Saldo Inicial de Caja S/.

15,000
7. PRESUPUESTOS DEL COSTO DE VENTAS
CASO 2
La empresa REPCEL S. A. C. comercializa productos y solicita
formular el presupuesto maestro para el primer semestre del año
2022. La información base es:
‹ Se estima vender en Enero 500 unidades, incrementando 30
unidades cada mes. El valor de venta será de S/ 120.00 c/u más
IGV. Las ventas serán al contado.
‹ Se estima comprar diez unidades más para
vender cada mes. El costo será de S/ 80.00 c/u más IGV. Las
compras serán al contado
Se realizan los siguientes gastos operativos mensuales:
‹ Gastos de publicidad S/ 400 mensual más IGV
‹ Remuneraciones de tres trabajadores que perciben S/ 1,100.00
c/u mensual (afiliados al SNP).
‹ La depreciación del activo fijo es 20 % anual.
Saldo Inicial de Caja 10,000
Se pide:
a. Identifica cada información que represente ingresos y gastos de
la empresa.
b. Planifica los ingresos y gastos del periodo Enero-Junio
c. Organiza la información para elaborar los presupuestos de
operación.
d. Formula los presupuestos financieros
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

CANTIDAD VENDIDA 500 530 560 590 620 650
VALOR UNITARIO 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
VALOR TOTAL 60,000.00 63,600.00 67,200.00 70,800.00 74,400.00 78,000.00
IGV (18%) 10,800.00 11,448.00 12,096.00 12,744.00 13,392.00 14,040.00
PRECIO VENTA TOTAL 70,800.00 75,048.00 79,296.00 83,544.00 87,792.00 92,040.00

2. PRESUPUESTO DE COMPRAS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

CANTIDAD COMPRADA 510 520 530 540 550 560
VALOR UNITARIO 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
VALOR TOTAL 40,800.00 41,600.00 42,400.00 43,200.00 44,000.00 44,800.00
IGV (18%) 7,344.00 7,488.00 7,632.00 7,776.00 7,920.00 8,064.00
PRECIO VENTA TOTAL 48,144.00 49,088.00 50,032.00 50,976.00 51,920.00 52,864.00

3. PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

PUBLICIDAD 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
IGV 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00
PRECIO DE VENTAS 472.00 472.00 472.00 472.00 472.00 472.00

4. PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

TOTAL REMUNERACIONES 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00
ESSALUD 9% 297.00 297.00 297.00 297.00 297.00 297.00
TOTAL GASTOS 3,597.00 3,597.00 3,597.00 3,597.00 3,597.00 3,597.00
ONP 13% 429.00 429.00 429.00 429.00 429.00 429.00
NETO A PAGAR 2,871.00 2,871.00 2,871.00 2,871.00 2,871.00 2,871.00

5. DETERMINACION DEL IGV A PAGAR

 DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
IGV DE VENTAS 10,800.00 11,448.00 12,096.00 12,744.00 13,392.00 14,040.00
IGV DE COMPRAS/GASTOS 7,416.00 7,560.00 7,704.00 7,848.00 7,992.00 8,136.00
IGV POR PAGAR 3,384.00 3,888.00 4,392.00 4,896.00 5,400.00 5,904.00
 6. RESUMEN DE LOS TRIBUTOS A PAGAR

TOTAL DETALLE ENERO FEBRERO

3450 IGV POR PAGAR 3,384.00 3,888.00
ESSALUD de planilla 297.00 297.00
414,000.00 ONP de planilla 429.00 429.00
74,520.00 IGV POR PAGAR 4,110.00 4,614.00
488,520.00
Los tributos se pagan al mes siguiente de la opera

6.1 COMPLEMENTO DE RESUMEN: PAGOS DE LOS TRIBUTOS

TRIBUTO DE DICIEMBRE ( ver estado de situacion financiera)

TOTAL TRIBUTO DEL PERIODO ( de enero a mayo)
3210 TOTAL TRIBUTOS A PAGAR

256,800.00
46,224.00
303,024.00 7. PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTA

DETALLE ENERO FEBRERO

Cantidad vendida 500 530
Costo unitario 80.00 80.00
Total costo de ventas 40,000.00 42,400.00
TOTAL
2,400.00
432.00
2,832.00 8. PRESUPUESTO DE CAJA

Saldo inicial 10,000.00

Cobros de ventas 488,520.00
Pagos de compras 303,024.00
Pagos de servicios 2,832.00
TOTAL Pagos de remuneraciones 17,226.00
19,800.00 Pagos de tributos 25,240.00
1,782.00 Saldo de caja y bancos 150,198.00
21,582.00
2,574.00
17,226.00
TOTAL
74,520.00
46,656.00
27,864.00
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
4,392.00 4,896.00 5,400.00 5,904.00 27,864.00
297.00 297.00 297.00 297.00 1,782.00
429.00 429.00 429.00 429.00 2,574.00
5,118.00 5,622.00 6,126.00 6,630.00 32,220.00

pagan al mes siguiente de la operación

S DE LOS TRIBUTOS

tuacion financiera) 350

) 25,590.00
25,240.00

MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

560 590 620 650 3450
80.00 80.00 80.00 80.00
44,800.00 47,200.00 49,600.00 52,000.00 276,000.00
CASO 2

La empresa ALL SECURITY comercializa un producto y solicita formular el presupuesto maestro

para el segundo semestre del año 2023. La información base es:
Se estima vender en Julio 100 unidades, incrementando 50 unidades cada mes.
El valor de venta será de S/ 130.00 c/u más IGV.
Tambien se estima comprar diez unidades más para vender cada mes.
Por la compra de 100 modelos nos sale el costo unitario a $20.
En la actualidad el dólar esta a 3. 65, lo cual conviertiendo a soles nos sale a 73 c/u más IGV.
Por la compra de 200 modelos nos sale el costo unitario a $12.10, lo cual conviertiendo a soles nos sale a 44.
Se realizan los siguientes gastos operativos mensuales:
Remuneraciones de dos trabajadores que perciben S/ 1,000.00 c/u mensual (afiliados al SNP).
Gastos de publicidad S/ 250 mensual más IGV
saldo del mes anterior (junio) son:
Saldo Inicial de Caja 5,000
cuentas por cobrar 10,000
cuentas por pagar 11,500
IGV por pagar : 200
- Los cobros se realizan al 70%al contado y el saldo a 30 días
-Los pagos de la compra se realizan el 50% al contado y el saldo a 30 días
Los gastos operativos se cancelan al contado
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

CANTIDAD VENDIDA 100 150 200 250 300 350
VALOR UNITARIO 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00
VALOR TOTAL 13,000.00 19,500.00 26,000.00 32,500.00 39,000.00 45,500.00
IGV (18%) 2,340.00 3,510.00 4,680.00 5,850.00 7,020.00 8,190.00
PRECIO VENTA TOTAL 15,340.00 23,010.00 30,680.00 38,350.00 46,020.00 53,690.00

2. PRESUPUESTO DE COMPRAS

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

CANTIDAD COMPRADA 110 160 210 260 310 360
VALOR UNITARIO 73.00 73.00 44.00 44.00 44.00 44.00
VALOR TOTAL 8,030.00 11,680.00 9,240.00 11,440.00 13,640.00 15,840.00
IGV (18%) 1,445.40 2,102.40 1,663.20 2,059.20 2,455.20 2,851.20
PRECIO VENTA TOTAL 9,475.40 13,782.40 10,903.20 13,499.20 16,095.20 18,691.20

3. PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

PUBLICIDAD 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
AGUA 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
INTERNET 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
LUZ 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
EMBALAJES 100.00 150.00 200.00 250.00 300.00 350.00
ALQUILER 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
TOTAL 1,330.00 1,380.00 1,430.00 1,480.00 1,530.00 1,580.00
IGV 239.40 248.40 257.40 266.40 275.40 284.40
PRECIO DE VENTAS 1,569.40 1,628.40 1,687.40 1,746.40 1,805.40 1,864.40

4. PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

TOTAL REMUNERACIONES 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
ESSALUD 9% 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
TOTAL GASTOS 2,180.00 2,180.00 2,180.00 2,180.00 2,180.00 2,180.00
ONP 13% 260.00 260.00 260.00 260.00 260.00 260.00
NETO A PAGAR 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00 1,740.00
5. DETERMINACION DEL IGV A PAGAR

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

IGV DE VENTAS 2,340.00 3,510.00 4,680.00 5,850.00 7,020.00 8,190.00
IGV DE COMPRAS/GASTOS 1,684.80 2,350.80 1,920.60 2,325.60 2,730.60 3,135.60
IGV POR PAGAR 655.20 1,159.20 2,759.40 3,524.40 4,289.40 5,054.40
 6. RESUMEN DE LOS TRIBUTOS A PAGAR

TOTAL DETALLE JULIO AGOSTO

1350 IGV POR PAGAR 655.20 1,159.20
ESSALUD de planilla 180.00 180.00
175,500.00 ONP de planilla 260.00 260.00
31,590.00 IGV POR PAGAR 1,095.20 1,599.20
207,090.00
Los tributos se pagan al mes siguiente de la

7. PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTA

TOTAL DETALLE JULIO AGOSTO

1410 Cantidad vendida 100 150
Costo unitario 73.00 73.00
69,870.00 Total costo de ventas 7,300.00 10,950.00
12,576.60
82,446.60

8. PRESUPUESTO DE CAJA

Saldo inicial 5,000.00

Cobros de ventas 207,090.00
TOTAL Pagos de compras -82,446.60
1,500.00 Pagos de servicios -10,301.40
180.00 Pagos de remuneraciones -10,440.00
600.00 Pagos de tributos -14,587.60
1,500.00 Saldo de caja y bancos 94,314.40
1,350.00
3,600.00
7,230.00
1,571.40
10,301.40

TOTAL
12,000.00
1,080.00
13,080.00
1,560.00
10,440.00
TOTAL
31,590.00
14,148.00
17,442.00
 SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
2,759.40 3,524.40 4,289.40 5,054.40 17,442.00
180.00 180.00 180.00 180.00 1,080.00
260.00 260.00 260.00 260.00 1,560.00
3,199.40 3,964.40 4,729.40 5,494.40 20,082.00

pagan al mes siguiente de la operación

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

200 250 300 350 1350
44.00 44.00 44.00 44.00
8,800.00 11,000.00 13,200.00 15,400.00 66,650.00
 PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

Valor Total S/ 13,000.00 S/ 19,500.00 S/ 26,000.00 S/ 32,500.00
IGV (18%) S/ 2,340.00 S/ 3,510.00 S/ 4,680.00 S/ 5,850.00
Precio de Venta total S/ 15,340.00 S/ 23,010.00 S/ 30,680.00 S/ 38,350.00
Total pagado en el periodo S/

PRESUPUESTO DE COMPRAS

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

Valor Total S/ 8,030.00 S/ 11,680.00 S/ 9,240.00 S/ 11,440.00
IGV (18%) S/ 1,445.40 S/ 2,102.40 S/ 1,663.20 S/ 2,059.20
Precio de Venta total S/ 9,475.40 S/ 13,782.40 S/ 10,903.20 S/ 13,499.20
Total pagado en el periodo S/

PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

Valor total 1,330.00 1,380.00 1,430.00 1,480.00
IGV (18%) S/ 239.40 S/ 248.40 S/ 257.40 S/ 266.40
Precio de Venta total S/ 1,569.40 S/ 1,628.40 S/ 1,687.40 S/ 1,746.40
Total pagado en el periodo S/

IGV a pagar

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

Impuesto bruto
IGV ventas mercaderia S/ 2,340.00 S/ 3,510.00 S/ 4,680.00 S/ 5,850.00
Total impto. Bruto S/ 2,340.00 S/ 3,510.00 S/ 4,680.00 S/ 5,850.00
Credito fiscal
IGV compra mercaderia S/ 1,445.40 S/ 2,102.40 S/ 1,663.20 S/ 2,059.20
IGV costos operativos S/ 239.40 S/ 248.40 S/ 257.40 S/ 266.40
Total credito fiscal S/ 1,684.80 S/ 2,350.80 S/ 1,920.60 S/ 2,325.60
IGV a pagar S/ 655.20 S/ 1,159.20 S/ 2,759.40 S/ 3,524.40

