INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO DEL

ALTIPLANO

R.M. N° 0568-94-ED.DEL 06-07-94/R.D. N° 091-ED.DEL 06-03-95/R.D. N° 786-ED. DEL

27/08/96

REVALIDADO CON R.D. N° 410-2005-ED

PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

AUDITORIA DE LA EMPRESA COMERCIAL

“DISTRIBUSIONES DIAZ SA.”

PRESENTADO POR:

 Melo Condori Myshell Yadyra

 Callata Barrios Jhosep Alain
 Estefani Diaz Cutipa
 Quispe Jahuira Ronald Juan

DOCENTE: CPC. JOSÉ BANYINO QUISPE CONDORI

SEMESTRE ACADÉMICO: V-NOCHE

PUNO- 2022
 EMPRESA COMERCIAL DISTRIBUCIONES DIAZ.
Es una Empresa dedicada a la venta de pantalones jeans de damas y varones, inicia con su
operación el 18 de enero del 2021 con lo siguiente:
Dinero en efectivo S/ 20,000.00
Mercaderías S/ 19,600.00
Muebles S/ 7,000.00
Capital Social S/ 46,600.00
E
EMPRESA COMERCIAL DISTRIBUCIONES DIAZ S.A..
Inventario Inicial al 18 de enero del 2021
CUENTA ACTIVO DEBE HABER
10 Efectivo y equivalente de efectivo 20,000.00
101 caja 20,000.00
20 Mercaderías 19,600.00
201 mercaderías Manufacturadas
2011 mercaderías Manufacturadas
2011 costo 19,600.00
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 7,000.00
335 muebles y enseres
3351 muebles 7,000.00
TOTAL, ACTIVO 46,600.00 46,600.00
PASIVO
TOTAL, PASIVO
50 Capital
501 capital social 46,600.00 46,600.00

AUDITORIA FINANCIERA
LA EMPRESA COMERCIAL DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
I. ALCANCE DEL TRABAJO
 Objetivo: La auditoría a la empresa comercial DISTRIBUCIONES DIAZ S.A. se realiza
con el objetivo de diagnosticar fraudes, errores técnicos y evaluar e informar si se
cumplen en la práctica las pautas establecidas por la gerencia, relativas al control
interno para saber la situación actual sobre sus ingresos y egresos, que permitan tomar
decisiones optimas
 Alcance del examen: Se está realizando la auditoria del 01 de enero del 2021 al 31 de
diciembre del 2021
Se ha revisado los libros registrados: libro diario, libro mayor del periodo 2021
 II. TRABAJO A REALIZAR
ACCIONES FECHA
Reunion con auditores 30 octubre del 2022
Visita interna 31 octubre del 2022
Ejecución de la auditoria 23 noviembre al 28 de marzo del 2022
Revision de la auditoria 25 de noviembre del 2022
Informe de la auditoria 31 de noviembre del 2022
Exposicion de auditoria 23 de diciembre del 2022
III. MARCAS DE AUDITORIA
s/: SOLES
∑: SUMATORIA
X CALIFICACIONES
IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
Inventario inicial.
Balance de inventario inicial.
Libro diario.
Mayorización.
Libro de inventarios y balance – balance de comprobación.
Hoja de trabajo del balance general.
Estado de situación financiera.
Estado de ganancias y pérdidas por función.
Estado de ganancias y pérdidas por naturaleza.
Libro caja y bancos
Cuentas por cobrar
Existencias
Inmueble maquinaria y equipo
Sueldos a personal
Giros
Etc.
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORIA
Jhosep Alain Callata Barrios - AUDITOR
Quispe Jahuira Ronald Juan -AUXILIAR/ASISTENTE
Melo Condori Myshell Yadyra - AUXILIAR
Estefany Diaz – AUXILIAR
VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
CODIFICACIÓN CUANTAS A ANALIZAR
A 10Eefectivo y equivalente de efectivo
B 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
C 20 Mercaderías
D 33 Inmuebles, maquinarias y equipo
E 39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados
F 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
G 50 Capital
 VII. ESTADOS FINANCIEROS
a) Hoja de Trabajo de la Empresa Comercial DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.

