La empresa ORDENADORES YA, S.L., que se dedica a la venta de componentes y hardware (ordenadores, impresoras, etc.

), así
BANCOS 5,000 €
CAJA 800 €
MOBILIARIO 18,000 €
VEHÍCULO 10,000 €
PRESTAMO LA 15,000 €

Asimismo, durante el primer trimestre de 2015, se han realizado las siguientes operaciones:
1) Un nuevo socio aporta 5.000€ que ingresa el 2 de enero en la cuenta corriente que la empresa tiene en el Ban
2) Se paga el alquiler del local, el día 3 de cada mes, por un importe de 1.000€ + IVA (21%).
3) Se compran componentes el 10 de enero por 4.000€ + IVA (21%), se paga el 50% al contado al día siguiente y e
4) El 8 de febrero se repara un ordenador y se cobran 500€ al contado, de los cuales 86,73€ se corresponden con
adores, impresoras, etc.), así como a las reparaciones, presenta la siguiente información sobre su constitución a 1 de enero:

e la empresa tiene en el Banco WWW.

al contado al día siguiente y el resto se paga el 10 del mes siguiente.

86,73€ se corresponden con el IVA.
n a 1 de enero:
Actividad A: Determinar la información relevante para la contabilidad de cada operación
SITUACIÓN A 1 ENERO 2015
BANCOS 5,000 €
CAJA 800 €
MOBILIARIO 18,000 €
ELEMENTOS DE TRANSPORTE 10,000 €
PRESTAMO LARGO PLAZO (L/P) 15,000 €

1) Clasifica las cuentas en Activo y Pasivo (Corriente y No corriente)

Completa el cuadro adjunto con los nombres de las cuentas (SIGUE EL EJEMPLO)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
216 MOBILIARIO 170 PRESTAMO L/P
218 ELEMENTOS TRANSPORTE

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

572 BANCO
570 CAJA
TOTAL TOTAL PASIVO
33,800 € 15,000 €

2) Determinar el Patrimonio Neto de la Empresa

Patrimonio Neto= Activo-Pasivo

PATIMONIO NETO 18,800 €

#VALUE!
Actividad D: Obtener los libros mayores de las distintas cuentas contables
En este apartado, debes reflejar los movimientos que han tenido las cuentas que hemos utilizado en los asientos de las Ac
Según introduzcas los importes, te calculará automáticamente los totales, como suma de movimientos del Debe y del Hab

MOBILIARIO (216) EL. TRANSPORTE (218)

18000 10000

Totales 18000 0 Totales 10000 0

Saldo = 18000 Saldo = 10000

PREST. SERVICIOS (705) HP IVA REPERCUTIDO (477)

413.27 86.73

Totales 0 413.27 Totales 0 86.73

Saldo = -413.27 Saldo = -86.73

ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES (621)

1000
1000
1000

Totales 3000 0

Saldo = 3000
zado en los asientos de las Actividades B y C
ovimientos del Debe y del Haber, y el Saldo, como diferencia entre el total del Debe y del Haber, mira como ejemplo "Mobiliario"

BANCOS (572)
800 1210
5000 2420
1210
1210
2420
Totales 5800 8470 Totales

Saldo = -2670

PROVEEDORES (400) COMPRAS OTROS APROV. (602)

2420 4840
2420

Totales 4840 4840 Totales

Saldo = 0

LIQUIDAR IVA
1470 86.73

SALDO= 1383.27
SADO D
mira como ejemplo "Mobiliario"

CAJA (570) HP IVA SOPORTADO

5000 210
500 840
210
210

5500 0 Totales 1470 0

Saldo = 5500 Saldo = 1470

COMPRAS OTROS APROV. (602) CAPITAL SOCIAL (100)

4000 18800
5000

4000 0 Totales 0 23800

Saldo = 4000 Saldo = -23800

Actividad B: Identificar distintos elementos patrimoniales y contabilizarlos
Actividad C: Identificar ingresos y gastos y contabilizarlos

1) Realizamos el asiento de constitución de la contabilidad (Pon solo los Importes)

Partiendo de la situación a 1 de enero y sabiendo además que el Capital Social de la empresa es 18800€
(Recuerda que has calculado antes el Patrimonio Neto, que en este caso es el Capital Social de la empresa)

