ALFA BELLA S.A.

Procesos
Proceso a auditar Cuentas por cobrar Area
Financieros
Objetivo de la Evaluar eficiencia de los Al 11 de
Alcance
auditoria controles internos enero 2021
EQUIPO
No. ACTIVIDADES FECHA INICIA FINALIZA LUGAR
AUDITOR
1 Sala de José Novero
Reunion inicial 8:30 9:00
4/30/2020 juntas II Harry Bodán
2 Revision y analisis inicial
Sala de José Novero
4/30/2020 9:00 9:30
juntas II Harry Bodán

3 Sala de José Novero

Pruebas de detalles de saldo 9:30 10:00
4/30/2020 juntas II Harry Bodán
4 Sala de José Novero
Pruebas del valor realizable 10:00 10:30
4/30/2020 juntas II Harry Bodán
5 Investigar y documentar
adecuadamente las razones de Sala de José Novero
4/30/2020 10:30 11:00
diferencias significativas juntas II Harry Bodán

6 Asegurar que la informacion sea Sala de José Novero

precisa y completa 4/30/2020 11:00 11:30
juntas II Harry Bodán
7 Sala de José Novero
Fin de reunion 4/30/2020 12:00
juntas II Harry Bodán
HERRAMIENTAS

Laptops

Laptops
Estados
finacieros
Laptops
Papeleria
Laptops
Papeleria

Laptops
Papeleria

Laptops
Papeleria
ALFA BELLA, S.A. Elaborado E.L.B Revisado
Estado de trabajo- Balance general Fecha 30/02/2020 Fecha

RECLASIFICACIONES AJUSTES
REF 2016
DEBE HABER DEBE
ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivos y equivalentes a efectivo A C$ 22,246
Cuentas por cobrar comerciales y otras B 177,203
Inventario C 156,468
Pagados por anticipados y otros 12,789

Activo No Corriente
Propiedad,planta y equipo D 195,821
564,527 0 0 0

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Endeudamiento bancario E 123,016
Cuentas por pagar comerciales y otras 113,641
Impuestos a las ganancias por pagar 31,618
Porcion corriente de prestamos con intereses 10,000

Pasivo no corriente
Prestamos con intereses 70,000

Capital y reservas
Capital emitido 18,643
Utilidades acumuladas 197,609

Total pasivo y patrimonio C$ 564,527 0 0 0

 AUD AL
1/11/2021 1001
AJUSTES
HABER SALDOS FINALES

0 0

0 0
ALFA BELLA, S.A. Elaborado E.L.B Revisado
Estado de trabajo- Estado de Resultados Fecha 30/2/2020 Fecha
RECLASIFICACIONES AJUSTES
REF 2016
DEBE HABER DEBE
Ventas F C$ 1,437,317
Costo de bienes vendidos 879,933
Margen bruto 557,384

Costo de distribución 64,657

Gastos de administración G 323,283

Depreciación 23,499
Utilidad antes de operaciones 145,945

Costos financieros 19,471

Utilidad antes de impuestos 126,474

Impuestos a las ganancias 31,619
Resultado neto 94,855
Utilidad acumulada año anterior 102,753
Utilidad acumulada 2016 197,608
 AUD AL
12/31/20191002
AJUSTES SALDOS
HABER FINALES
ALFA BELLA, S.A. Elaborado E.L.B Revisado
Cedula sumaria Fecha 30/02/2020 Fecha
Cuentas por cobrar comerciales y otras
RECLASIFICACIONES AJUSTES
REF 2016
DEBE HABER DEBE
SUB CUENTAS
Clientes B-1 167,200
Empleados 30,000
Cobro Judicial
Otras 25,003
Estimación para cuenta incobrables B-1 -45,000

1001 C$ 177,203 0 0 0
T

T: Sumado
 AUD AL
12/31/2019 B
AJUSTES SALDOS
HABER FINALES

4,378 162,822
30,000
0
25,003
3,782 -41,218

8,160 176,607
ALFA BELLA, S.A. Elaborado E.L.B Revisado
Cedula de detalle Fecha Fecha
Recálculo de la antigüedad de saldos

Vencimiento en días
Nombre Fecha Saldo Vigente
1 a 30 31-60 Más de 60
Julia 11/15/2019 10,000 10,000
Jesús 10/15/2019 20,500 20,500
Carlos 9/11/2019 28,500 28,500
Luis 12/22/2019 40,800 40,800
Sergio 11/16/2019 10,400 10,400
Ana 11/1/2019 13,300 13,300
Sandra 10/18/2019 15,022 15,022
Armando 12/22/2019 17,900 17,900
Rodrigo 10/8/2019 2,800 2,800
Enrique 9/23/2019 3,600 3,600
AUXILIAR 162,822 58,700 33,700 38,322 32,100
CONTABILIDAD 167,200 0% 10% 15.00% 100%
4,378 0 3,370 5,748 32,100

Información de la auditoria de la cuentas por cobrar

Clientes 167,200
Empleados 30,000
Otras 25,003
Estimación para cuenta incobrables -45,000

Nombre Fecha Saldo

Julia 11/15/2019 10,000
Jesús 10/15/2019 20,500
Carlos 9/11/2019 28,500
Luis 12/22/2019 40,800
Sergio 11/16/2019 10,400
Ana 11/1/2019 13,300
Sandra 10/18/2019 15,022
Armando 12/22/2019 17,900
Rodrigo 10/8/2019 2,800
Enrique 9/23/2019 3,600
162,822
Pólitica para estimación: 1 a 30 dias - 10%; 31 a 60 días 15%; más de 60 - 100%.
El crédito se otorga a 30 días de plazo.

El auditor
El cliente
Acepta el considera
Clientes afirma que Observaciones
saldo que el cliente
pagará
pagará
 Si No No El cliente afirma que
nunca a recibió el
producto. Y por esa
Julia
razón no debe y no
pagará una cuenta que le
corresponde.
Jesús Si Si Si
Carlos Si Si Si
Luis Si Si Si
Sergio Si Si Si
Ana Si Si Si
Sandra Si Si Si
Si Si No
El negocio se incendió y
Armando
perdió todo..

Rodrigo Si Si Si
Enrique Si Si Si

Se debe preparar los formatos de confirmación de cada cliente.

Se estableció un juicio en contra de Julia con costos judiciales de 2,300 en diciembre 20x6
y se ganó el 15 de enero 20x7. El cliente Armando pago su crédito el 21 de enero de 20x7.
AUD AL
12/31/2019 B-1
Dias
Vencimiento Mora Mora
12/15/2019 16 16
11/14/2019 47 47
10/11/2019 81 81
1/21/2020 -21 Vigente
12/16/2019 15 15
12/1/2019 30 30
11/17/2019 44 44
1/21/2020 -21 Vigente
11/7/2019 54 54
10/23/2019 69 69
162,822

41,218
45,000

-3,782
 Asiento de la estimacion de cuentas incobrables

estimacion de cuentas In 3,782

Gastos de ventas 3,782

cuentas por cobrar a emp 4,378

clientes 4,378

Caso de Julia
Cobro Judicial Julia 10,000
CXC 10,000

Cobro Judicial Julia 2300

Banco 2300

Banco 12,300
Cobro Judicial Julia 12,300

Caso de Armando
Ajuste Est. Ctas Inc 17,900
Cuentas por Cobrar 17,900

Reversion CXC 17,900

Est. Ctas Inc. 17,900

Ingresos Caja 17,900

CXC 17,900