EMPRESA COMERCIAL
DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
Resultados por
COD Sumas del mayor Saldos Ajustes Cuestas del Balance naturaleza Resultados por funcion
DENOMINACION
IGO
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias

101 Caja 21,965.88 13,322.5 8,643.38 8,643.38

cuentas comerciales en
104 instituciones financieras 10,000.00 - 10,000.0 10,000.00
Facturas y boletas y otros
121 comprobantes 1,965.88 1,965.88 -

201 Mercaderias manufacruradas 20,975.00 935.00 20,040.0 20,040.00

335 Muebles y ensures 7,000.00 - 7,000.00 7,000.00

391 Depreciacion acumulada - 700.00 700.00 700.00

401 Gobierno central 247.50 299.88 52.38 52.38

Facturas , boletas y otros
421 comprobantes 2,422.50 2,422.50 -

424 Honorarios por pagar 900.00 900.00 -

501 Capital social - 46,600.0 46,600.00 46,600.

601 Mercaderias 1,375.00 - 1,375.00 1,375.00

611 Mercaderias - 1,375.00 1,375.00 935.00 440.00

632 Asesoria y consultoria 900.00 - 900.00 900.00

635 Alquileres 800.00 - 800.00 800.00

681 Depreciacion acumulada 700.00 - 700.00 700.00

691 Mercaderias 935.00 - 935.00 935.00 935.00

701 Mercaderias - 1,666.00 1,666.00 1,666.00 1,666.00

Cargas imputables a ctas de
791 costos y gastos - 2,400.00 2,400.00 2,400.00

942 Servicios de terceros 900.00 - 900.00 900.00 900.00

944 Cargas diversas de gestion 800.00 - 800.00 800.00 800.00

945 Proviciones del ejercicio 700.00 - 700.00 700.00 700.00

72,586.76 72,586.7 52,793.3 52,793.38 3,335.00 3,335.00 45,683.38 47,352. 3,775.00 2,106.00 3,335.00 1,666.00
1669.00 1,669.00 1,669.00

- 47,352.38 47,352. 3,775.00 3,775.00 3,335.00 3,335.00

 b) Estado de Situación Financiera
EMPRESA COMERCIAL
DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2021
Expresado en miles de soles
ACTIVO PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo 18643.38 Sobregiros bancarios
Inversiones financieras Obligaciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales (neto) Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto) Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Otras cuentas por cobrar (neto) Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Existencias (neto) 20040.00 Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 52.38
Activos biologicos Provisiones
Activos no corrientes mantenidos para la venta Pasivos mantenidos para la venta
Gastos contratados para la venta TOTAL PASIVOS CORRIENTES 52.38
Otros activos PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 38683.38 Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
ACTIVOS NO CORRIENTES Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Inversiones financieras Pasivos por impuesto a la renta diferidos
Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar Ingresos diferidos (neto)
Existencias (neto) TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
Inversiones inmobiliarias TOTAL PASIVOS 52.38
inmueble, maquinaria y equipo (neto) 6300.00
Activos intangibles PATRIMONIO NETO
Activos por impuestos a la renta diferidos Capital 46600.00
Credito mercantile Acciones de inversion
Otros activos Capital adicional
Activos por impuestos a la renta diferidos Resultados no realizados
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 6300.00 Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados -1669.00
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 44931.00
TOTAL ACTIVO 44983.38 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 44,983.38
c) Estado de Resultados

