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VF TRH301 Descargable Semana 5
VF TRH301 Descargable Semana 5
ELABORACIÓN
Velásquez Acuña
VALIDACIÓN PEDAGÓGICA
LLanquimán
DISEÑO DOCUMENTO
Es importante saber que las personas son libres de elegir la AFP en la que depositarán sus ahorros previsionales, pero en el caso de las
y los trabajadores que se afilian al sistema por primera vez deben ingresar a la administradora que cobra la menor comisión y
permanecer en ella por un período de 24 meses. Esta obligación, sin embargo, se suspende si la AFP aumenta la comisión o si otra AFP
ofrece una comisión menor.
Desde el 1 de octubre de 2021, AFP Modelo tiene la comisión más baja, de 0,58% de la remuneración o renta imponible de la persona.
Las comisiones mensuales que actualmente cobran las administradoras son las siguientes:
LIQUIDACIÓN DE SUELDO
Sociedad Comercial SPA
MES AÑO
XXXX 202X
DETALLE DE REMUNERACIÓN
Días Trabajados 30
Como se ve en este ejemplo, es tan simple como tomar, Remuneración Imponible (monto)
y multiplicarlo por el porcentaje y el resultado se registra como descuento AFP en
Liquidación de Sueldo, es decir:
(*) El valor final se redondea a $101.627.-, para no registrar en la liquidación de sueldo valores con decimales
Para calcular las horas extras se debe considerar el sueldo pactado, como base de cálculo.
De la norma legal se desprende que las horas extraordinarias deben calcularse sobre la base
del sueldo que se hubiere convenido, cuyo concepto está fijado por el artículo 42 letra a) del
precitado cuerpo legal, el cual lo define como el estipendio obligatorio y fijo, en dinero, pagado
por períodos iguales, determinados en el contrato, que recibe el trabajador por la prestación
de sus servicios.
Conocido el marco legal, procederemos a entender el cálculo de las horas extras, en base al
ejemplo de José Luis Lara suponiendo que este realizo 12,5 horas extras y desarrollaremos
el cálculo paso por paso:
2. Sueldo semanal: Resulta de multiplicar el sueldo diario por 7 días, esto es:
3. Valor hora normal: Resulta de la división del sueldo semanal por jornada laboral (45
horas semanales), esto es:
5. Monto horas extras: Para obtener el monto de horas extras que va en la liquidación
de sueldo, solo falta multiplicar el valor hora extra, por el número de horas extras
trabajadas. Para este ejemplo diremos que se trabajaron 12,5 horas extras, es decir:
(*) El valor final se redondea a $58.333, para no registrar en la liquidación de sueldo, valores
con decimales.
También, se puede realizar el cálculo de las horas extras en base a la siguiente fórmula:
La gratificación es un tipo de remuneración que corresponde a la parte de las utilidades con que
el empleador beneficia el sueldo del trabajador. En efecto, de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 47 del Código del Trabajo, los empleadores que obtienen utilidades líquidas en su
giro tienen la obligación de gratificar, anualmente, a sus trabajadores, sea por la modalidad
del señalado artículo 47, es decir, en proporción no inferior al 30% de dichas utilidades o
por la vía del artículo 50, esto es, pagando al trabajador el 25% de lo devengado en el
respectivo ejercicio comercial por concepto de remuneraciones mensuales con un límite de
4,75 ingresos mínimos mensuales (IMM).
Dicho tope actúa no solo para las cotizaciones previsionales, sino que para los cálculos de
salud y seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS), pero con una diferencia en los cálculos del
seguro de cesantía, donde el tope imponible es de 122, 6 UF (aproximadamente $ 3.642.425
según el valor de la UF a mayo 2021) y para los cotizantes pensionados es de un monto 60 UF
(aproximadamente
$ 1.776.796 a calcular según el valor de la UF a mayo 2021).
VALOR UF
TOPES IMPONIBLES
(Aproximado)
AFP 81,6 UF $2.424.322
SALUD 81,6 UF $2.424.322
IPS EX INP 60 UF $1.776.796
SEGURO DE CESANTÍA 122,6 UF $3.642.425
Tabla 3. Topes legales imponibles en peso según UF.
Ahora, este no es el único cálculo que realizamos cuando se calculan las cotizaciones
previsionales, también a esto sumaremos otros factores como: salud y seguros complementarios,
los cuales nos permitirán la construcción de una liquidación de sueldo, pero que, si se verán
reflejados en el libro de remuneraciones, los que serán los costos totales de la remuneración,
los cuales revisaremos a continuación.