FECHA CUENTA CÓDIGO

1/1/2015 CAJA EUROS 570
BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
MOBILIARIO 216
ELEMENTOS DE TRANSPORTE 218

Te recuerdo las operaciones que ha realizado la empresa durante el primer trimestre de 2015:
1) Un nuevo socio aporta 5.000€ que ingresa el 2 de enero en la cuenta corriente que la empresa tiene en el
2) Se paga el alquiler del local, el día 3 de cada mes, por un importe de 1.000€ + IVA (21%).
3) Se compran componentes el 10 de enero por 4.000€ + IVA (21%), se paga el 50% al contado al día siguient
4) El 8 de febrero se repara un ordenador y se cobran 500€ al contado, de los cuales 86,73€ se corresponden

LIBRO DIARIO DEL 1ER TRIMESTRE DE 2015

A continuación, se deben realizar los asientos contables del primer trimestre de 2015, ordenados por fechas y establecien
La operación Nº 1 está contabilizada por completo, el resto de asientos deberás completarlos (en unos casos falta solo el i
Para ayudarte, existe un "desplegable" donde seleccionarás el nombre de la Cuenta y automáticamente te saldrá su Códig
2) Cumplimenta todos los datos que faltan. Tienes una pequeña ayuda, puedes seleccionar el nombre de la cuenta y aut

FECHA OPERACIÓN Nº CUENTA (DEBE) CÓDIGO

1/2/2015 1 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
1/3/2015 2 (enero) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472
1/10/2015 3 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS 602
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472
1/11/2015 3 PROVEEDORES 400
2/3/2015 2 (febrero) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472
2/8/2015 4 CAJA EUROS 570
#N/A
2/10/2015 3 PROVEEDORES 400
3/3/2015 2 (marzo) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472
la empresa)

IMPORTE CUENTA CÓDIGO IMPORTE

5000 CAPITAL SOCIAL 100 18800
800 A DEUDAS L.P. CON ENTIDADES CRÉD 170 15000
18000
10000
Activo

que la empresa tiene en el Banco WWW.

% al contado al día siguiente y el resto se paga el 10 del mes siguiente.

ales 86,73€ se corresponden con el IVA.

os por fechas y estableciendo el número de operación.

en unos casos falta solo el importe, en otros cuenta e importe,…)
camente te saldrá su Código.
nombre de la cuenta y automáticamente te sale al lado el código)

IMPORTE (€) CUENTA (HABER) CÓDIGO IMPORTE (€)

5000 A CAPITAL SOCIAL 100 5000
1000
210 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 1210
4000
840 A PROVEEDORES 400 4840
2420 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 2420
1000 #N/A
210 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 1210
500 A PRESTACIONES DE SERVICIOS 705 413.27
H.P. IVA REPERCUTIDO 477 86.73
2420 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 2420
1000 A #N/A
210 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 1210
MPORTE (€)
Actividad E: Formular un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias simplificada
En este apartado vas a realizar 3 actividades, siguiendo el orden contable.
En esta "Hoja" o pestaña (E-1), vas a realizar la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Asiento de Regularización

1) Elaboración de la cuenta de Pérdidas y Ganancias del primer trimestre de 2015

Traslada los gastos e ingresos de ORDENADORES YA, S.L. al modelo abreviado de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
ATENCION: En este caso, no hay Resultado Financiero (B), ni Impuestos sobre beneficios
MODELO ABREVIADO DE CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS
1. Importe neto de la cifra de negocios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotación
6. Gastos de personal
7. Otros gastos de explotación
8. Amortización del inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
12. Ingresos financieros
13. Gastos financieros
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros
15. Diferencias de cambio
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
B) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16)
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)
17. Impuestos sobre beneficios
D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+ 17)
3) Elabora el Balance Final
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE
y Ganancias 2) Elaboración del Asiento de Regularización
Recuerda que ahora debes saldar las cuentas de ingresos y g
Cuentas de nuevo con un "desplegable" donde seleccionará
413.27 CUENTA (DEBE)
RESULTADO DEL EJERCICIO