EMPRESA COMERCIAL DISTRIBUCIONES

DIAZ S.A.
ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
Al 31 de diciembre del 2021
Expresado en miles de soles
Ventas netas 1,666.00
Compra de mercaderia - 1,375.00
Variacion de mercaderia 440.00
MARGEN COMERCIAL 731.00
Servicios prestados por terceros - 1,700.00
VALOR AGREGADO - 969.00
Cargas del personal
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION - 969.00
Cargas diversas de gestion
Provision del ejercicio - 700.00
RESULTADO DE EXPLOTACION - 1,669.00
Ingresos financieros
Gastos financieros
Ingresos diversos
gastos diveros
RESULTADO ANTES DEL IR - 1,669.00
Participaciones
Impuesto a al Renta
RESULTADO ANTES DE RESERVA LEGAL
Reserva legal
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO
Impuesto adicional
RESULTADO DEL EJERCICIO - 1,669.00
 EMPRESA COMERCIAL YENY SRL
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION
Al 31 de diciembre del 2021
Expresado en miles de soles
Ventas netas (ingresos operacionales) 1,666.00
Otros ingresos operacionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 1,666.00
Costo de ventas - 935.00
UTILIDAD BRUTA 731.00
Gasros Operacionales
Gastos de administracion - 2,400.00
Gastos de venta
UTILIDAD OPERATIVA - 1,669.00
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Otros gastos
Resultados por exposicion a la inflacion
Impuesto a la renta y part. Extraordinarias - 1,669.00
Participaciones
Impuesto a la renta
RESULTADOS ANTES DE RESERVA LEGAL
Reserva Legal
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO
Impuesto adicional
RESULTADOS DEL EJERCICIO - 1,669.00
d) Estado de Flujo de Efectivo
EMPRESA COMERCIAL DISTRIBUCIONES
DIAZ S.A.
ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
METODO INDIRECTO
Al 31 de diciembre del 2021
Expresado en miles de soles
Utilidad neta - 1,669.00
Depreciacion 700.00
AUNMENTO
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto)
Otras cuentas por cobrar (neto)
Existencias (neto) 20040.00
Gastos contratados por anticipado
DISMINUCION
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 52.38
Tributos por pagar
Impuesto a la renta y participacion
AUMENTO/DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE
OPERACIÓN 19,123.38
ACTIVIDAD DE INVERSION
Ingresos por venta de activo inmobilizado
Ingresos por cobro de préstamos otorgados
MENOS
Pago por compra de activo inmobilizado
Pago de intereses de compra de activo inmovilizado
Prestamos otorgados
AUMENTO/DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE
INVERSIÓN
ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
Ingreso por prestamos bancarios
Otros ingresos de efectivo relativo a la actividad
MENOS
Pago de préstamos y sobregiros bancarios
Otros pagos de efectivo relativo a la actividad
AUMENTO/DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE
FINANCIAMIENTO
AUMENTO/DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO DEL PERIODO
SALDO DEL EFECTIVO AL INICIAR EL EJERCICIO 46600.00
SALDO DEL EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 65,723.38
 e) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

