MONOGRAFÍA

Curso: Costos Industriales

Docente: La Chira, Iván Carlos
CASO
PRACTICO:
La empresa san isidro sa, reinicia sus actividades con los
siguientes saldos al 31.12.2020:
Detalle Al 31.12.2019
101 Caja y bancos 101900
1212 Cliente 268000
231 Productos en proceso 4900
21 Productos terminados 38500
251 Materias primas y auxiliares 19600
30113 Valores 36737
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 1056000
391 Depreciación acumulada 262500
4017 Impuesto a la renta 1302
4032 S.N.P(ONP) 1986
4033 Senati 750
4031 R.P.S.(ESSALUD) 1400
4212 Proveedores 129160
415 Beneficios sociales 1800
501 Capital 1016000
58 Reservas 87000
59 Resultados acumulados 23739
OPERACIONES:
1.- 01.01.2020 Se efectúan ventas de productos terminados y se realizan las cobranzas a los
clientes como sigue:
Meses Vta. de Pctos. IGV Total cobranzas
terminados 18% clientes
Enero 0 0 0 194820
Febrero 220000 39600 259600 295000
Marzo 0 0 0 78500
Julio 310000 55800 365800 377600
Diciembre 350000 63000 413000 420000
Total 880000 158400 1038400 1365920 TOTAL A COBRAR

2.- 05.03.2020 Se compra al crédito materias primas y se efectúan pagos en los

siguientes meses:
Meses Cpra. de IGV Total
PAGO
Materia prima 18% Proveedores
Febrero 0 0 0 128160
Abril 178000 32040 210040 48790
Julio 81000 14580 95580 0
Octubre 91000 16380 107380 102340
Diciembre 194000 34920 228920 0
Total 544000 97920 641920 279290
3.- 04.04.2020 Se pagan en efectivo gastos relacionados con electricidad, agua y
servicios telefónicos, como sigue:
Meses Gastos IGV total
Electricidad Agua Teléfono Total 18%
Enero 310 210 240 760 136,80 896,80
Febrero 318 230 283 831 149,58 980,58
Marzo 340 260 295 895 161,10 1056,10
Abril 490 280 341 1111 199,98 1310,98
Mayo 470 290 364 1124 202,32 1326,32
Junio 430 390 385 1205 216,90 1421,90
Julio 410 327 419 1156 208,08 1364,08
Agosto 580 346 430 1356 244,08 1600,08
Setiembre 520 393 470 1383 248,94 1631,94
Octubre 642 440 540 1622 291,96 1913,96
Noviembre 680 456 570 1706 307,08 2013,08
Diciembre 800 528 563 1891 340,38 2231,38
Total 5990 4150 4900 15040 2707,20 17747,20

La distribución de los gastos y costos corresponden: 10% a gastos de ventas y 90% a

costos.

Producción gastos de ventas S/1.504

Costos de producción S/13.536
TOTAL S/15.040
4.- 07.05.2020, La planilla de sueldos y salarios y los pagos de remuneraciones en efectivo
semuestra de acuerdo al cuadro siguiente:
Meses Sueldos y Retenciones Neto a Total de la Aportes del empleador Cuenta 62
salarios SNP 13% Pagar cuenta 62 Essalud 9% Senati 0.75% Total Cuenta 40 Rem + RPS
Enero 4600 598 4002 5014 414 34,5 1046,5 5014
Febrero 4600 598 4002 5014 414 34,5 1046,5 5014
Marzo 5100 663 4437 5559 459 38,25 1160,25 5559
Abril 5100 663 4437 5559 459 38,25 1160,25 5559
Mayo 5100 663 4437 5559 459 38,25 1160,25 5559
Junio 5100 663 4437 5559 459 38,25 1160,25 5559
Julio 6000 780 5220 6540 540 45 1365 6540
Agosto 6000 780 5220 6540 540 45 1365 6540
Setiembre 6000 780 5220 6540 540 45 1365 6540
Octubre 6000 780 5220 6540 540 45 1365 6540
Noviembre 6000 780 5220 6540 540 45 1365 6540
Diciembre 6000 780 5220 6540 540 45 1365 6540
Total 65600 8528 57072 71504 5904 492 14924 71504