1.1.2. Salud:
El Sistema de Salud chileno, también tiene sus particularidades, ya que está compuesto por
un sistema mixto de atención, el cual lo integra un seguro público llamado FONASA, y un
sistema privado denominado ISAPRE. Ya sea de forma pública o privada, el sistema es
financiado y construido con una cotización obligatoria, que equivale al 7% del total de la
remuneración imponible del cotizante, y con claras diferencia del tipo de prestaciones o
servicios otorgados por cada sistema, escogido según las necesidades y posibilidades de
cada trabajador, donde la cotización hacia Fonasa no varía en el porcentaje, incluso
teniendo cargas familiares, versus el sistema privado que habitualmente genera costos
A continuación les presentamos la liquidación de sueldo de José Luis Jara, que se ha venido
trabajando desde el inicio de este documento, donde podemos evidenciar que el trabajador
está afiliado al sistema público (Fonasa). Es por ello, que para dicho cálculo se tomará la
remuneración imponible/Total imponible, y lo multiplicaremos por el 7% que corresponde a
la cotización obligatoria para salud, y como la remuneración imponible de José Luis no supera
el tope legal, es el resultado de esa multiplicación el que se reflejará en su liquidación de sueldo
como su cotización previsional en salud, o sea el 7% de $887.573 = $62.130.
DETALLE DE REMUNERACIÓN
Días Trabajados 30
Pero, en un segundo caso, si el trabajador José Luis Jara de acuerdo a sus necesidades y
opciones optará por afiliarse al sistema privado de ISAPRES, tendríamos que agregar un paso
más en los cálculos anteriormente descritos.
Como comentamos anteriormente las ISAPRES ofrecen planes ajustados a las necesidades
del cotizante y de su grupo familiar, dichos planes que se cotizan en UF. Para el ejemplo
diremos que José Luis tomo un plan de ISAPRE de 3UF con la ISAPRE Más Vida, para ello
pasaremos estas 3UF a pesos, multiplicando el valor de la UF del mes de mayo, o sea
$29.709,83 por 3 que son la
LIQUIDACIÓN DE SUELDO
Sociedad Comercial SPA
MES AÑO
XXXX 202X
DETALLE DE REMUNERACIÓN
Días Trabajados 30
El seguro de invalidez y sobrevivencia SIS, fue creado debido a que los trabajadores en general
se enfrentan al riesgo de invalidez y fallecimiento en la vida laboral. Esta prestación es un
seguro complementario laboral, definido por la ley N° 16.744, el cual es financiado por el
empleador durante la vida laboral activa de los afiliados, a partir de una fracción de la
remuneración imponible de los trabajadores, que el empleador debe pagar a las
administradoras.
La tasa vigente para el seguro de invalidez y sobrevivencia para los empleadores y afiliados
voluntarios es de 1,94% de las remuneraciones y rentas imponibles, tanto para hombres
como para mujeres.MALOOOO
Como mencionamos anteriormente, la base de cálculo para el SIS es la misma que se usa
para las AFP, es decir Remuneración imponible con tope de 81,6 UF. El cálculo se hace por
cada trabajador.
Este es parte de los costos del empleador y por lo tanto no tiene registro en la liquidación de sueldo
y su cálculo es determinado en este ejemplo.
Ejemplo cálculo monto a pagar de parte del empleador por Seguro de invalidez y sobrevivencia
Para este ejemplo, adjuntamos la siguiente tabla con la información necesaria para realizar
los cálculos:
Remuneración Institución Tope Monto a
Trabajador %
Imponible de pago Imponible Pagar
Trabajador 1 $1.000.000 AFP 1,94% No Aplica $ 19.400
Trabajador 2 $2.000.000 AFP 1,94% No Aplica $ 38.800
Trabajador 3 $4.000.000 AFP 1,94% $2.416.442 $ 46.879
Tabla 3. Ejemplo cálculo Seguro de Invalidez y Sobrevivencia.
(SIS) Fuente: Leiva, L (2021) Para el módulo “Taller de
remuneraciones” AIEP.
Tal como hemos revisado, para realizar el cálculo por Seguro de Invalidez y Sobrevivencia a
un trabajador, se debe tener en cuenta el tope para la base de cálculo, que es, al igual que
en la AFP, 81,6 UF, es decir que, si la Remuneración imponible es superior al tope, se debe
considerar el siguiente cálculo:
(*) El valor de la UF corresponde al 31 de mayo de 2021. Comprobar siempre en PreviRed estos indicadores.
