ACTIVIDAD 3 ¡¡¡CONCLUSIONES EN INGLES¡¡¡

Contabilidad General Aula A

Actividad Complementaria No. 3

2018 -1

Docente – Tutor: Luis Alfonso González Feliciano

Propósito

El estudiante debe reafirmar el conocimiento adquirido y lo estudiado en todas las unidades, debe
lograr entender términos y manejos de la dinámica contable algunos principales entre ellos:
ecuación patrimonial, partida doble, naturaleza de las cuentas, asientos de cierre, cuenta T, que es
un activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, gastos y cuentas de orden, balance de prueba,
constitución y tipos de empresas, marco conceptual internacional y demás temas incluidos en la
unidades.

Es importante el manejo claro de los asientos contables y el registro de los hechos y las
transacciones económicas, para esta labor y poder pasar fortalecidos a segundo semestre,

Se solicita:

PRIMERO: Encontrar un ejemplo claro de toda una hoja de trabajo, con sus respectivos saldos
iniciales, movimientos la cual debe contener todas sus columnas es decir en total #6. Recuerde
incluir, una presentación de integrantes, introducción al tema, objetivos específicos, desarrollo del
tema, conclusiones y la bibliografía, también recuerde que es IMPORTANTE¡¡¡ sus conclusiones
deben ser EN IDIOMA INGLES pueden usar traductores si no manejan bien el idioma para que
puedan luego leer y grabar su voz, el ejercicio es realizar una presentación en : POWTOON,
permitirá que hagan una presentación creativa y divertida del tema, Importante¡¡¡deben quedar
plasmadas las voces de todos los integrantes del grupo, NO DE UNA SOLA PERSONA.

Esta actividad posee un peso de 20%

Proceso metodológico:

Realizar una presentación en powtoon, recuerden incluir presentación con nombre de estudiante,
código, aula a la que pertenece, luego introducción, objetivos, conclusiones y bibliografía normas
APA sexta edición, se sube en el link de tarea una hoja de Word enviando el link donde está la
tarea.
El diseño de esta hoja está dado por columnas dobles donde se trascriben los movimientos y los saldos
débito y crédito de todas las cuentas durante el período.

La hoja de trabajo es un apoyo para la contabilidad porque permite realizar los asientos de ajuste y
de cierre en los libros en borrador, para evitar errores y pérdida de tiempo.

La hoja de trabajo contiene varias columnas con la siguiente información:

1a. columna. Nombre de la cuenta. En ella se relacionan los nombres de todas las cuentas que
intervienen en los estados financieros.

2a. columna. Balance de prueba. En esta columna se presentan los saldos débito y crédito de las
cuentas antes de los correspondientes ajustes. Las sumas de estas dos columnas deben ser iguales.

3a. columna. Ajustes. En esta columna se presentan los asientos de ajuste que la empresa debe
preparar al final del período contable. Si al efectuar éstos aparecen nuevas cuentas, se deben agregar
en la columna de los nombres. Las sumas de las dos columnas deben ser iguales.

4a. columna. Balance de prueba ajustado. Esta columna sirve para anotar los saldos débito y crédito
de cada una de las cuentas debidamente ajustadas. Los saldos de estas cuentas resultan de tomar los
saldos del balance de prueba y sumar o restar horizontalmente los movimientos de cada cuenta. La
suma de las dos columnas debe ser igual.

5a. columna. Estado de resultados. En esta columna deben presentarse las cifras ajustadas
correspondientes a las cuentas de resultado.

En la columna de los débitos aparecen los saldos de las cuentas de gastos operacionales y los no
operacionales.

En la columna de los créditos aparecen tanto los ingresos operacionales como los no operacionales
generados por la empresa durante el período.

Al sumar las columnas débito y crédito, su saldo no coincide pues éste representa la utilidad o pérdida
de la empresa en el período. Si la suma de la columna crédito es mayor que la suma de la columna
débito, la empresa obtuvo utilidades; en caso contrario, la empresa incurrió en pérdidas. La diferencia
de estas dos columnas debe anotarse en el lado menor y sumarse, para que de esta forma las dos
columnas den sumas iguales.

6a. columna. Asientos de cierre. Esta columna sirve para cancelar los saldos de las cuentas de
resultado producto de las operaciones realizadas en el período, dejándolas con saldo cero, para pasar
los saldos solamente de las cuentas reales o de balance a la columna siguiente.

El procedimiento que debe aplicarse se detalla a continuación:

- En la columna de los débitos se registra el saldo de cada una de las cuentas de ingresos y en la
columna de los créditos se registran los saldos de todas las cuentas
de gastos. Al sumar las columnas débito y crédito, da una diferencia que corresponde al valor de la
utilidad o pérdida del ejercicio.

- Esta diferencia en estas dos columnas debe anotarse en el lado menor y sumarse, para que de esta
forma las dos columnas den sumas iguales.

7a. columna. Balance general. Es la última columna de la hoja de trabajo, donde deben trasladarse
los saldos débito y crédito de las cuentas que han quedado con saldo. La suma de la columna del
débito debe ser igual a la columna del crédito. En caso de que no coincidan estas sumas, debe revisarse
todo el proceso antes de efectuar el paso siguiente, que será el registro en los libros de contabilidad.

