Formación Profesional

C.F.G.S. Administración y Finanzas

Curso académico: 2023/2024

Gestión Financiera
Unidad 6: "El presupuesto"
Tarea 6: "La importancia del presupuesto en la empresa"
¿Qué contenidos o resultados de aprendizaje trabajaremos?

Esta tarea consiste en el cálculo e interpretación de

los presupuestos de la empresa partiendo de la
información recogida en los distintos departamentos.

Para su realización deberéis consultar:

 Los contenidos de la unidad 6.
 Las actividades de clase
 El apartado "Ayuda y entrega".
Mohamed Hassan. Presupuesto (Dominio público)

Con esta tarea se contribuye a alcanzar el resultado de aprendizaje RA6: Integra los
presupuestos parciales de las áreas funcionales y/o territoriales de la
empresa/organización, verificando la información que contienen.

1.‐ DESCRIPCIÓN DE LA TAREA

La elaboración de un presupuesto, es una actividad muy importante dentro de la empresa,

ya que nos ayuda a analizar los problemas futuros con los que podemos encontrarnos y a
identificar las diferentes alternativas de las que disponemos para que el rendimiento de la
empresa sea óptimo. En esta tarea nos vamos a centrar en el cálculo e interpretación de los
presupuestos de la empresa partiendo de los datos recogidos en los distintos
departamentos.

Os acaban de nombrar encargados del departamento financiero de la empresa Los Cerros

S.L. Hasta ahora está todo "manga por hombro" en lo que se
refiere al proceso de planificación de la empresa. Por ello,
vuestro primer objetivo es elaborar los presupuestos
correspondientes al primer trimestre del año. Con ese fin, os
habéis puesto en contacto con las personas encargadas de los
departamentos de la empresa implicados y les habéis solicitado
todos los datos necesarios para realizar con éxito vuestra labor.
Toda esa información la tenéis en la hoja de cálculo adjunta. Desconocido. Equilibrio (Dominio público)
RECORDAD, TRAS DESCARGAR LA HOJA DE CÁLCULO, ACTUALIZARLA
INCLUYENDO LOS TRES ÚLTIMOS NÚMEROS DEL DNI DE UNO DE LOS MIEMBROS
DEL GRUPO.

Además tenéis la siguiente información:

1. La empresa tiene un saldo inicial de tesorería que aparece en la hoja de cálculo anexa.

2. La previsión de ventas y la forma de cobro para el primer trimestre del año próximo
aparece en los datos de la hoja de cálculo. Las ventas de noviembre y diciembre del año
anterior ascendieron a 19.000 y 21.000 € respectivamente (IVA incluido).

3. El departamento de aprovisionamiento nos facilita la previsión de compras y la forma

de pago para el primer trimestre en la hoja de cálculo. Las compras de octubre, noviembre
y diciembre del año anterior ascendieron a 8.500, 11.000 y 12.500 € respectivamente (IVA
incluido).

*El tipo de IVA correspondiente tanto a las compras como a las ventas realizadas por
la empresa es del 21%*.

4. La empresa cuenta con dos trabajadores. En la hoja de cálculo tenéis las nóminas
completas de ambos trabajadores correspondientes al mes de enero. Considerad que las
nóminas de febrero y marzo son idénticas a las de enero.

5. La empresa ha realizado un contrato de renting para el vehículo que utiliza el comercial

por el que paga una cuota de 220 €/mes (IVA no incluido). Se trata de una operación al
contado. Considerad el gasto del renting un gasto general.

6. La empresa está en un local por el que paga un alquiler. En la hoja de cálculo tenéis la
factura del alquiler. Suponed que no cambia durante todo el trimestre. Se trata de una
operación al contado.

7. Los pagos por teléfono, agua y electricidad se prevén de 50 €/mes cada uno de ellos
(IVA no incluido). Son operaciones al contado.

8. Se estiman unos gastos comerciales de publicidad de 90 € trimestrales, a partes iguales

en cada mes (IVA no incluido). Son operaciones al contado.

9. En el mes de septiembre le fue concedido a la empresa un préstamo cuyas características

aparecen en la hoja de cálculo.

10. La empresa posee una serie de Inversiones financieras a corto plazo que proporcionan
unos intereses que aparecen en la hoja de cálculo. Recordad, como vimos en la unidad 3,
que los intereses a favor sufren una retención a cuenta.