EMPRESA COMERCIAL DISTRIBUCIONES DIAZ S.A

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2021
Expresado en miles de soles
ACCIONES
CAPITAL DE EXCEDENTE DE RESERV OTRAS RESULTADOS
CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL INVERSIO REVALUACION A LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
N
SALDOS 466,600.00 - 1,669.00 464,931.00
1. Efecto acumulado de los cambios
en las politicas contables y la
correccion de erroressustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de
utilidades efectuadas en el periodo
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el periodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimineto de prima en la
colocacion de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por
fusiones o escisiones
7. Revaluacion de activos
8. Capitalizacion de partidas
patrimoniales
9. Redencion de acciones de
inversion o reduccion de capital
10. Utilidad (perdida) Neta del
ejercicio
11. Otros incrementos o
disminuciones de las partidas
patrimoniales
SALDOS
Al 31 de diciembre del 2019 466,600.00 - - - - - - 1,669.00 464,931.00
VIII. CUENTAS ANALIZADAS
8.1 CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
a. cuenta 10 efectivo y equivalente de efectivo
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA FECHA AUDITOR
1 Ejecute el arqueo de caja 02/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
2 Analice el fondo de pagos de efectivo 02/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
3 Evalué el riesgo de control y diseñe 02/10/22 Melo Condori
pruebas adicionales de controles de Myshell Yadyra
efectivo
4 Se verificó los cheques girados por la 02/10/22Melo Condori
Empresa Myshell Yadyra
5 Se revisó los cheques que ingreso a la
02/10/22 Melo Condori
Empresa Myshell Yadyra
6 Se corroboro los saldos de efectivo 02/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
b. Cuestionario de control interno
Nombre de la empresa: DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
Periodo01/01/21 AL 12/31/21
N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBS.
Si No N/A
1 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de X
efectivo mediante botellas y facturas?
2 ¿Existe una persona que prepara una lista del X
dinero y los cheques recibidos?
3 ¿Todos los ingresos y cobranzas son depositadas al X
banco?
4 ¿Existe autorización previa de las salidas de X
afectivo?
5 ¿Se hacen todos los desembolsos con cheque X
excepto los de la caja chica?
6 ¿Los cheques anulados son apropiadamente X
cancelados y archivados?
7 ¿Se requiere que los cheques sean liberados con X
firmas mancomunadas?
8 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?
X
9 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor
auxiliar) Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor
principal)
c. Resumen de las cuenta efectivo y equivalente de efectivos según el balance de
todas las cuentas del balance
CODIGO CUENTA SALDOS
101 caja 21,965.88
104 cuentas comerciales en instituciones 10,000.00
financieras
TOTAL 31,965.88
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
d. Arqueo de caja
DENOMINACIÓN CANTIDAD IMPORTE IMPORTE
PARCIAL TOTAL
Saldo al 31de diciembre del
2019
Egresos según
comprobantes
Billetes S/10.00 22 10 S/220
Billetes S/20.00 15 20 S/300
Billetes de S/50.00 12 50 S/600
Billetes de S/100.00 10 100 S/1000
Billetes de S/200.00 10 200 S/2000
Monedas de S/ 0.10 1000 0.10 S/100
Monedas de S/ 0.20 500 0.20 S/1000
Monedas de S/ 0.50 200 0.50 S/100
Monedas de S/ 1.00 150 1.00 S/150
Monedas de S/ 2.00 120 2.00 S/240
Monedas de S/ 5.00 100 5.00 S/500
TOTAL S/6210
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
8.2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
a. Facturas y boletas y otros comprobantes
