Supongamos que queremos presupuestar las operaciones de una empresa comercializadora para

el periodo de los cuatro primeros meses del ejercicio, para lo cual tomamos en consideración los
datos del año pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:

 Proyectamos vender 100 unidades mensuales, que se incrementarán 10% cada mes.
 El precio de venta de cada producto es de $20.
 El 80% de las ventas es al contado y el saldo a crédito en 30 días.
 El precio de compra del producto es de $14.
 Las compras son al crédito en 30 días.
 El pago mensual por servicios es de $180 y por sueldos es de $150.
 Contamos con una maquinaria cuyo costo es de $4000 que se deprecia 20% anual y $67
mensual.

Solución

1. Presupuesto de ventas

Enero febrero marzo abril TOTAL

Unidades a vender 100 110 121 133 464
Valor unitario 20 20 20 20 20
Precio Total 2000 2200 2420 2660 9280

2. Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar)

enero febrero Marzo abril TOTAL

Contado (80%) 1600 1760 1936 2128 7424
Crédito (20%) 400 440 484 1324
TOTAL 1600 2160 2376 2612 8748

3. Presupuesto de compras

enero febrero marzo abril TOTAL

Unidades 100 110 121 133 464
Valor unitario 14 14 14 14 14
Precio Total 1400 1540 1694 1862 6496

4. Presupuesto de pagos (de cuentas por pagar)

enero febrero Marzo abril TOTAL

Crédito 30 días 1400 1540 1694 4634
TOTAL 1400 1540 1694 4634

5. Presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado)

Enero febrero Marzo abril TOTAL

INGRESOS
Cuentas por cobrar 1600 2160 2376 2612 8748
TOTAL INGRESOS 1600 2160 2376 2612 8748

EGRESOS
Cuentas por pagar 0 1400 1540 1694 4634
Pago servicios 180 180 180 180 720
Pago de sueldos 150 150 150 150 600
TOTAL EGRESOS 330 1730 1870 2024 5954

SALDO 1270 430 506 588 2794

SALDO (CAJA) INICIAL 0 1270 1700 2206
DISPONIBLE 1270 1700 2206 2794

6. Presupuesto operativo (cuenta de resultados proyectado)

enero Febrero marzo Abril TOTAL %

Ventas 2000 2200 2420 2660 9280 100
Costo de ventas 1400 1540 1694 1862 6496 70
UTILIDAD BRUTA 600 660 726 799 2784 30
Gastos administrativos 330 330 330 330 1320 14
UTILIDAD NETA 270 330 396 469 1464 16