Del total de los sueldos y salarios corresponden: Sueldos S/ 6560 y salarios 59040.
Las cuentas por destino corresponden
cargas de personal (62) 71504
Tributos (64) 492
TOTAL 71996

Las cuentas por destino corresonden a: DETALLE CTA. 62 Cta. 64 TOTAL

Gastos de ventas 10% 7150,4 49,2 7199,6
Costo de prduccion 90% 64353,6 442,8 64796,4
Total 71504 492 71996
5.- Se pagan las siguientes obligaciones del ejercicio:

Meses Depositos Pagos del Pago saldo Aportes del empleador

C.T.S IGV I.Renta 2012 SNP Senati 0.75% RPS
Enero 800 1936 744 1340
Febrero 375 18701 132 598 34,5 414
Marzo 375 598 34,5 414
Abril 417 663 38,25 459
Mayo 417 663 38,25 459
Junio 417 663 38,25 459
Julio 417 663 38,25 459
Agosto 500 780 45 540
Setiembre 500 780 45 540
Octubre 500 780 45 540
Noviembre 500 780 45 540
Diciembre 500 780 45 540
Total 5718 18701 132 9684 1191 6704

6.- El 28 de junio se compra al contado un vehículo de importadora New York SA por S/ 45000
+ IGV.
7.- El 25 de setiembre se adquiere al contado acciones de la Cía “Renasa SAC” por el valor de
S/ 160000
8.- El 31 de diciembre se recibe un préstamo por S/ 6000 de la Cía “Sta. Rosa SA” a pagarse el
31 de marzo del año siguiente mas los intereses que ascienden a S/ 400.
9, Se efectúan las siguientes provisiones:
Meses Depreciacion Beneficios
del ejercicio sociales
Enero 8718 378
Febrero 8718 378
Marzo 8718 418
Abril 8718 418
Mayo 8718 418
Junio 8718 418
Julio 9550 500
Agosto 9552 500
Setiembre 9552 500
Octubre 9552 500
Noviembre 9552 500
Diciembre 9549 500
Total 109615 5428

La distribucion de los gastos y costos corresponden:

DETALLE Depreciacion B. sociales TOTAL
Gastos de ventas 10% 10961,5 542,8 11504,3
Costo de prduccion 90% 98653,5 4885,2 103538,7
Total 109615 5428 115043

El cálculo de la depreciacion del ejercicio es:

DETALLE costo tasa deprec. TOTAL
Maquinaria 1056000 10% 105600
Vehiculos 45000 0,1 4500
Total 1101000 110100
10.-La materia prima consumida en la produccion del ejercicio asciende a S/. 307733
11.- En el ejercicio se transfiere productos terminados al almacén de productos terminados por:
El inventario final de productos en proceso es S/. 1600
El inventario final de productos terminados es S/. 8500
12.- El costo de produccion y costo de ventas de productos terminados corresponden

costo de produccion de productos terminados

(+) Inventario inicial de productos en proceso 4900
(+) inventario de productos de ejercicio (vease numeral 13) 489604,12
Costo de produccion 494504,12
(-) Inventario final de productos en proceso <1600>
TOTAL 492904,12

costo de ventas de productos terminados

(+) Inventario inicial de productos en proceso 38500
(+) costo de produccion de productos en proceso 492904,12
(-) Inventario final de productos terminados <8500>
TOTAL 522904,12
13.- Distribucion de los gastos y costos del ejercicio corresponden: 10 % para gastos de
ventas y 90 % para costos de producción
Gastos de ventas 10 %
Meses total
cuenta 62 cuenta 63 cuenta 64 cuenta 68
Enero 501,4 76 3,45 37,8 618,65
Febrero 501,4 83,1 3,45 37,8 625,75
Marzo 555,9 89,5 3,83 41,8 691,025
Abril 555,9 111,1 3,83 41,8 712,625
Mayo 555,9 112,4 3,83 41,8 713,925
Junio 555,9 120,5 3,83 41,8 722,025
Julio 654 115,6 4,5 50 824,1
Agosto 654 135,6 4,5 50 844,1
Setiembre 654 138,3 4,5 50 846,8
Octubre 654 162,2 4,5 50 870,7
Noviembre 654 170,6 4,5 50 879,1
Diciembre 654 189,1 4,5 50 897,6
DEPRECIACION 10961,50 10961,5
TOTAL 7150,40 1504,00 49,20 542,80 20207,90