N° Procedimiento de Auditoria Fecha Auditor
1 Aplicación del cuestionario 05/10/22 Estefani Diaz
Cutipa
2 Revisamos el registro de ventas 05/10/22 Estefani Diaz
Cutipa
3 Formulación de la cedula de cuentas 05/10/22 Estefani Diaz
por cobrar Cutipa
4 Revisión del registro de cobros de las 05/10/22 Estefani Diaz
ventas al crédito Cutipa
5 Revisión de los comprobante de pago 05/10/22 Estefani Diaz
Cutipa
6 Revisión del Auditor sénior 05/10/22 Estefani Diaz
Cutipa
Preparado por: Estefani Diaz Cutipa (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
b. Cuestionario de control interno
Nombre de la empresa: DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
Periodo 01/01/21 AL 12/31/21
N° Procedimiento de Auditoria OBS.
SI NO N/A
1 La persona que realiza o maneja las x
cuentas por cobrar también controla la
caja y el efectivo?
2 Las funciones de cada departamento x
están separadas de acuerdo a sus
funciones
3 Se realizan préstamos a personal de x
manera mensual
4 Se realiza la revisión de los x
vencimientos de las cuentas morosas
etc
Preparado por: Monica C. Quea Trujillo (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
VIII. Resumen de la cuenta 12 cuentas por cobrar comerciales terceros
CODIGO CUENTA SALDOS
121 facturas boletas y otros comprobantes 1,965.88
TOTAL 1,965.88
Preparado por: Monica C. Quea Trujillo (auditor auxiliar)
Revisado por: Juan Carlos Mendivel Castro (auditor principal)
 IX. Cuadro de ventas
Meses Según Registros Según auditoria Diferencias
ventas crédito contado Crédito contado
Enero 120 00.00 120 00.00 120 00.00
Febrero 180 00.00 180 00.00 180 00.00
Marzo 210 00.00 210 00.00 210 00.00
Abril 90 00.00 90 00.00 90 00.00
Mayo 210 00.00 210 00.00 210 00.00
Junio 120 00.00 120 00.00 120 00.00
Julio 120 00.00 120 00.00 120 00.00
Agosto 150 00.00 150 00.00 150 00.00
Setiembre 90 00.00 90 00.00 90 00.00
Octubre 120 00.00 120 00.00 120 00.00
Noviembre 150 00.00 150 00.00 150 00.00
Diciembre 120 00.00 120 00.00 120 00.00
totales 1680.00 00.00 1680.00 00.00 1680.00 00.00
Preparado por: Monica C. Quea Trujillo (auditor auxiliar)
Revisado por: Juan Carlos Mendivel Castro (auditor principal)
8.3 CUENTA 20 MERCADERÍAS
a. mercaderías manufacturadas
N° PROCEDIMIENTO DE FECHA AUDITOR
AUDITORIA
1 Verificando el estado de la mercadería 08/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
2 Control de mercadería que está en 08/10/22 Quispe Jahuira Ronald
almacén Juan
3 Revisión de los Kardex 08/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
4 Cotejando los producto listos para la 08/10/22 Quispe Jahuira Ronald
venta Juan
5 Verificación de la calidad de la 08/10/22 Quispe Jahuira Ronald
mercadería Juan
Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
b. Cuestionario de Control Interno
Nombre de la empresa: COMERCIAL YENY S.R.L
Periodo01/01/21 AL 12/31/21
N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBS.
Si No N/A
1 ¿Se realiza la entrega del producto a domicilio del X
cliente?
2 ¿Se hace algún descuento al cliente si este compra X
en cantidades considerables?
3 ¿Se verifican los materiales que se adquieren? X
4 ¿Se cumple con el tiempo establecido para la X
entrega del producto?
5 ¿Se cuenta con los estándares de calidad la X
mercadería?
Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
Resumen de la cuenta mercadería
CÓDIGO CUENTA SALDOS
201 Mercaderías manufacturadas 20,975.00
TOTAL
Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
c. Detalle de las Mercaderías
DETALLE SEGÚN LIBROS Y SEGÚN DIFERENCIAS
REGISTROS AUDITORIA
Productos 2172.00 2172.00 00.00
terminados
Productos en 00.00 00.00 00.00
proceso
Materias primas 1730.00 1730.00 00.00
Envases y 200.00 200.00 00.00
embalajes
Repuestos, 100.00 500.00
materiales y 00.00
suministros
SUMATORIA 5102.00 5102.00 00.00

Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)

Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
8.4 CUENTA 33: INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (Propiedad Planta y
Equipo)
a. Muebles y enseres

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA FECHA AUDITOR

1 Se realiza la verificación del estado del 10/10/22 Melo Condori Myshell
inmueble de trabajo Yadyra
2 Se verifica cuantos de los muebles es 10/10/22 Melo Condori
necesario reparar para su óptimo Myshell Yadyra
funcionamiento.
3 Se inspecciona si cuentan con todos el 11/10/22 Melo Condori Myshell
estándar de seguridad . Yadyra
4 Se comprueba si el ambiente es propiedad 11/10/22 Melo Condori Myshell
alquilada Yadyra
5 Se inspecciona la depreciación del inmueble. 11/10/22 Melo Condori Myshell
Yadyra
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
b. Cuestionario de control interno
Nombre de la empresa: DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
Periodo01/01/21 AL 12/31/21
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA OB
SI NO N/A S.
1 ¿Está en perfecto estado el local donde se vende? X
2 ¿Se necesitan personal de apoyo para la venta dela X
mercadería?
3 ¿Se encuentra en un lugar seguro los inmuebles y los X
equipos?
4. ¿Se da el cuidado apropiado de pequeñas herramientas X
conservándolos de manera correcta?

Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)

Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
c. Resumen de la cuenta 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
CÓDIGO CUENTA SALDOS
335 Muebles y Enseres 7,000.00
TOTAL 7,000.00
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra v(auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callta Barrios (auditor principal)
d. Cuadro de Inmueble, Maquinaria y Equipo

Inmueble PRECIO
Estantes 2,000.00
Mostradores 2,500.00
Colgadores 200.00
Maquinarias 1,500.00
Otros 300.00
TOTAL 6,500.00
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
8.5 CUENTA 39: DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
a. Depreciacion acumulada
N° Procedimiento de auditoria fecha auditor
1 Inspección del local 14/10/22 Estefani Diaz Cutipa

2 Verificación del local e implementos 14/10/22 Estefani Diaz

adecuados para la seguridad dentro de la Cutipa
empresa
3 Evalué el riesgo de control y seguridad de 14/10/22 Estefani Diaz
los ambientes en lo que se encuentran los Cutipa
trabajadores dentro de la empresa
4 Se verifica los depósitos realizados por la 15/10/22 Estefani Diaz Cutipa
Empresa
5 Verificación de los productos que se 15/10/22 Estefani Diaz
venden dentro de la empresa comercial Cutipa
(producto y procedencia) de la
mercadería
6 Verificación de la legalidad de los 15/10/22 Estefani Diaz Cutipa
productos comercializados en la empresa
Preparado por: Estefani Diaz Cutipa (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
b. Cuestionario de control interno
Nombre de la empresa: COMRECIAL DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
Periodo01/01/21 AL 12/31/21
N° Procedimiento de Auditoria OBS.
SI NO N/A
1 ¿se encuentran establecidas y delimitadas X
por escrito las responsabilidades?
2 ¿existe una adecuada segregación de X
funciones de los funcionarios y empleados
de la compañía?
3 ¿se cuenta con un adecuado plan de X
entrenamiento al personal que labora para la
compañía, que responda a sus objetivos y
necesidades? ¿se evalúa al personal
periódicamente?
4 ¿se propician las condiciones y el ambiente X
adecuado al personal en el desempeño de
sus funciones?
5 ¿Se realizan cierres de caja al término del X
día?
6 ¿Existe un adecuado control sobre las X
entradas y salidas diarias de dinero?
7 ¿se realizan arqueos de caja sorpresivos? X
Preparado por: Estefani Diaz Cutipa (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)

c. Resumen de la cuenta 39 depreciación, amortización y agotamiento acumulados

CÓDIGO CUENTA SALDOS
391 Depreciación Acumulada 700.00
TOTAL 700.00
Preparado por: Estefani Diaz Cutipa (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
d. Cuadro de Depreciación de inmueble.
Inmueble PRECIO DEPRECIACION
Estantes 2,000.00 100.00
Mostradores 2,500.00 50.00
Colgadores 200.00 30.00
Maniquies 1,500.00 100.00
Otros 300.00 50.00
TOTAL 6,500.00 320.00
Preparado por: Estefani Diaz Cutipa (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
8.6 CUENTA 40: TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
a. Gobierno central
N° Procedimiento de Auditoria Fecha Auditor
1 Aplicación del cuestionario. 20/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
2 Revisamos el registro de tributos. 20/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
3 Formulación de la cedula de tributos 20/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
4 Revisión del registro de tributos. 20/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
5 Revisión de los comprobantes tributo 21/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
6 Revisión del Auditor 21/10/22 Melo Condori
Myshell Yadyra
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
b. Cuestionario de control interno
Nombre de la empresa: COMRECIAL DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
Periodo01/01/21 AL 12/31/21
N° Procedimiento de Auditoria OBS.
SI NO N/A
1 Se autorizan y aprueban debidamente sus X
pagos
2 Requiere una aprobación por escrito antes X
de hacer los pagos
3 Son distribuidos adecuadamente X
4 Las declaraciones son oportunas x
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
c. Resumen de la cuenta 40 tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
CÓDIGO CUENTA SALDOS
401 Gobierno Central 247.50
TOTAL 247.50
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
 d. Cuadro de detalle mensual de tributos
Meses Ventas Compras IGV a pagar IGV pagado
Enero a 1.666.00 1,375.00 52.38 52.38
Diciembre
totales 52.38
Preparado por: Melo Condori Myshell Yadyra (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
8.7 CUENTA 50: CAPITAL
a. Capital Social
N° Procedimiento de Auditoria Fecha Auditor
1 Aplicación del cuestionario 25/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
2 Verificación del capital propio 25/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
3 Evalué el riesgo de pérdida en el capital 26/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
4 Evaluación de deuda 26/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
5 Evaluación de rentabilidad 26/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
6 Revisión del Auditor séñor 28/10/22 Quispe Jahuira Ronald
Juan
Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
b. Cuestionario de control interno
Nombre de la empresa: COMRECIAL DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.
Periodo01/01/21 AL 12/31/21
N° Procedimiento de Auditoria OBS.
SI NO N/A
1 ¿Cuenta con un capital propio? X
2 ¿Cuenta con un respaldo de inversión en x
caso de riesgo de pérdida?
3 ¿Su rentabilidad de inversión es buena? x
4 ¿Tiene una rotación del capital al año? x
Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
c. Resumen de la cuenta 50 Capital
CÓDIGO CUENTA SALDOS
501 Capital Social 46,600.00
TOTAL 46,600.00
Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
d. Cuadro de inversión de capital
Meses Según Registros Según auditoria Diferencias
capital crédito contado Crédito contado
Enero- 46600.00 00.00 46600.00 00.00 46600.00 00..00
Diciembre
Preparado por: Quispe Jahuira Ronald Juan (auditor auxiliar)
Revisado por: Jhosep Alain Callata Barrios (auditor principal)
 INFORME DE GERENCIA