(**) El valor final se redondea a $2.416.442, para no registrar en la liquidación de sueldo valores con decimales.
Entonces, si volvemos a la tabla del ejemplo, los dos primeros trabajadores, su
remuneración imponible es menor al Tope Legal, que según el cálculo realizado es de
$2.416.442, por lo cual se realiza el cálculo en forma normal.
Para el trabajador 1: se multiplicará la remuneración imponible por 1,94% del costo
del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia según la última licitación, resultando un
monto de
$19.400 a pagar por el empleador.
(*) El valor de la UF corresponde al 31 de mayo de 2021. Comprobar siempre en PreviRed estos indicadores.
(**) El valor final se redondea a $46.879, para no registrar en la liquidación de sueldo valores con decimales
En nuestro país, la ley N°16.744 asegura a los trabajadores dependientes del sector privado
y público, además a los trabajadores independientes que coticen, estar protegidos
por el seguro contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.
Si se trata de entidad empleadora: el pago es de cargo del empleador; cuando la empresa comienza, ésta debe
pagar la tasa básica 0,93% más una tasa adicional por el riesgo presunto de la actividad económica principal
que realice según lo establece el DS Nº110 del año 1968, que va del 0% hasta 3,4% (para efecto práctico se
cuenta con clasificador de actividad económica ). Si tiene varias actividades el Instituto identificará cual es la
actividad principal.
Cada dos años, en el segundo semestre de los años impares, las entidades empleadoras son objeto de un
proceso de evaluación establecido en el Decreto Supremo Nº67 del año 1999, a través del cual según la
ocurrencia o no, de accidentes y enfermedades, la tasa adicional puede subir, mantenerse, bajar o la empresa
puede quedar exenta. Cabe señalar que para rebajar o quedar exenta obligatoriamente debe acreditar en los
plazos establecidos en el proceso del D.S Nº67, los requisitos de rebaja, hallarse al día en el pago de
cotizaciones y haber mantenido en funcionamiento durante el último período anual del proceso de evaluación
(1 de julio año 2022 al 30 de junio año 2023), un Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo
(SGSST). En este caso la tasa adicional diferenciada puede resultar dentro de un rango de un 0% hasta un
6,8% (esto es informado por carta enviada al correo electrónico que registra en sus planillas de declaración y
pago de cotizaciones o carta certificada dirigida a la dirección que la empresa registra en sus planillas de
declaración y pago de cotizaciones).
La Ley SANNA es un seguro obligatorio para las madres y padres trabajadores de niñas, niños y jóvenes
afectados por una condición grave de salud, para que puedan ausentarse justificadamente de su trabajo durante un
tiempo determinado, con el propósito de prestarles atención, acompañamiento o cuidado personal, recibiendo
durante ese período un subsidio que reemplace total o parcialmente su remuneración o renta mensual.
También pueden acceder a este beneficio, las personas distintas al padre y a la madre, que tengan el cuidado
personal de un niño, niña o joven, según resolución judicial.
Los empleadores, empleadoras, y trabajadores y trabajadoras independientes deben pagar una cotización de 0,03%
mensual de su remuneración imponible para acceder al seguro de la Ley Sanna.
Importante: la tasa correspondiente a Ley SANNA, se debe pagar a todo evento, incluso si la persona beneficiada
se encuentra con licencia médica.
La cotización básica es 0,90% por seguro de accidentes y agregando un 0,03% (para Ley
Sanna), dando un porcentaje base de 0,93% por cada trabajador. A esto se debe adicionar una
cotización adicional diferenciada en función de la actividad o riesgo presunto de la entidad
empleadora, la cual varía desde un 0,00% hasta un 3,4%. No obstante, si la siniestralidad (N°
de accidentes del
trabajo) efectiva de la empresa sube, puede llegar a un 6,8% de la remuneración imponible
de cada trabajador(a).
El cálculo de este seguro tiene el mismo formato del SIS, pero como es variable de acuerdo a cada
actividad, empresa o siniestralidad, el porcentaje, es diferente en cada empresa, pero la base de
cálculo es la misma.
Para este ejemplo, adjuntamos la siguiente tabla con la información necesaria para realizar
los cálculos:
Remuneración Institución de Tope Monto a
Trabajador %
Imponible pago Imponible Pagar
Trabajador 1 $1.000.000 MUTUALIDAD 3,0% No Aplica $ 30.000
Trabajador 2 $2.000.000 MUTUALIDAD 3,0% No Aplica $ 60.000
Trabajador 3 $4.000.000 MUTUALIDAD 3,0% $2.416.442 $ 72.493
Tabla 4. Ejemplo cálculo Seguros en Mutualidad.
