‭Elena Vázquez García‬ ‭1‬

‭Vazquez_Garcia_Elena_PIAC03_Tarea‬

‭Actividad 1.‬‭La empresa SUMINISTROS MORALES, SL., CIF B-56734276, de Badajoz,, con domicilio en calle San‬
‭Clemente, nº 56, CP 06020, dedicada a la comercialización de artículos diversos, realizó durante el primer‬
‭trimestre de 2.02X las siguientes operaciones:‬

‭Compra de material de oficina......................................................... 60,10 €‬

‭Paga el recibo del teléfono................................................................. 72,02 €‬
‭Paga el recibo de la luz....................................................................... 180,30 €‬
‭Compra de mercaderías al 21 %................................................. 6.010,12 €‬
‭Paga el alquiler del almacén............................................................. 601,01 €‬
‭Abona la nómina de los empleados......................................... 9.020,40 €‬
‭Paga el seguro de incendios............................................................. 708,20 €‬
‭Compra un ordenador por............................................................. 1.803,04 €‬
‭Compra productos al 10 %................................................................ 652,20 €‬
‭Venta de mercaderías al 21%..................................................... 18.030,40 €‬
‭Venta de mercaderías al 10 %.................................................... 12.020,24 €‬
‭Exportaciones a EE.UU........................................................................ 7400,20 €‬

‭Operación‬ ‭Base Imponible‬ ‭IVA Repercutido‬

‭Venta de Mercaderías al 21 %‬ ‭18.030,40€‬ ‭3.786,38 €‬

‭Venta de Mercaderías al 10 %‬ ‭12.020,24 €‬ ‭1.202,02 €‬

‭TOTAL IVA REPERCUTIDO‬ ‭4.988,40 €‬

‭Operación‬ ‭Base Imponible‬ ‭IVA Soportado‬

‭ ompra de material de oficina‬

C ‭60,10 €‬ ‭12,62€‬
‭(21%)‬

‭Recibo de Luz al 10 %‬ ‭180,30 €‬ ‭18,03 €‬

‭Recibo de teléfono (21%)‬ ‭72,02 €‬ ‭15,12 €‬

‭Alquiler del almacén ( 21%)‬ ‭601,01 €‬ ‭126,21 €‬

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‭Compra de un ordenador (21%)‬ ‭1.803,04 €‬ ‭378,64€‬

‭Compra de productos al 10 %‬ ‭652,20 €‬ ‭65,22 €‬

‭TOTAL IVA SOPORTADO‬ ‭615,84 €‬

‭Importe de Liquidación = IVA Repercutido - IVA Soportado‬‭= 4988,40 € - 615,84€ = 4372,56€‬

‭❖‬ ‭La empresa SUMINISTROS MORALES deberá ingresar a hacienda la cantidad de 4372,56€ en el primer‬
‭trimestre .‬

‭Actividad 2.‬‭Actividad impuesto de sociedades. Una empresa ha tenido los siguientes ingresos y gastos durante‬
‭el ejercicio:‬

‭Venta de artículos de su actividad: 240.000 euros.‬

‭Reparaciones: 1.910 euros.‬
‭Ingresos por comisiones: 5.100 euros.‬
‭Compra de material de oficina: 200 euros.‬
‭Compra de mercaderías: 88.000 euros.‬
‭Gastos por publicidad y propaganda: 3.300 euros.‬
‭Sueldos y salarios 33.000 euros.‬
‭Seguridad social a cargo de la empresa: 5.800 euros.‬
‭Gastos financieros: 1.650 euros.‬
‭Suministros diversos (luz, teléfono, agua, gas…): 2.930 euros.‬
‭Ingresos de arrendamiento de un local de nuestra propiedad: 14.600 euros.‬
‭a. Calcula el beneficio del ejercicio (antes de impuestos).‬
‭b. Impuesto a pagar.‬
‭c. Resultado neto del ejercicio (después de impuestos).‬

‭CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIA‬ ‭EJERCICIO XX‬

‭Ingresos de Explotación‬ ‭240.000‬

‭Venta de artículos‬ ‭240.000‬

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‭Gastos de Explotación‬ ‭135.140‬