“DISTRIBUCIONES
DIAZ S.A.”
 Al 06 de Abril 2020

TITULO DEL INFORME: YENY SRL

 Melo Condori Myshell Yadyra

 Callata Barrios Jhosep Alain

 Estefani Diaz Cutipa

 Quispe Jahuira Ronald Juan

DESTINATARIO:
 CPC Jose Banyino Quipe Condori
INTRODUCTORIO:
La empresa comercial “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A.", empresa dedicada a la venta y
fabricacione de estructuras metálicas y madera
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Flujo de Efectivo
 Estado de Resultados por Naturaleza
 Estado de Resultados por Función
 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
La responsabilidad de quien se encarga de realizar los estados financieros es el mismo
administrador en el área de contabilidad de la empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." La
responsabilidad del auditor de acuerdo a las normas internacionales de auditoría:

 Ejerza su juicio profesional y mantenga un escepticismo profesional durante la planeación

y desarrollo de la auditoria, para reducir el riesgo de pasar por alto circunstancias inusuales
o sobre generalizar. El auditor desarrolla la auditoria basándose en la confiabilidad de la
información, en caso de que exista duda sobre dicha confiabilidad o existan indicios de
posible fraude, el auditor debe hacer una investigación adicional y determinar que
modificaciones a los procesos de auditoria son necesarias.

 Identifique y evalúe riesgos de representación errónea de importancia relativa, ya sea

debido a fraude o error, basándose en el entendimiento de la entidad, su entorno y control
interno.

 Obtenga suficiente evidencia apropiada de auditoria sobre si las representaciones erróneas

de importancia relativa existen, a través del diseño e implementación de respuestas
apropiadas a riesgos evaluados.

 Establezca una opinión sobre los estados financieros basándose en conclusiones obtenidas
de la evidencia de la auditoria.

 Dictamine sobre los estados financieros y comunique de acuerdo con los resultados
 obtenidos.

En caso de que no se pueda obtener seguridad razonable y el dictamen de la auditoria sea

insuficiente para fines de información a los presuntos usuarios de los estados financieros, se
requiere que el auditor se abstenga de opinión o se retire del trabajo, cuando sea posible bajo las
leyes o regulaciones aplicables. Otras responsabilidades del auditor pueden ser establecidas por las
normas internacionales de auditoria o leyes o regulaciones aplicables.
Es importante mencionar que los objetivos de la auditoría son los mismos independientemente del
tamaño y complejidad de la entidad, la diferencia es la planificación y ejecución de la auditoria de
acuerdo a la entidad y sus necesidades.
ALCANCE:
El alcance que tuvo el auditor después de verificar todos los Estados Financieros de la empresa
“DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." al año 2021, por cada cuenta analizada nos da los siguientes
resultados:
Las cuentas que se trabajó no dan los resultados de la cuenta efectivo equivalente de efectivo se
realiza de manera correcta el único inconveniente son los depósitos de ingresos y de cobro no se
realiza mediante el banco.
La cuenta cobrar comerciales terceros nos muestra
La cuenta mercaderías nos muestra
OPINIÓN:
Los Estados Financieros de la empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A."se obtuvo que la empresa
está llevando correctamente y con responsabilidad su desarrollo en el área de contabilidad.
La utilidad de la Empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." para el año 2021 tiene S/ -1669.00
(miles de soles) que representa un -100% según el análisis vertical. El cual indica que la Empresa
está en perdida.