11. En enero se espera recibir una subvención de explotación concedida por el

ayuntamiento de la localidad por importe de 1.000 € que se cobrará en cuatro pagos iguales
en los meses de enero, febrero, marzo y abril. Considerad esta operación como otro ingreso
y cobro de explotación.
12. Para acometer un proyecto de ampliación y mejora en la maquinaria se considera
necesario realizar una inversión por una cuantía total que aparece en la hoja de cálculo.
Las condiciones de pago acordadas con los acreedores del proyecto son las siguientes:

 El 25 % se debe pagar en el mes de enero.

 El 25 % se debe pagar en el mes de marzo.
 El 50% restante cuando estén en condiciones de funcionamiento, que se calcula será
en el mes de mayo.

13. El importe de la amortización por el total del activo no corriente es de 3.500€/mes.

14. La empresa realiza la declaración-liquidación de IVA de manera trimestral en los

plazos legales establecidos para ello. En el mes de enero tiene que pagar la liquidación del
último trimestre del año anterior por el valor que aparece en la hoja de cálculo. Suponed que
no tiene que presentar ninguna otra liquidación por impuestos.

Con toda la información detallada:

a. Elaborad los presupuestos del primer trimestre del año. Los modelos los tenéis todos
en la hoja de cálculo.
b. Realizad y explicad una lista de dos propuestas para los déficits y superávits de
tesorería que hayan surgido. Tened en cuenta que la empresa desea tener un saldo
mínimo de tesorería de 1.000€. Recordad que es necesario que se expliquen y no
sea una simple lista idéntica a la que aparece en los contenidos de la unidad.
c. Suponiendo que los datos reales de las ventas en el primer trimestre del año fueran
los que aparecen en la hoja de cálculo, calculad las desviaciones absolutas y
relativas para ese concepto.

2.‐ INFORMACIÓN DE INTERÉS

Recursos necesarios y recomendaciones: Para realizar la tarea será necesario consultar

la unidad didáctica y, especialmente, los ejercicios que resolvemos en clase.

Indicaciones de entrega

La tarea deberéis entregarla en la plantilla que se facilita. El archivo lo enviaréis a través de

la plataforma de la forma establecida para ello. Se nombrará siguiendo las siguientes pautas:

Apellido1.1_Nombre1_Apellido2.1_Nombre2_ Apellido2.1_Nombre2_GF_Tarea6.xls

Se recuerda que la fecha límite de entrega de esta tarea será el día 27/02/2024 a las 23:55
horas. Siguiendo los criterios generales de evaluación no se aceptarán envíos ni reenvíos
posteriores a esta fecha.

Por último, recordad que no está permitida la copia total y/o parcial de tareas ni entre
miembros del alumnado ni de una fuente externa.
3.‐ EVALUACIÓN DE LA TAREA
Criterios de evaluación del módulo implicados
a) Se han integrado los presupuestos de las distintas áreas en un presupuesto común.
b) Se ha comprobado que la información está completa y en la forma requerida.
c) Se ha contrastado el contenido de los presupuestos parciales.
d) Se han verificado los cálculos aritméticos, comprobando la corrección de los mismos.
e) Se ha valorado la importancia de elaborar en tiempo y forma la documentación relacionada
con los presupuestos.
f) Se ha controlado la ejecución del presupuesto y se han detectado las desviaciones y sus
causas.
g) Se ha ordenado y archivado la información de forma que sea fácilmente localizable.
h) Se han utilizado aplicaciones informáticas en la gestión de las tareas presupuestarias.

¿Cómo valoramos y puntuamos vuestra tarea?

Rúbrica de la tarea
a), b), c), d), e), Se calcula correctamente el presupuesto de ventas. 1,00
g) y h) Se calcula correctamente el presupuesto de compras. 1,00
Se rellena correctamente el presupuesto de personal. 1,00
Se calcula correctamente el presupuesto de gastos generales 1,00
Se calcula correctamente el presupuesto financiero 1,00
Se calculan correctamente los pagos y cobros con Hacienda 1,00
Se calcula correctamente la cuenta de pérdidas y ganancias previsional 1,00
Se calcula correctamente el presupuesto de tesorería 1,00
Se han realizado las propuestas para los déficits/superávits de tesorería generados 0,50
f) Se calculan correctamente las desviaciones 1,50