UF0315: Actividad Colaborativa a través del Foro (Unidad de Aprendizaje 2, Resumen )

Calcular la base imponible del Impuesto sobre sociedades correspondiente al ejercicio 20XX teniendo en
cuenta los siguientes datos:

Ventas e ingresos: 1.230.000 €

Compras y gastos: 720.000 €

Entre el inmovilizado material se incluye maquinaria cuyo precio de adquisición fue de 40.000 €.
Contablemente se amortiza según el sistema de amortización lineal (vida útil 6 años, coeficiente máximo
25%). Fiscalmente se decide amortizar aceleradamente.

Se ha dotado en el ejercicio las siguientes pérdidas por deterioro de créditos por operaciones
comerciales:

4.500 € correspondiente a un crédito comercial cuyo plazo de vencimiento era el 5 de septiembre del
año en curso. No se ha iniciado procedimiento judicial para su reclamación. (NO DEDUCIBLE)

7.000 € correspondiente a un crédito comercial de un cliente declarado en concurso.

Entre los gastos contabilizados se incluyen los siguientes:

2.000 €, en concepto de multas de tráfico. (NO DEDUCIBLE)

4.000 €, en concepto de dietas documentadas en factura simplificada.

Entre los ingresos contables se encuentra la deuda comercial de un cliente por importe de 12.000 €, por
la que se reciben 2 pagarés con vencimiento el 30/06/20XX+1 y el 20/02/20XX+2. El pagaré
correspondiente al vencimiento del 30/06/20XX+1 ha sido descontado en el banco.

20XX 20XX+1 20XX+2 20XX+3 20XX+04 20XX+05 TOTAL

Amortizacion contable 6.666,67 € 6.666,67 € 6.666,67 € 6.666,67 € 6.666,67 € 6.666,67 € 40.000,00 €
Amortizacion fiscal 20.000,00 € 20.000,00 € - € - € - € - € 40.000,00 €
Diferencia - 13.333,33 € -13.333,33 € 6.666,67 € 6.666,67 € 6.666,67 € 6.666,67 €
DEDUCIBLE IMPPOMIBLE

RESULTADO CONTABLE 510.000 €

+/- AJUSTES EXTRACONTABLES POSITIVOS Y NEGATIVOS -13.333,33€

-4.000€

+6.000€

= BASE IMPONIBLE 498.666,67€