Instituto Técnico Comercial

INCOS EL ALTO Contabilidad II

PRACTICA PARCIAL – TERCER BIMESTRE

La empresa comercial “LOS SEGUNDITOS” S.R.L. con NIT 2764116012 dedicada a la actividad económica de compra y venta de productos de
consumo masivo le provee la siguiente información:

COMERCIAL "LOS SEGUNDITOS" S.R.L.

NIT # 2764116012
La Paz - Bolivia

BALANCE GENERAL
Practicado al 31 de diciembre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE 323.088,37 PASIVO CORRIENTE 43.705,40
Disponibles Obligaciones Comerciales
Caja Moneda Nacional 82.148,37 Documentos por pagar 11.111,00
Banco Moneda Nacional 30.400,00 Sr. Aldo Alba
Exigibles Obligaciones laborales
Cuentas por cobrar 6.540,00 Sueldos y salarios por pagar 11.522,20
Realizables Aportes patronales por pagar 2.205,70
Inventario de mercaderías 204.000,00 Obligaciones tributarias
(Producto BB 20.000 unid) IVA por pagar 4.321,00
ACTIVO NO CORRIENTE 77.474,96 IT por pagar 988,00
Bienes de uso IUE por pagar 13.557,50
Terrenos 50.646,90 PASIVO NO CORRIENTE 13.190,00
Muebles y enseres 14.292,20 Obligaciones a largo plazo
Depreciación acumul. Muebles y enseres -1.429,24 Previsión para indemnización 13.190,00
Equipo de computación 8.555,20 PATRIMONIO 343.667,93
Depreciación acumul. Equipo de computación -2.138,80 Capital
Intangibles Capital social 301.040,00
Gastos de organización 10.064,90 Reservas
Amortización gastos de organización -2.516,20 Reserva legal 2.033,63
Ajuste de capital 1.955,50
Resultados acumulados

utilidad de la gestión 38.638,80

TOTAL ACTIVOS 400.563,33 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 400.563,33

La Paz, 31 de diciembre de 2021

Contador Gerente General

Las transacciones de la gestión 2022 son las siguientes:

− El Saldo neto de inventario de mercaderías es de Bs 70.992,00 correspondientes a 8.000 unidades del producto BB compradas hasta
noviembre/22
− Hasta la fecha noviembre/22 se vendió 18.000 unidades del producto BB obteniendo un ingreso neto de Bs 348.840,00
− El Impuesto a las transacciones asciende a Bs. 12.029,00
− Los derechos y obligaciones comerciales de la anterior gestión fueron efectivizados.
− El saldo de la cuenta Sueldos y salarios hasta noviembre/22 es de Bs. 54.000,00
− El saldo de la cuenta Servicios básicos hasta noviembre/22 es de Bs. 1.100,00
− Los impuestos devengados del mes de noviembre/22 es: IVA Bs. 3.524,00; IT 1.036,00
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Las operaciones mercantilles en el mes de diciembre es como sigue:

01.12.22 Se paga al Sr. Aniceto Arce Bs. 9.600,00 según recibo de alquiler Nº 015 por concepto de alquileres de una tienda que
comprende hasta el 30.11.23

02.12.22 Se realiza la compra a la proveedora “COSMOS” 5.000 unidades del producto BB por Bs 52.500,00 según factura Nº
010. Como pago se emite el cheque Nº20 del Banco de Crédito por 25.000,00 y el saldo se firma una letra de cambio
a 10 días plazo.

03.12.22 El Sr. Eduardo Abaroa nos compra 6.000 unidades del producto BB según factura. El cliente cancela Bs. 33.000,00 en
efectivo, Bs 20.000 deposita en cuenta corriente del Banco de Crédito y saldo a crédito a 30 días plazo.

04.12.22 Se cancela a la empresa “OFFIMAT” Bs 4.200,00 por concepto de publicidad y propaganda como respaldo de la
transacción nos emite la factura Nº 22

04.12.22 La importadora “CIELO GRANDE” nos entrega la factura Nº 312 por Bs 69.300,00, misma que corresponde a la compra
de 7.000 unidades del producto BB, cancelando el 60% en efectivo y el saldo a crédito a 40 días plazo.