Fuente: Leiva, L (2021). Para el módulo “Taller de remuneraciones”. AIEP.
(*) El valor de la UF corresponde al 31 de mayo de 2021. Comprobar siempre en PreviRed estos indicadores.
(**) El valor final se redondea a $2.416.442, para no registrar en la liquidación de sueldo valores con decimales.
Entonces, si volvemos a la tabla del ejemplo, los dos primeros trabajadores, su
remuneración imponible es menor al Tope Legal, que según el cálculo realizado es de
$2.416.442, por lo cual se realiza el cálculo en forma normal.
Para el trabajador 3: se multiplicará el tope calculado en base a las 81,6 UF por 3%,
ya que la remuneración imponible sobrepasa el Tope, resultando un monto de
$72.493 a pagar por el empleador.
(*) El valor de la UF corresponde al 31 de mayo de 2021. Comprobar siempre en PreviRed estos indicadores.
(**) El valor final se redondea a $72.493, para no registrar en la liquidación de sueldo valores con decimales.
La Ley N° 21.063, o llamada Ley Sanna, es un seguro obligatorio para los padres y madres
trabajadores de niñas o niños afectados por una condición grave de salud, esta ley les
permite a los padres hacer uso de una licencia médica por 90, 60 o 45 días, dependiendo
del caso, para que puedan ausentarse justificadamente en su trabajo durante el tiempo que dure
la licencia, con el objetivo de prestar el acompañamiento y cuidado personal, recibiendo
durante dicho tiempo una prestación económica que reemplazaría, de forma total o parcial,
la remuneración o renta mensual, que se financia por el seguro en cuestión.
Algunos puntos importantes de la ley es que se puede uso por ambos padres en conjunto o
sucesivamente, por día completo o media jornada y actúa también como un fuero laboral, ya
que los trabajadores no podrían ser despedidos.
1.1.6. Seguro COVID Laboral
📢 ¡Recuerda! La alerta sanitaria se ha extendido hasta el 31 de agosto de 2023. Aquí puedes
comparar los mejores seguros para proteger a tus trabajadores.
Este seguro está amparado en la ley Nº 21.342, asociada al retorno seguro de los trabajadores y los protocolos de
seguridad, estableciendo como obligación del empleador contratar y renovar el Seguro Obligatorio Covid 19 para
trabajadores, mientras se mantenga la alerta sanitaria.
La ley va dirigida para los trabajadores con contrato sujeto al Código del Trabajo, que realicen funciones
presenciales, totales o parciales, incluyendo a alumnos en práctica profesional, trabajadores de hogar particular y
empresas de servicios transitorios.
$3.608*
UF 0.10
Todas las coberturas contratadas tienen vigencia anual, renovables automáticamente hasta el término de vigencia
de la cobertura de fallecimiento, es decir, en caso de que fallezcas. En cada renovación de tu seguro enviaremos
45 días antes de esta, las condiciones para renovar por el período siguiente tus coberturas.
El seguro está dirigido a trabajadores del sector privado con contratos sujetos al Código del Trabajo y que estén
desarrollando sus labores de manera presencial, total o parcialmente.
Se excluyen aquellos trabajadores que hayan pactado el cumplimiento de su jornada bajo las modalidades de
trabajo a distancia o teletrabajo de manera exclusiva.
Gastos médicos por hospitalización y rehabilitación
UF 180
Valor UF:
Principalmente sirve para calcular las cotizaciones de salud, y los aportes voluntarios
que los trabajadores quieran realizar como los APV.
Figura 4: Valor UF
Fuente: PreviRed
Son una política de remuneraciones que define un salario mínimo para las relaciones
laborales.