-4000
PRESTACIONES DE SERVICIOS

-3000

RESULTADO DEL EJERCICIO

-6586.73

0
-6586.73
0
-6586.73
 PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
de Regularización
saldar las cuentas de ingresos y gastos y traspasar sus saldos a la cuenta Resultado del ejercicio (129)
desplegable" donde seleccionarás el nombre de la Cuenta y automáticamente te saldrá su Código.
CÓDIGO IMPORTE (€) A CUENTA (HABER) CÓDIGO IMPORTE (€)
129 7000 COMPRAS DE OTROS APROVISIO 602 4000
#N/A ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621 3000
#N/A #N/A
705 413.27 RESULTADO DEL EJERCICIO 129 413.27
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
129 413.27 RESULTADO DEL EJERCICIO 129 7000
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A #REF!
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
MPORTE (€)

RESULTADO EJERCICIO
129 -6586.73
Actividad E: Formular un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias simplificada
En esta "Hoja" o pestaña (E-2), vas a realizar el Balance Final a 31 de marzo de 2015

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
216 MOBILIARIO 18000 170 PRESTAMOL/P
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 10000 100 CAPITAL
129 RESULTADO EJERCICIO

Total Activo No Corriente 28000 Total Pasivo No Corriente

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
570 CAJA 5500
572 BANCO 2670
HP DEUDORA IVA 1383.27

Total Activo Corriente 9553.27 Total Pasivo Corriente

TOTAL 37553.27 TOTAL
VO

15000
23800
6586.73

45386.73

0
45386.73
Codigo Nombre Activo
100 CAPITAL SOCIAL 100 Pasivo
112 RESERVA LEGAL 112 Patrimonio Neto
113 RESERVAS VOLUNTARIAS 113
120 REMANENTE 120
129 RESULTADO DEL EJERCICIO 129
170 DEUDAS L.P. CON ENTIDADES CRÉD 170
216 MOBILIARIO 216
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 218
221 INVERSIONES EN CONSTRUCCIONES 221
242 CRÉDITO L.P. PARTES VINCULADAS 242
281 AMORT.ACUM.INMOVILIZADO MATERI 281
282 AMORT.ACUM.INVERSIONES INMOBIL 282
400 PROVEEDORES 400
407 ANTICIPOS A PROVEEDORES 407
410 ACREEDORES POR PRESTACION DE 410
417 ANTICIPOS A ACREEDORES 417
430 CLIENTES 430
436 CLIENTES DE DUDOSO COBRO 436
440 DEUDORES 440
470 HACIENDA PUBLICA, DEUDORA 470
472 HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472
473 H.P. RETENCIONES Y PAGOS A CUE 473
475 HACIENDA PUBLICA, ACREEDOR 475
477 H.P. IVA REPERCUTIDO 477
490 DETERIORO VALOR CRÉD.OPERA.COM 490
520 DEUDAS C.P. CON ENTIDADES DE C 520
551 C/C CON SOCIOS Y ADMINISTRADOR 551
555 PARTIDAS PDTES. DE APLICACION 555
560 FIANZAS RECIBIDAS A C.P. 560
570 CAJA EUROS 570
572 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
600 COMPRAS DE MERCADERIAS 600
602 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS 602
621 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621
622 REPARACIONES Y CONSERVACION 622
623 SERVICIOS DE PROFESIONALES IND 623
624 TRANSPORTES 624
625 PRIMAS DE SEGUROS 625
626 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARE 626
627 PUBLIC.,PROPAGANDA Y RELACIONE 627
628 SUMINISTROS 628
629 OTROS SERVICIOS 629
630 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 630
631 OTROS TRIBUTOS 631
662 INTERESES DE DEUDAS 662
669 OTROS GASTOS FINANCIEROS 669
682 AMORTIZACIÓN INVERSIONES INMOB 682
694 PÉRD.DETERIORO CRÉDITOS OPERAC. COMERCIALES 694
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS 705
752 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 752
756 INDEMNIZACIONES SEGUROS 756
759 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSO 759
769 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 769
771 BENEFICIOS DE INMOVILIZADO MAT 771
778 INGRESOS EXCEPCIONALES 778
794 REVERSIÓN DETERIORO CRÉDITOS COMERCIALES 794