La empresa Lima S.A.C.

posee información financiera al 31 de diciembre de 2023:

Los saldos iniciales de las principales partidas del Estado de Situación Financiera son las siguientes:
· Bancos S/. 100,000 de libre disponibilidad.
· Cuentas por cobrar S/. 354,000 correspondientes a 2 meses de ventas.
· Inventarios S/. 300,000 para abastecer los próximos 3 meses de ventas. Mensualmente se reponen inventarios en base a
y el saldo al próximo mes.
· Cuentas por pagar S/. 236,000 que corresponden a deuda de 2 meses a ser canceladas mensualmente de manera propo
· Tributos por pagar S/. 35,000 que corresponden al 19% del IGV, pago a cuenta del 2% sobre los ingresos por pago a cuen
cancelan al mes siguiente.
· Préstamos por pagar S/. 1’200,000 que corresponden a 12 cuotas mensuales pendientes de pago a pagarse íntegrament
· Remuneraciones por pagar S/. 15,200 que corresponden a provisiones mensuales de CTS por el mes de noviembre y dici
calculados al mes de abril y octubre de cada año.
Se proyecta que el próximo año las ventas se mantendrán constantes respecto al año 2023 con política de cobro al 50% conta
El margen bruto representa la tercera parte de las ventas.
Los gastos operativos representan el 50% del margen bruto. De dicho porcentaje el 10% representan provisiones del ejercicio
restante se encuentra afecto al IGV, los cuales se cancelan 40% contado y 60% al mes siguiente.
La tasa del impuesto a la renta anual equivale al 29.5% sobre la utilidad contable, la cual se paga en el mes de abril del 2025.

Se solicita elaborar el flujo de caja del próximo año.

Haga un breve comentario de los resultados obtenidos y que decisiones propone tomar con dicha información.

P COSTO 200,000 VENTAS*(1-MARGEN)

MARGEN DE UTILIDAD% UTILIDAD/PV 0.33
SIN IGV V VENTA PC/1-MARGEN 300,000
UTILIDAD VENTAS-PC 100,000

CORROBAR EL MARGEN VENTAS/UTILIDA 3

onen inventarios en base a lo que cuesta la venta del mes anterior, cancelandose 50% al siguiente mes

almente de manera proporcional.

s ingresos por pago a cuenta del impuesto a la renta y 9% de ESSALUD las cuales, de acuerdo a ley se

ago a pagarse íntegramente el próximo año.

el mes de noviembre y diciembre. La CTS se deposita semestralmente en los meses de mayo y noviembre

tica de cobro al 50% contado y el saldo se cobrará al siguiente mes.

n provisiones del ejercicio por depreciación, desvalorización de inventario y cobranza dudosa. El 90%

el mes de abril del 2025.

información.

ENTAS*(1-MARGEN)
 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
Ventas 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
IGV 54,000 54,000 54,000 54,000 54,000 54,000 54,000
Precio 354,000 354,000 354,000 354,000 354,000 354,000 354,000

COBRANZA VENTA DEL AÑO:

Contado 177,000 177,000 177,000 177,000 177,000 177,000 177,000
Crédito 177,000 177,000 177,000 177,000 177,000 177,000

COBRANZA SALDO INICIAL:

Diciembre 177,000 177,000
TT COBROS 354,000 531,000 354,000 354,000 354,000 354,000 354,000

Ventas 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000

IGV 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000
Precio 531,000 531,000 531,000 531,000 531,000 531,000 531,000

COBRANZA VENTA DEL AÑO:

Contado 265,500 265,500 265,500 265,500 265,500 265,500 265,500
Crédito 265,500 265,500 265,500 265,500 265,500 265,500

COBRANZA SALDO INICIAL:

Diciembre 177,000 177,000
TT COBROS 442,500 708,000 531,000 531,000 531,000 531,000 531,000
Ago Set Oct Nov Dic
300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
54,000 54,000 54,000 54,000 54,000
354,000 354,000 354,000 354,000 354,000