05.12.22 Se realiza la devolución de 500 unidades del producto BB a la importadora “CIELO GRANDE”, por no cumplir las
especificaciones del pedido.

06.12.22 La empresa obtiene préstamo a largo plazo del Banco Económico por Bs. 50.000, pagaderos en 4 cuotas anuales a
partir de la fecha, con un interés del 18% anual y una comisión única del 1.2% siendo descontados al momento de
efectuarse la transacción (el interés corresponde a un solo mes).

07.12.22 Se vende al Sr. Mariano Melgarejo 4.500 unidades del producto BB, bajo las siguientes condiciones 7/10; n/30.

10.12.22 Se paga al señor Andrés Santa Cruz Bs 3.800,00 por concepto de servicios de plomería, pero el señor Andrés Santa
Cruz no cuenta con NIT por lo que se procede a realizar las retenciones de ley. El pago es con cheque N° 21 del Banco
de Crédito.

11.12.22 Se paga la factura Nº 222 de la empresa de limpieza “TOTTOS” por Bs. 2.500,00 mediante el cheque Nº23 del Banco
de Crédito, por los servicios prestados durante el mes de noviembre/22.

12.12.22 Se adquiere 1.000 unidades del producto BB por Bs. 10.100,00.- según factura Nº 647 bajo las siguientes condiciones
9/10; n/30.

13.12.22 El señor Sebastián Pagador compra 4.000 unidades del producto BB, cancela en numerario el 70% y el saldo firma
una letra de cambio a 10 días plazo.

14.12.22 El sr. Mariano Melgarejo paga con cheque Nº 60 del Banco Prodem su deuda contraída en fecha anterior.

15.12.22 El señor Pagador realiza la devolución de 400 unidades del producto BB por encontrar diferencias en las características
del pedido

16.12.22 Se compra CPU, monitor SURE de 19”, teclado, mouse y otros accesorios por la suma de Bs 5.334,00 según factura
Nº 44, pagando con cheque Nº 24 del Banco de Crédito.

17.12.22 Los socios realizaron aportes adicionales en efectivo por Bs.69.000,00

18.12.22 Se cancela en efectivo la letra suscrita en fecha 02.12.22 con un recargo del 15% de interés bimestral.

20.12.22 Se vende al contado 5.000 unidades del producto BB al señor José Manuel Pando

22.12.22 Se cancela en efectivo la deuda de fecha 12.12.22

23.12.22 Se realiza el depósito de Bs. 6.600,00 en cuenta corriente de la proveedora “SAN CALIXTO” para futuras compras de
mercaderías.
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26.12.22 El Señor Vaca cancela en efectivo su letra de cambio con un recargo del 15% de interés trimestral.

28.12.22 Se vende al señor Pedro Murillo 2.200 unidades del producto BB según factura, por el cual deposita en cta. cte del
banco Crédito el 60% y por el saldo firma una letra de cambio a 20 días plazo.

29.12.22 El Señor Pagador cancela en efectivo su letra de cambio con un recargo del 18% de interés trimestral.

31.12.22 La empresa de electricidad DELAPAZ nos hace llegar factura Nº 048 correspondiente al mes de diciembre/22 por Bs.
180,00, en dicha factura está consignado el importe de Bs. 6,00 por servicios de aseo y Bs. 14,50 por alumbrado
público. Así mismo llega la factura Nº 030 de EPSAS por Bs. 95,00

31.12.22 Devengar los sueldos y cargas sociales correspondiente al mes de diciembre/22 tomando como base un Total Ganado
de Bs. 12.000,00

DATOS COMPLEMENTARIOS

- La técnica de valuación de inventarios que aplica la empresa es Promedio Ponderado.

- El margen de utilidad en las ventas del producto BB es del 90%
- Por política de la empresa los impuestos se devengan el último día del mes y se liquidan en fecha 10 de cada mes.
- Ajuste de acuerdo a normas en vigencia.

SE PIDE:

− Registros contables.
− Libro mayor
− Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
− Asientos de Ajuste
− Hoja de trabajo
− Estado de Resultados
− Balance General
− Estado de Flujo de Efectivo por los dos métodos Directo e Indirecto.