DEPRECIACION Y BENEFICIOS SOCIALES

COSTO DE PRODUCCION DEL EJERCICIO 90%
Meses
MANO DE OBRA TOTAL MANO61 CONSUMO GASTOS G. TOTAL COSTO
CUENTA 62 CUENTA 64 CUENTA 68 DE OBRA MATE. PRI FABRI. 63 PRODUCCION
Enero 4512,60 31,05 340,20 4883,85 6133 684,00 11700,85
Febrero 4512,60 31,05 340,20 4883,85 6133 747,90 11764,75
Marzo 5003,10 34,43 376,20 5413,73 6134 805,50 12353,23
Abril 5003,10 34,43 376,20 5413,73 27333 999,90 33746,63
Mayo 5003,10 34,43 376,20 5413,73 27333 1011,60 33758,33
Junio 5003,10 34,43 376,20 5413,73 27334 1084,50 33832,23
Julio 5886,00 40,50 450,00 6376,50 28667 1040,40 36083,90
Agosto 5886,00 40,50 450,00 6376,50 28667 1220,40 36263,90
Setiembre 5886,00 40,50 450,00 6376,50 28666 1244,70 36287,20
Octubre 5886,00 40,50 450,00 6376,50 45000 1459,80 52836,30
Noviembre 5886,00 40,50 450,00 6376,50 45000 1535,40 52911,90
Diciembre 5886,00 40,50 450,00 6376,50 31333 1701,90 39411,40
DEPRECIACION 98653,50 98653,50
TOTAL 64353,60 442,80 4885,20 69681,60 307733 112189,50 489604,12
Las cuentas de la clase seis corresponden 100%

Gastos de ventas 10 %
meses total
cuenta 62 cuenta 63 cuenta 64 cuenta 68
enero 5014 760 34,5 378 6186,5
febrero 5014 831 34,5 378 6257,5
marzo 5559 895 38,25 418 6910,25
abril 5559 1111 38,25 418 7126,25
mayo 5559 1124 38,25 418 7139,25
junio 5559 1205 38,25 418 7220,25
julio 6540 1156 45 500 8241
agosto 6540 1356 45 500 8441
setiembre 6540 1383 45 500 8468
octubre 6540 1622 45 500 8707
noviembre 6540 1706 45 500 8791
diciembre 6540 1891 45 500 8976
DEPRECIACION 109615 109615
TOTAL 71504 15040 492 115043 202079

Se solicita:
*Libro diario
*Libro mayor
*Hoja de trabajo
*Estado de resultados
SOLUCIÓN
LIBRO DIARIO:

1 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE 101 CAJA 101900

OPERACIÓNES 1212 FACTURAS POR COBRAR 268000
231 PRODUCTOS EN PROCESO 4900
21 PRODUCTOS TERMINADOS 38500
251 MATERIA PRIMA 19600
30113 VALORES 36737
33 INMUEBLE MAQ. Y EQUI. 1056000
39 DEPRECIACION ACUMULADA 262500
4017 IMPUESTO A LA RENTA 1302
4031 RPS (ESSALUD) 1400
4032 SNP (ONP) 1986
4033 SENATI 750
415 BENEFICIOS SOCIALES 1800
4212 PROVEEDORES 129160
501 CAPITAL 1016000
58 RESERVAS 87000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 23739
2 POR LA TRANSFERENCIA DE PRODUCTOS EN PROCESO AL 7131 PRODUCTOS EN PROCESO 4900
INICIO DE OPERACIONES 231 PRODUCTOS EN PROCESO 4900
3 POR EL DESTINO DE PRODUCTOS EN PROCESO AL INICIO 931 PRODUCTOS EN CURSO 4900
DE OPERACIONES 791 CICCYG 4900
4 POR LA PROVISION DE LA VENTA 1212 EMITIDAS 1085600
701 VENTA 920000
4011 IGV 165600
LIBRO DIARIO:
5 POR LA COBRANZA DE LA VENTA DE PRODUCTOS 104 CUENTA CORRIENTE 1358920
TERMINADOS 1212 FACTURAS POR COBRAR 1358920
6 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA REALIZADA 602 MATERIA PRIMA 544000
DURANTE EL EJERCICIO 4011 IGV 97920
4212 FACTURAS POR PAGAR 641920
7 POR EL DESTINO AL ALMACEN DE LA MATERIA PRIMA 24 MATERIA PRIMA 544000
612 MATERIA PRIMA 544000
8 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES DE LA COMPRA 4212 FACTURAS POR PAGAR 279290
DE LA MATERIA PRIMA 104 CUENTA CORRIENTE 279290
9 POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BASICOS 6361 ENERGIA ELECTRICA 5990
6363 AGUA 4150
6364 TELÉFONO 4900
4011 IGV 2707,2
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAS 17747,2
10 POR EL DESTINO DEL CONSUMO DE LA ENERGIA 92 COSTO DE PRODUCCION 13536
ELECTRICA 95 GASTO DE VENTAS 1504
79 CICCYG 15040
11 POR LA CANCELACION DE LA ENERGIA ELECTRICA 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAS 17747,2
104 CUENTA CORRIENTE 17747,2
12 POR LA CONTABILIZACION DE LA PLANILLA DE 6211 SUELDO 6560
SUELDOS Y SALARIO 62112 SALARIO 59040
6271 ESSALUD 5904
6441 SENATI 492
4031 ESSALUD 5904
4032 ONP 8528
4033 SENATI 492
4111 REMUNERACIONES POR PAGAR 57072
LIBRO DIARIO:
13 POR EL DESTINO DE LAS CARGAS DEL PERSONAL 9262 GASTOS DEL PERSONAL 64353,6
A LAS CUENTAS CORRIENTE 9264 TRIBUTOS 442,8
9562 GASTOS DEL PERSONAL 7150,4
9564 TRIBUTOS 49,2
79 CICCYG 71996
14 POR LA CANCELACION DE LAS REMUNERIONES 4111 REMUNERACIONES POR PAGAR 57072
104 CUENTA CORRIENTE 57072
15 POR EL PAGO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 4011 IGV 18701
Y LEGALES DEL EJERCICIO 4017 IMPUESTO A LA RENTA 132
4031 ESSALUD 6704
4032 ONP 9684
4033 SENATI 1191
415 CTS 5718
104 CUENTA CORRIENTE 42130
16 POR LA ADQUISION DE UN VEHÍCULO 334 UNIDAD DE TRANSPORTE 45000
40111 IGV 8100
4212 FACTURAS POR PAGAR 53100
17 POR LA CANCELACION DE LA UNIDAD DE TRANSP. 4212 FACTURAS POR PAGAR 53100
104 CUENTA CORRIENTE 53100
18 POR LA ADQUISICION DE ACCIONES 11222 VALOR RAZONABLE 16000
104 CUENTA CORRIENTE 16000
19 POR EL PRESTAMO OBTENIDO 104 CUENTA CORRIENTE 6000
673 INTERES POR PRESTAMO 400
451 PRESTAMO 6400
20 POR EL DESTINO DEL PRESTAMO 97 GASTOS FINANCIEROS 400
79 CICCYG 400
LIBRO DIARIO:
21 POR LA DEPRECIACION 6816 DEPRECIACION 109615
6291 CTS 5428
391 DEPRECIACION INMUEBLE 109615
415 CTS 5428
22 POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACION 92681 DEPRECIACION 98653,5
92682 CTS 4885,2
95681 DEPRECIACION 109615
95682 CTS 542,8
79 213696,5
23 POR EL CONSUMO DE LA MATERIA PRIMA DE 612 MATERIA PRIMA 307733
PRODUCCION 24 MATERIA PRIMA 307733
24 POR EL DESTINO DE LA MATERIA PRIMA 9224 COSTO DE PRODUCCION 307733
79 CICCYG 307733
25 POR LA TRANSFERENCIA DE COSTOS DE PRODUCCION 211 PRODUCTOS TERMINADOS 492904,12
Y PRODUCTOS EN PROCESO 231 PRODUCTOS EN PROCESO 1600
711 VAR. DE PRODUCTOS EN TERMINADOS 492904,12
713 VAR. DE PRODUCTOS EN PROCESO 1600
26 POR EL COSTO DE LAS VENTAS DE PRODUCTOS 692 PRODUCTOS TERMINADOS 522904,12
TERMINADOS 211 PRODUCTOS TERMINADOS 522904,12
27 POR LA TRANSFERENCIA DEL COSTO DE VENTA A LA CTA CTE DE 71 VARIACION DE LA PRODUCCION 522904,12
PRODUCCION 69 COSTO DE VENTAS 522904,12
28 POR LA CANCELACION DE LAS CTAS. DE LA CLASE 9 79 CICCYG 613765,50
92 COSTO DE PRODUCCION 489604,1
93 CENTRO DE GASTOS 4900
95 GASTOS DE VENTAS 118861,4
97 GASTOS FINANCIEROS 400
LIBRO DIARIO:

29 POR LA TRANSFERENCIA DE LA CLASE 6 Y 7 POR LA DETERMINACION 61 VARIACION DE EXISTENCIA 236165

DEL RESULTADO 70 VENTAS 920000
60 COMPRAS 544000
62 GASTOS DEL PERSONAL 76932
63 GASTOS DE SERVICIOS 15040
64 GASTOS POR TRIBUTOS 492
67 GASTOS FINANCIEROS 400
68 VALUACION Y DETERIORO 109615
71 VARIACION DE LA PRODUCCION 489604,12
89 DETERMINACION DE RESULTADOS 376488
89 DETERMINACION DE RESULTADOS 376488
59 RESULTADOS ACUMULADOS 376488
39 DEPRECIACION ACUMULADA 372115
40 TRIBUTOS Y APORTES 40822,8
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 1510
42 CUENTAS POR PAGAR 491790
45 OBLIGACIONES FINACIERAS 6400
50 CAPITAL 1016000
58 RESERVAS 87000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 23739
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1001480,8
11 INVERSIONES FINACIERAS 16000
12 CUENTAS POR COBRAR 5320
21 PRODUCTOS TERMINADOS 8500

24 MATERIAS PRIMAS 236165

25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS 19600
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 36737
33 MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 1101000
LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 101900
1358920
279290
17747,2
57072
42130
53100
16000
6000
1001480,8
TOTALES 1466820 1466820
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 11

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
16000
16000

TOTALES 16000 16000

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 12

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA PROVISION DE LA VENTA 268000
1085600
1358920
5320

TOTALES 1358920 1358920

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 21

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 38500
492904,12
522904,12
8500

TOTALES 531404,12 531404,12

 LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 23

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 4900
POR LA TRANSFERENCIA DE PRODUCTOS EN PROCESO AL 4900
1600
1600

TOTALES 6500 6500

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 24

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
544000
307733
236267

TOTALES 544000 544000

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 25

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 19600
19600

TOTALES 19600 19600

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 30

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 36737
36737

TOTALES 36737 36737

 LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 33

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 1056000
45000
1101000

TOTALES 1101000 1101000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 39

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 262500
109615
372115

TOTALES 372115 372115

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 40

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 1302
POR LA PROVISION DE LA VENTA 1986
750
1400
165600
97920
2707,2
5904
8528
492
18701
132
6704
9684
1191
8100
40822,8

TOTALES 185962 185962

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 41

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 1800
57072
57072
5718
5428
1510

TOTALES 64300 64300

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 42

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 129160
641920
279290
53100
53100
491790

TOTALES 824180 824180

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 45

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
6400
6400

TOTALES 6400 6400

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 46

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 17747,2
17747,2

TOTALES 17747,2 17747,2

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 50

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 1016000
1016000

TOTALES 1016000 1016000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 58

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 87000
87000

TOTALES 87000 87000

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 59

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 23739
23739

TOTALES 23739 23739

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 60

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 544000
544000

TOTALES 544000 544000

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 61

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 544000
307733
236267

TOTALES 544000 544000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 62

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
6560
59040
5904
5428
76932

TOTALES 76932 76932

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 63

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
5990
4150
4900
15040

TOTALES 15040 15040

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 64

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
492
492

TOTALES 492 492

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 67

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
400
400

TOTALES 400 400

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 68

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 109615
109615

TOTALES 109615 109615

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 69

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 522904,12
522904,12

TOTALES 522904,12 522904,12

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 70

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR LA PROVISION DE LA VENTA 920000
´02 POR LA TRANSFERENCIA DE LA CLASE 6 Y 7 POR DETER. DE RESULTADO 920000