177,000 177,000 177,000 177,000 177,000

177,000 177,000 177,000 177,000 177,000

354,000 354,000 354,000 354,000 354,000

450,000 450,000 450,000 450,000 450,000

81,000 81,000 81,000 81,000 81,000
531,000 531,000 531,000 531,000 531,000

265,500 265,500 265,500 265,500 265,500

265,500 265,500 265,500 265,500 265,500

531,000 531,000 531,000 531,000 531,000

 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
Compras 199,980 199,980 199,980 199,980
IGV 35,996 35,996 35,996 35,996
Precio 0 0 0 235,976 235,976 235,976 235,976

Pagos
50% sgte mes 117,988 117,988 117,988
saldo prox mes 117,988 117,988

Pago saldo inicial 118,000 118,000

TT PAGOS 118,000 118,000 0 0 117,988 235,976 235,976

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

Compras 300,000 300,000 300,000 300,000
IGV 54,000 54,000 54,000 54,000
Precio 0 0 0 354,000 354,000 354,000 354,000

Pagos
50% sgte mes 177,000 177,000 177,000
saldo prox mes 177,000 177,000

Pago saldo inicial 118,000 118,000

TT PAGOS 118,000 118,000 0 0 177,000 354,000 354,000
Ago Set Oct Nov Dic
199,980 199,980 199,980 199,980 199,980
35,996 35,996 35,996 35,996 35,996
235,976 235,976 235,976 235,976 235,976

117,988 117,988 117,988 117,988 117,988

117,988 117,988 117,988 117,988 117,988

235,976 235,976 235,976 235,976 235,976

Ago Set Oct Nov Dic

300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
54,000 54,000 54,000 54,000 54,000
354,000 354,000 354,000 354,000 354,000

177,000 177,000 177,000 177,000 177,000

177,000 177,000 177,000 177,000 177,000

354,000 354,000 354,000 354,000 354,000

 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
Ventas 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
Cto ventas 199,980 199,980 199,980 199,980 199,980 199,980 199,980
Margen 100,020 100,020 100,020 100,020 100,020 100,020 100,020

Gastos 50,010 50,010 50,010 50,010 50,010 50,010 50,010

Provisiones ( 5,001) ( 5,001) ( 5,001) ( 5,001) ( 5,001) ( 5,001) ( 5,001)
Neto 45,009 45,009 45,009 45,009 45,009 45,009 45,009
IGV 8,102 8,102 8,102 8,102 8,102 8,102 8,102
Cta por pagar 53,111 53,111 53,111 53,111 53,111 53,111 53,111

Desembolsos
40% contado 21,244 21,244 21,244 21,244 21,244 21,244 21,244
60% sgte mes 31,866 31,866 31,866 31,866 31,866 31,866
21,244 53,111 53,111 53,111 53,111 53,111 53,111

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

Ventas 0 265,500 265,500 265,500 265,500 265,500 265,500
Cto ventas 0 176,982 176,982 176,982 176,982 176,982 176,982
Margen 0 88,518 88,518 88,518 88,518 88,518 88,518

Gastos 0 44,259 44,259 44,259 44,259 44,259 44,259

Provisiones 0 ( 4,426) ( 4,426) ( 4,426) ( 4,426) ( 4,426) ( 4,426)
Neto 0 39,833 39,833 39,833 39,833 39,833 39,833
IGV 0 7,170 7,170 7,170 7,170 7,170 7,170
Cta por pagar 0 47,003 47,003 47,003 47,003 47,003 47,003

Desembolsos
40% contado 0 18,801 18,801 18,801 18,801 18,801 18,801
60% sgte mes 0 28,202 28,202 28,202 28,202 28,202
0 18,801 47,003 47,003 47,003 47,003 47,003
Ago Set Oct Nov Dic
300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
199,980 199,980 199,980 199,980 199,980
100,020 100,020 100,020 100,020 100,020

50,010 50,010 50,010 50,010 50,010

( 5,001) ( 5,001) ( 5,001) ( 5,001) ( 5,001)
45,009 45,009 45,009 45,009 45,009
8,102 8,102 8,102 8,102 8,102
53,111 53,111 53,111 53,111 53,111

