al fondo de caja general a efectos de verificar el estricto
cumplimiento de estas disposiciones.
CUENTAS POR COBRA
Deficiencia:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021DE LA CARTERA de cuentas por cobrar 52% se
encuentran morosas teniendo un atraso de 15 a 20 meses cuyo valor asciende
a 25.000.000.000.
Incidencia:
Lo anterior provoca una disminución de la liquidez de la empresa que se pone
de manifiesto en el incumplimiento de sus obligaciones tributarias
Recomendación
A) Analizar le efectividad de las políticas de cobro actuales, así como
considerar nuevos métodos para su recuperación
B) reducir los plazos de crédito, así como crear un sistema que permita
analizar la solvencia de clientes actuales y futuros.
lo que permitiera asegurarse el cobro de alas cuentas en el menor tiempo
posible.
 INFORMEDE DE SITUACION RELEVANTES
EMPRESA HILOS YU SUMINISTROS LTDA
AREA DE CONTYABILIDAD
DEL 01/01/2021-31/12/2021

Hallazgo ·
Flota de prioridad en el proceso de revocan del sistema Black-up de la
información.
Criterio
Cuando no se realiza una revisión constante del sistema Black-up de la
información, puede ocasionarse perdida de la información y / o archivos
Causa
Provoca perdida de archivos e información incluyendo toda aquella que se
almacena dentro de este sistema ya que se considera como un sistema alterno
dentro de la empresa, pero más sin embargo no garantiza la seguridad de la
información
Efecto
Afecta la información que se almacena a diario ya que existe información
relevante que puede perderse y puede que no exista opción de recuperes ya
que se considera un sistema alterno, pero no garantiza el almacenamiento de
la información
Recomendación

Designar al personal de sistema scon acceso al archivo he información para

que diariamente o por lo menos dos veces por semana se efectúe y una
invalidación de la información garantizado así la que el sistema este funcionada
adecuadamente.

Empresa HILOS Y SUMINISTROS
LTDA
Auditoria Informática
Área De Contabilidad
Cedula del Mapa de Riesgo
Disidencias Potenciales
No
Significativas
Falta de preciosidad en el
proceso de revisión del
1 Financiero
sistema Back-up de la
información
B-1,1
INICIALES FECHA
Preparo AEDC 21/04/2022
Aprobó RDRP 20/05/2022
Valoración del
Riesgo
Impacto Impacto1 Nivel De
Riesgo Causa Efecto Recomendación
1-3 -3 Riesgo
Designar al personal de
Afecta la información que
Provoca perdida de archivos he sistema scon acceso al
se almacena a diario ya que
información incluyendo todos archivo he información
es información relevante
aquello que se almacene dentro para que diariamente o
que puede perderse y
de este sistema Back -up ya que por lo menos dos veces
pueda que no exista opción
3 3 Alto es considerado como un por semana se efectúe y
de recuperarse, ya que se
sistema alterno dentro de la una invalidación de la
considera como un sistema
empresa, pero más sin embargo información garantizado
alterno que no garantiza el
no garantiza la seguridad de la así la que el sistema este
almacenamiento de la
información funcionada
información
adecuadamente.