TOTALES 920000 920000

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 71

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
POR LA TRANSFERENCIA DE PRODUCTOS EN PROCESO AL 4900
492904,12
1600
489604,12

TOTALES 494504,12 494504,12

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 79

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
´01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIONES 4900
POR EL DESTINO DE PRODUCTOS EN PROCESO AL INICIO 15040
71996
400
213696,5
307733
613765,5

TOTALES 613765,5 613765,5

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 92

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
13536
64353,6
442,8
98653,5
4885,2
307733
489604,1

TOTALES 489604,1 489604,1

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 93

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
POR EL DESTINO DE PRODUCTOS EN PROCESO AL INICIO 4900
4900

TOTALES 4900 4900

LIBRO MAYOR:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 95

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
1504
7150,4
49,2
109615
542,8
118861,4

TOTALES 118861,4 118861,4

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 97

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
400

TOTALES 400 400

 BALANCE GENERAL - HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS BALANCE GENERAL RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
CODIGO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 1.466.820,00 465.339,20 1.001.480,80 - 1.001.480,80
11 16.000,00 16.000,00 - 16.000,00
12 1.353.600,00 1.358.920,00 - 5.320,00 - 5.320,00
21 531.404,12 522.904,12 8.500,00 - 8.500,00 -
23 6.500,00 4.900,00 1.600,00 - 1.600,00 -
24 544.000,00 307.733,00 236.267,00 - 236.267,00 -
25 19.600,00 19.600,00 - 19.600,00 -
30 36.737,00 36.737,00 - 36.737,00 -
33 1.101.000,00 1.101.000,00 - 1.101.000,00 -
39 372.115,00 - 372.115,00 372.115,00
40 145.139,20 185.962,00 - 40.822,80 40.822,80
41 62.790,00 64.300,00 - 1.510,00 1.510,00
42 332.390,00 824.180,00 - 491.790,00 491.790,00
45 6.400,00 - 6.400,00 6.400,00
46 17.747,20 17.747,20 - - -
50 1.016.000,00 - 1.016.000,00 1.016.000,00
58 87.000,00 - 87.000,00 87.000,00
59 23.739,00 - 23.739,00 23.739,00
60 544.000,00 544.000,00 - 544.000,00 544.000,00
61 307.733,00 544.000,00 - 236.267,00 236.267,00 236.267,00
62 76.932,00 - 76.932,00
63 15.040,00 15.040,00 - 15.040,00
64 492,00 492,00 - 492,00
67 400,00 400,00 - 400,00
68 109.615,00 109.615,00 - 109.615,00
69 522.904,12 522.904,12 - 522.904,12 522.904,12
70 920.000,00 - 920.000,00 920.000,00 920.000,00
71 4.900,00 494.504,12 - 489.604,12 522.904,12 489.604,12 489.604,12
79 613.765,50 - 613.765,50 613.765,50

92 489.604,10 489.604,10 - 489.604,10 489.604,10

93 4.900,00 4.900,00 - 4.900,00 116.517,62
95 118.861,40 118.861,40 - 118.861,40 118.861,40
97 400,00 400,00 - 400,00 400,00

SUMAS 7.829.509,14 7.829.509,14 4.227.401,42 4.304.333,42 1.136.669,62 1.136.669,62 2.421.184,80 2.044.696,80 1.269.383,12 1.645.871,12 1.269.383,12 1.645.871,12
SALDOS 376.488,00 376.488,00 376.488,00
TOTALES 2.421.184,80 2.421.184,80 1.645.871,12 1.645.871,12 1.645.871,12 1.645.871,12
Ventas 920.000,00
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado
Producción del ejercicio 920.000,00

Consumo:
Compra de mercaderia -544.000,00
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería 236.267,00
Costo de ventas -522.904,12
Variación de materias primas y auxiliares 489.604,12
Variación de suministros diversos -109.615,00
Gastos por servicios de terceros -15.040,00
Valor agregado 454.312,00

Gastos de personal
Gastos por tributos
-76.932,00
-492
ESTADO DE RESULTADOS
Excedente bruto de explotación 376.888,00

Cargas diversas de gestión 0,00

Provisiones del ejercicio 0,00
Resultado de explotación 376.888,00

Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros -400,00
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto 376.488,00

Distribución legal de la renta neta

Impuesto a la renta
Resultados del ejercicio 376.488,00