21,244 21,244 21,244 21,244 21,244

31,866 31,866 31,866 31,866 31,866
53,111 53,111 53,111 53,111 53,111

Ago Set Oct Nov Dic

265,500 265,500 265,500 265,500 265,500
176,982 176,982 176,982 176,982 176,982
88,518 88,518 88,518 88,518 88,518

44,259 44,259 44,259 44,259 44,259

( 4,426) ( 4,426) ( 4,426) ( 4,426) ( 4,426)
39,833 39,833 39,833 39,833 39,833
7,170 7,170 7,170 7,170 7,170
47,003 47,003 47,003 47,003 47,003

18,801 18,801 18,801 18,801 18,801

28,202 28,202 28,202 28,202 28,202
47,003 47,003 47,003 47,003 47,003
Sdo inicial 35,000

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

Ventas 54,000 54,000 54,000 54,000 54,000 54,000 54,000
Compras 0 0 0 ( 35,996) ( 35,996) ( 35,996) ( 35,996)
Gastos ( 8,102) ( 8,102) ( 8,102) ( 8,102) ( 8,102) ( 8,102) ( 8,102)
Saldo 45,898 45,898 45,898 9,902 9,902 9,902 9,902

IGV a pagar ( 35,000) ( 45,898) ( 45,898) ( 45,898) ( 9,902) ( 9,902) ( 9,902)

Ago Set Oct Nov Dic
54,000 54,000 54,000 54,000 54,000
( 35,996) ( 35,996) ( 35,996) ( 35,996) ( 35,996)
( 8,102) ( 8,102) ( 8,102) ( 8,102) ( 8,102)
9,902 9,902 9,902 9,902 9,902

( 9,902) ( 9,902) ( 9,902) ( 9,902) ( 9,902)

 Ene Feb Mar Abr May Jun
Cobranzas 354,000 531,000 354,000 354,000 354,000 354,000
Pago de Compras ( 118,000) ( 118,000) 0 0 ( 117,988) ( 235,976)
Pago de Tributos ( 35,000) ( 45,898) ( 45,898) ( 45,898) ( 9,902) ( 9,902)
Pago de Gastos ( 21,244) ( 53,111) ( 53,111) ( 53,111) ( 53,111) ( 53,111)
Pago de Préstamos ( 100,000) ( 100,000) ( 100,000) ( 100,000) ( 100,000) ( 100,000)
Depósitos de CTS 0 0 0 0 ( 45,600) 0
FLUJO DE CAJA MES 79,756 213,991 154,991 154,991 27,399 ( 44,989)
SALDO INICIAL 100,000 179,756 393,747 548,738 703,729 731,128
SALDO FINAL 179,756 393,747 548,738 703,729 731,128 686,139

Todos los meses se aprecia liquidez, buen financiamiento.

 Jul Ago Set Oct Nov Dic
354,000 354,000 354,000 354,000 354,000 354,000
( 235,976) ( 235,976) ( 235,976) ( 235,976) ( 235,976) ( 235,976)
( 9,902) ( 9,902) ( 9,902) ( 9,902) ( 9,902) ( 9,902)
( 53,111) ( 53,111) ( 53,111) ( 53,111) ( 53,111) ( 53,111)
( 100,000) ( 100,000) ( 100,000) ( 100,000) ( 100,000) ( 100,000)
0 0 0 0 ( 45,600) 0
( 44,989) ( 44,989) ( 44,989) ( 44,989) ( 90,589) ( 44,989)
686,139 641,150 596,161 551,172 506,183 415,594
641,150 596,161 551,172 506,183 415,594 370,605
Sdo inicial 1,200,000

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

Pagos 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000
Ago Set Oct Nov Dic
100,000 100,000 100,000 100,000 100,000
Sdo inicial 15,200

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

Provisiones 7,600 7,600 7,600 7,600 7,600 7,600 7,600

Depósitos 45,600
Ago Set Oct Nov Dic
7,600 7,600 7,600 7,600 7,600

45,600