Es un ahorro voluntario que se puede realizar y que tienen un aporte anual de parte
del Estado (El Estado te recompensa con el 15% de tus ahorros anuales, pero solo
pueden ocuparlos para pensión)
Figura 7: APV
Fuente: PreviRed
3. PLANILLAS DE COTIZACIONES
El pago de las cotizaciones previsionales es, el acto que certifica la entrega de los dineros y
valores que se deben pagar por concepto de cotizaciones y seguros complementarios hacia
los trabajadores, dichos pagos se pueden pagar directamente en las agencias de AFP, en los
bancos, instituciones financiera o cajas de compensación con convenios de recaudación, el
cual se realiza a través de las planillas de pago de cotizaciones previsionales, disponibles en las
administradoras de fondo de pensiones, en las cuales se debe identificar clara y
correctamente a las y los trabajadores: sus remuneraciones imponibles, el periodo al que
corresponda el pago y el monto de la cotización. Dicha actividad ha quedado relegada no
solo por la automatización de los procesos asociados a la mantención y retención del capital
humano dentro de las organizaciones, sino porque es imposible realizar una actividad
análoga como el llenado de planilla, cuando contamos con grandes cantidades de
colaboradores a los cuales se les debe realizar el pago de las cotizaciones previsionales y de
sus seguros complementarios.
A continuación les adjuntamos una planilla de pago de cotizaciones previsionales:
En la actualidad el pago de las cotizaciones se realiza de forma remota a través del sitio
web PreviRed.cl utilizando las modalidades full electrónica o pago mixto, donde se declaran los
pagos y a posterior se pagan por los medios anteriormente descritos, pero el pago por caja a
través de las planillas ha quedado relegado a organizaciones que no han sabido implementar,
desarrollar y/o actualizar las actividades y tareas de la administración del recurso humano.
La administradora de fondo de cesantía (AFC) es una institución que fue creada bajo el DL
3500 y específicamente en la ley 19728, la cual administra el fondo de cesantía y el fondo de
cesantía solidario y otorga prestaciones a los afiliados al seguro de cesantía, sus principales
funciones son:
La recaudación y cobro de las cotizaciones obligatorias tanto del trabajador como
del empleador y abonar dichas cotizaciones a las cuentas individuales (CIC)
Abonar los aportes del estado al fondo solidario, invertir el fondo de cesantía
obligatorio y solidarios
Del 3% que es el valor total de la cotización que se calcula del total de la remuneración
imponible, 2.4% son de cargo del empleador de los cuales 1.6% va a la cuenta individual y el
0,8% al fondo solidario y el 0,6% es cargo del trabajador.
Del 3% que es el valor total de la cotización que se calcula del total de la remuneración
imponible, el total es de cargo del empleador de los cuales 2,8% va a la cuenta individual y el
0.2% al fondo solidario. Al trabajador no se le aplica descuento.
4.3. Exclusiones
Funcionario de las fuerzas armadas y de orden, porque se rigen por otro sistema
previsional.
Trabajadores pensionados, excepto los pensionados por invalidez parcial, los cuales
pueden seguir trabajando.
Fuente: ‘AFC Chile’ (2020). “Su Seguro de Cesantía: Más fácil y con menos
requisitos”. Recuperado en junio de 2021, desde:
https://www.youtube.com/watch?v=XnGc52sfcDA
CONCLUSIONES
La seguridad social en Chile ha desarrollado una serie de leyes y seguros que buscan:
complementar y satisfacer las necesidades, presentes y futuras, de los trabajadores, en los
diferentes aspectos que pueden experimentar a lo largo de su vida laboral.
Pero más allá de las obvias correcciones al sistema que tenemos, es el sistema que tendremos
que conocer y administrar cuando nos encontremos en funciones relativas al recurso
humano, y también, para la propia administración de nuestras vidas como colaboradores y
usuarios del sistema previsional chileno.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Biblioteca del Congreso Nacional de Chile / BCN. (1980). DECRETO LEY 3500
ESTABLECE NUEVO SISTEMA DE PENSIONES. Retrieved from MINISTERIO DEL
TRABAJO
Y PREVISIÓN SOCIAL: https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=7147
Biblioteca del Congreso Nacional de Chile /BCN. (2017). LEY 21063 CREA UN
SEGURO PARA EL ACOMPAÑAMIENTO DE NIÑOS Y NIÑAS QUE PADEZCAN LAS
ENFERMEDADES QUE INDICA, Y MODIFICA EL CÓDIGO DEL TRABAJO PARA ESTOS
EFECTOS. Retrieved from https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=1113014
Biblioteca del Congreso Nacional de Chile /BCN. (2021). LEY 21342 ESTABLECE
PROTOCOLO DE SEGURIDAD SANITARIA LABORAL PARA EL RETORNO GRADUAL Y
SEGURO AL TRABAJO EN EL MARCO DE LA ALERTA SANITARIA DECRETADA CON
OCASIÓN DE LA ENFERMEDAD DE COVID-19 EN EL PAÍS Y OTRAS MATERIAS QUE
INDICA. Retrieved from https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=1160443