‭●‬ ‭Reparaciones‬ ‭1.910‬

‭●‬ ‭Compra de material de oficina‬ ‭200‬

‭●‬ ‭Compra de Mercancías‬ ‭88.000‬

‭●‬ ‭Gastos de publicidad y propaganda‬ ‭3.300‬

‭●‬ ‭Sueldos y salarios‬ ‭33.000‬

‭●‬ ‭Seguridad social‬ ‭5.800‬

‭●‬ ‭Suministros diversos‬ ‭2.930‬

‭RESULTADO DE LA EXPLOTACIÓN‬ ‭240.000-135.140 = 104.860‬

‭Ingresos financieros‬ ‭19.700‬

‭Ingresos por comisiones‬ ‭5.100‬

‭Ingresos por arrendamientos‬ ‭14.600‬

‭Gastos financieros‬ ‭1.650‬

‭Gastos financieros‬ ‭1.650‬

‭RESULTADO FINANCIERO‬ ‭19.700-1.650= 18.050‬

‭Resultado antes de impuestos‬ ‭104.860+18.050= 122.910‬

‭Impuesto de sociedades‬

‭0.25 x 122.910 =‬ ‭30.727,50‬

‭RESULTADO DEL EJERCICIO‬ ‭92.182,50‬

‭Actividad 3.‬‭Elabora un cuadro en el que se especifiquen para cada uno de los impuestos vistos en esta unidad‬
‭cada uno de los elementos tributarios.‬
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‭Hecho‬ ‭Base‬
‭Impuesto‬ ‭Sujeto pasivo‬ ‭Tipo impositivo‬
‭imponible‬ ‭imponible‬
‭Persona física que‬
‭Hasta 12.450€: 19%‬
‭obtenga una renta‬ ‭Renta por la que se paga el‬

‭superior a la‬ ‭impuesto. Renta neta.‬

‭Impuesto sobre‬
‭La obtención de una‬ ‭Hasta 20.200€: 24%‬
‭la Renta de las‬ ‭establecida como‬
‭renta‬
‭Personas (IRPF)‬ ‭mínima por la Ley del‬
‭Hasta 35.200€: 30%‬
‭impuesto‬

‭Hasta 60.000€: 37%‬

‭Empresas con‬ ‭General: 25%‬

‭personalidad‬
‭jurídica propia‬
‭Reducido:‬
‭diferente a la‬
‭Impuesto de‬ ‭Renta o‬
‭de sus‬
‭Sociedades (IS)‬ ‭beneficio‬ ‭·‬ ‭Cooperativas: 20%‬
‭miembros‬
‭Obtención‬
‭obtenido‬
‭de‬ ‭·‬ ‭Emprendedores: 15%‬

‭benefici‬ ‭·‬ ‭Asociaciones y‬

‭o‬ ‭fundaciones: 10%‬

‭·‬ ‭Sociedades de‬
‭inversión: 1%‬

‭General: 21%‬
‭Total de la‬
‭Impuesto sobre‬ ‭contraprestación de‬
‭Las entregas‬
‭el valor añadido‬ ‭aquellas operaciones que‬ ‭Reducido: 10%‬
‭de bienes o la‬
‭(IVA)‬ ‭Empresas y‬ ‭están sujetas al‬
‭prestación de‬
‭profesionales‬ ‭impuesto.‬
‭servicios‬
‭Superreducido: 4%‬

‭Ejercicio, en territorio‬
‭Persona física o‬ ‭A cada actividad se le‬
‭nacional, de‬
‭actividades‬ ‭jurídica que ejerce una‬ ‭asigna una tarifa y un‬
‭Impuesto de‬
‭empresariales,‬ ‭actividad empresarial,‬ ‭epígrafe.‬
‭actividades‬
‭profesionales y‬ ‭profesional o artística‬
‭No superior al 40%‬
‭económicas‬
‭artísticas realizadas‬
‭por cualquier persona‬
‭física o jurídica.‬
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