FLUJO DE CAJA ( julio - diciembre)

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

INGRESOS:
ventas totales S/ 15,340.00 S/ 23,010.00 S/ 30,680.00 S/ 38,350.00
cobros al contado S/ 10,738.00 S/ 16,107.00 S/ 21,476.00 S/ 26,845.00
cobros a 30 dias S/ 4,602.00 S/ 6,903.00 S/ 9,204.00
cobros al mes anterior S/ 10,000.00
1 total ingresos S/ 20,738.00 S/ 20,709.00 S/ 28,379.00 S/ 36,049.00
EGRESOS:
compras totales S/ 9,475.40 S/ 13,782.40 S/ 10,903.20 S/ 13,499.20
pagos al contado S/ 4,737.70 S/ 6,891.20 S/ 5,451.60 S/ 6,749.60
pago a 30 dias S/ 4,737.70 S/ 6,891.20 S/ 5,451.60
pago de costos operativos S/ 1,569.40 S/ 1,628.40 S/ 1,687.40 S/ 1,746.40
pago del mes anterior S/ 11,500.00
pago IGV S/ 200.00 S/ 655.20 S/ 1,159.20 S/ 2,759.40
2 total egresos S/ 18,007.10 S/ 13,912.50 S/ 15,189.40 S/ 16,707.00
3 deficit (1 - 2) S/ 2,730.90 S/ 6,796.50 S/ 13,189.60 S/ 19,342.00
4 saldo inicial S/ 5,000.00 S/ 7,730.90 S/ 14,527.40 S/ 27,717.00
saldo final (3 +4) S/ 7,730.90 S/ 14,527.40 S/ 27,717.00 S/ 47,059.00
E VENTAS

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

S/ 39,000.00 S/ 45,500.00 S/ 175,500.00
S/ 7,020.00 S/ 8,190.00 S/ 31,590.00
S/ 46,020.00 S/ 53,690.00 S/ 207,090.00
207,090.00

COMPRAS

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

S/ 13,640.00 S/ 15,840.00 S/ 69,870.00
S/ 2,455.20 S/ 2,851.20 S/ 12,576.60
S/ 16,095.20 S/ 18,691.20 S/ 82,446.60
82,446.60

O DE OPERACIÓN

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

1,530.00 1,580.00 1,500.00
S/ 275.40 S/ 284.40 S/ 1,571.40
S/ 1,805.40 S/ 1,864.40 S/ 10,301.40
10,301.40

ar

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

S/ 7,020.00 S/ 8,190.00 S/ 31,590.00

S/ 7,020.00 S/ 8,190.00 S/ 31,590.00

S/ 2,455.20 S/ 2,851.20 S/ 12,576.60

S/ 275.40 S/ 284.40 S/ 1,571.40
S/ 2,730.60 S/ 3,135.60 S/ 14,148.00
S/ 4,289.40 S/ 5,054.40 S/ 17,442.00

o - diciembre)

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

S/ 46,020.00 S/ 53,690.00 S/ 207,090.00

S/ 32,214.00 S/ 37,583.00 S/ 144,963.00
S/ 11,505.00 S/ 13,806.00 S/ 46,020.00
S/ 10,000.00
S/ 43,719.00 S/ 51,389.00 S/ 200,983.00
S/ 16,095.20 S/ 18,691.20 S/ 82,446.60
S/ 8,047.60 S/ 9,345.60 S/ 41,223.30
S/ 6,749.60 S/ 8,047.60 S/ 31,877.70
S/ 1,805.40 S/ 1,864.40 S/ 10,301.40
S/ 11,500.00
S/ 3,524.40 S/ 4,289.40 S/ 12,587.60
S/ 20,127.00 S/ 23,547.00 S/ 107,490.00
S/ 23,592.00 S/ 27,842.00 S/ 93,493.00
S/ 47,059.00 S/ 70,651.00 S/ 172,685.30
S/ 70,651.00 S/ 98,493.00 S/ 266,178.30