Con relación al Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2021 se puede observar lo
siguiente datos:

De los Activos, las cifras que se toman en cuenta son, las cuentas por cobrar, los inventarios
(existencias) y el Inmueble, maquinaria y equipo lo cual tiene su explicación por el carácter
comercial que tiene la Empresa.

La Empresa tiene capacidad para cubrir sus obligaciones corrientes (prestamos) se puede
considerar como razonable, ya que en la ratio de liquidez general es de 738.5 para el año 2019.

La Empresa cuenta con S/ 6300.00 (miles de soles) de inmueble, maquinaria y equipo. Quiere
decir que la Empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." vende a sus clientes del valor de la
inversión efectuada 0.26 vecesdurante el periodo 2021 según el ratio de Rotación de inmueble,
maquinaria y equipo. Se recomienda realizar mayor inversión. Adicionalmente, se trataron tema
dirigidos al desarrollo de la Empresa por áreas, obteniéndose delas siguientes conclusiones:

En el área de ventas se manifestó que sus ventas en el periodo 2021 obtuvo un S/ 1,666.00 (miles
de soles), lo cual indica que la Empresa no vende, se le recomienda que realice más inversión ya
que posee un capital de 46,000.00.

La gerencia es responsable de la preparación del informe sobre los Estados Financieros,

cumpliendo siempre las Normas Establecidas NIC y NIIF. Determinando que la empresa cuenta
con un patrimonio favorable ante situaciones de riesgos futuras de total capital de S/
46000.00 (miles de soles).
La Empresa mantiene su contabilidad al 31 de diciembre del 2021, la gerencia recomienda al área
de ventas determinar acuerdos más favorables.

Puno-Perú
15 de diciembre del 2022
I) RECOMENDACIONES PARA LA EMPRESA
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A."
con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores harán que varíe los montos en
el balance general.

b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.

c) También de acuerdo a nuestra evaluación se recomienda más inversión en su
empresa ya que esta está iniciando sugerimos invertir más en material, para poder
evitar el cobro anticipado de la empresa, a la hora de elaborar proyectos por ellos
aconsejamos invertir más en la materia prima de la empresa, ya que consideramos
que el dinero está en reposo innecesario cuando puede estar generado más ingresos.
d) También aconsejamos tener más tiempo en la empresa ya que está en nuestra
consideración se encuentra abandonada ya que esta con pocas ganancias, tal vez se
deba a su recienta apertura por ello aconsejamos más supervisión o presencia en su
empresa.
ANEXOS
RATIOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “YENY SRL”

38683.38
RATIO DE LIQUIDEZ = = 738.514
52.38
INTERPRETACION: La empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." para el año 2019
representa su activo corrienteun 738.514 veces, la cual cuenta con dinero para asumir su deuda a
corto plazo.

- 1,669.00
RATIO DE RENTABILIDAD = = -1.0018
1,666.00
INTERPRETACION: La empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." para el año 2019, por cada
sol que inviertegana un 1.0018.
52.38
RATIO DE ENDEUDAMIENTO = = 0.0011
44931.00
INTERPRETACION; LA empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." trabaja con capital de
terceros.
- 935.00
RATIO DE ROTACION DE INVENTARIO = = 0.467
20040.00
INTERPRETACION: La empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A." tiene una rotación de su
inventario un 0.467veces al año
1,666.00
RATIO DE ROTACION DE CAPITAL DE TRABAJO = = 0.0431
38631.00
INTERPRETACION: La empresa “DISTRIBUCIONES DIAZ S.A."” rota su capital de trabajo
con un 0.0431 al año.