UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

ÀREA DE CONOCIMIENTO DE CIENCIAS ECONÒMICAS Y ADMINISTR

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

Turno: Dominical Año: V. Grupo: 4252-G2

Asignatura:
Auditoria II

Docente:
Marlon Chavarría

Autora:
Bra. Nataly de los Ángeles Mendoza Mendoza

Domingo 04 de mayo del 2024, Managua, Nicaragua

DE NICARAGUA
ICAS Y ADMINISTRATIVA
Y FINANZAS

Grupo: 4252-G2

ndoza

, Nicaragua

Desarrollo
Nombre del negocio
Principal Giro del negocio
Tipo de oraganización
Control y Manuales
Otra información importante
Matriz de riesgo
Elaborar el programa de auditoría
Planificación
ATELIER, S.A.
Comercializacion de ropa de moda exclusiva
Sociedad Anónima,
Denuncia de robo en contra de la cajera
MATRIZ DE RIESGO
Riesgo
Perdida de valor en el tipo de cambio
Sustracción de efectivo
No se registran todas las ventas
Objetivos
Comprobar la veracidad de la denuncia del fraude en la caja general
Verificar la exactitud de los registros
Evaluar la efectividad del control interno en los arqueos
procedimientos
Pedir a la gerencia la documentacion de caja general en los dias 30 y 3
Comparar la documentación fisica con el informe de caja
moda exclusiva

de la cajera

MATRIZ DE RIESGO
Cuenta P(X) Impacto Total
Efectivo y equivalente 1 1 1
Caja General 3 2 6
Cuenta x cobrar 1 1 1
Ventas 3 3 9
Ingresos por actividades ordinarias 2 2 4

a denuncia del fraude en la caja general

egistros
ntrol interno en los arqueos

entacion de caja general en los dias 30 y 31 de abril 2020

fisica con el informe de caja
 Empresa "ATELIER, S.A.
Arqueo de Caja General
Al 30 Y 31 de abril 2020
cifras expresadas en $
Documentos físicos
Ventas contado efectivo Abonos clientes efectivo Abonos clientes CK
$ 530.00 $ 1,358.00 $ 432.00
En Efectivo $ 530.00 $ 1,358.00
vía Ck $ 432.00
tarjeta de Crédito

Documentos físicos
Ventas contado efectivo Abonos clientes efectivo
$ 3,765.00 $ 1,837.00
En efectivo $ 3,765.00 $ 1,837.00
tarjeta de Crédito
 Elaborado Amanda Indice
Revisado NMM A

mentos físicos
Abono clientes T.C Venta contado CK Venta contado T.C Totales informe de caja DIFERENCIA
$ 731.00 $ 846.00 $ 972.00
$ 1,888.00 $ 1,888.00 $ -
$ 846.00 $ 1,278.00 $ 1,278.00 $ -
$ 731.00 $ 972.00 $ 1,703.00 $ 731.00 $ 972.00

mentos físicos Totales informe de caja DIFERENCIA

$ 5,602.00 $ 4,630.00 $ 972.00

972 $ -972.00
Al 30 de
marzo

Al 31 de
marzo
 Informe de auditoría

l)Introducción

Se ha auditado la caja General por solicitud de la

Gerencia de ventas por denuncias de malas
practicas de la cajera

ll)Objetivos
Comprobar la veracidad de la denuncia del fraude
en la caja general

lll)Alcance y procedimientos aplicados

Auditoria a la caja general en los 30 y 31 de abril

Comparar la documentación fisica con el informe de caja

lV)Conclusión

Hemos concluido que hubo fraude (robo) por parte de la cajera, ocultando con voucher
la acción fraudulenta.

V)Recomendaciones

Mejorar el control interno, haciendo arqueo de cajas sorpresivas

segregar funciones incompatibles en donde el que recibe efectivo, no sea el mismo que registre el asiento contab
mo que registre el asiento contable