Con el proceso anterior se han cancelado los saldos de las cuentas transitorias y quedan solamente las
del balance general, que permitirá conocer la situación financiera del ente económico.

EJERCICIO DE APLICACIÓN

La Compañía Moderna Ltda. es una empresa comercial cuya actividad económica es la compra y
venta de mercancías. Los datos tomados de sus libros de contabilidad al 31 de diciembre del año 01
figuran en el balance de prueba adjunto.

Se requiere llevar a cabo los siguientes ajustes:

a. Las inversiones temporales devengan un rendimiento del 27% anuales pagaderos por trimestre
vencido; causar los intereses por el mes de diciembre.

b. Los intereses pagados por anticipado corresponden a tres meses pagados en noviembre 30 del año
01.

c. El método de depreciación utilizado por la empresa es el de línea recta. La vida útil de los diferentes
activos es la siguiente:

Equipo de oficina 10 años

Muebles y enseres 10 años
Vehículos 5 años

d. Las obligaciones financieras deben reconocer un interés del 24% anual por trimestre vencido;
causar el valor de los intereses por el mes de diciembre.

e. Crear la provisión para deudas malas equivalente al 2% del saldo de cuentas por cobrar a clientes.

f. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden al valor de tres meses de arrendamiento
(diciembre a febrero).

g. Al cierre del año no se han cancelado los servicios públicos del mes de diciembre por valor de $
200,000.
Pasos que se deben seguir:

1. Diligenciar la hoja de trabajo.

2. Libro Mayor Cuentas T
3. Registrar en forma de diario los asientos de ajuste y de cierre.
4. Preparar el estado de resultado por el año 01 y el balance general al 31 de diciembre del
ño 01.

Solución

En este ejemplo, la empresa ha realizado todas las transacciones normales hasta el mes de diciembre
del año 01, pero con el fin de presentar estados financieros ajustados a la realidad es necesario efectuar
los ajustes propuestos, siguiendo las normas contables.

La Hoja de Trabajo. Es un instrumento de que se vale en la contabilidad, borrador extracontable,

donde se resume la información antes de operar en los Libros y es de gran ayuda para formular los
Estados Financieros.
La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables, hacer las
correcciones necesarias en el momento más oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la
información para presentar los estados financieros, los cuales son importantes por la información que en ellos
se maneja y que logran revelar el comportamiento de una organización o perfil de texto.
Buen día, Apreciado tutor y compañeros, de Contabilidad I, a distancia, Universidad Militar Nueva Granada. les
enseñare hoy como se elabora la hoja de trabajo. A partir de un ejercicio realizado por mí.

La Empresa LA MORENITA LTDA,

la empresa ha realizado todas las transacciones normales hasta el mes de diciembre del año 2016, pero con el
fin de presentar estados financieros ajustados a la realidad es necesario efectuar los ajustes propuestos,
siguiendo las normas contables.,

LO PRIMERO QUE HAY QUE HACER ES EMPEZAR A CLASIFICAR EL BALANCE DE PRUEBA ORDENANDO
LAS CUENTAS, CODIFICANDOLAS, EN ORDEN DE ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS Y
GASTOS Y COSTOS, CON SU RESPECTIVO SALDO, SE HACEN LAS SUMAS Y NOS DEBEN DAR SUMAS
IGUALES, ESTO QUIERE DECIR QUE YA TENEMOS EL BALANCE CUADRADO.

LUEGO PROCEDO A HACER LOS ASIENTOS DE AJUSTE, COLOCANDO LOS DATOS EN LA COLUMNA DE
LOS DEBITOS Y CREDITOS,

EMPEZAMOS CON EL PRIMER EJERCICIO QUE ES,

YA HABIENDO RELACIONADO LOS AJUSTES, PROCEDEMOS A SACAR EL SALDO PARA EL BALANCE DE

PRUEBA AJUSTADO. SUMAMOS LOS DEBE Y RESTAMOS LOS HABER EN TODAS LAS CUENTAS DE
ACTIVO, TENIENDO EN CUENTA LAS DEPRECIACION ACUMULADA QUE ES SALDO CREDITO.

AHORA SACAMOS LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CREDITO QUE SUMANDO TODOS LOS HABERES Y
RESTANDO LOS SALDOS DEBITOS. Y ASI SUSECIVAMENTE CON CADA UNO DE LOS VALORES PARA
SACAR EL BALANCE AJUSTADO.

HACEMOS LA RESPECTIVA SUMA Y NOS DEBE DAR SUMAS IGUALES, Y YA TENEMOS NUESTRO
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES, TOTALMENTE CUADRADO.

AHORA DEL BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO PASAMOS LOS DATOS DE LAS CUENTAS Y VALORES
QUE CORRESPONDEN AL ESTADO DE RESULTADOS

Extractamos los datos para el estado de resultados,

En este caso serían las cuentas que empiezan por los códigos 4, 5 y 6 INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

AHORA DEL BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO PASAMOS LOS DATOS DE LAS CUENTAS Y VALORES
QUE CORRESPONDEN AL BALANCE GENERAL.

Extractamos los datos para el BALANCE GENERAL,

En este caso serían las cuentas que empiezan por los códigos 1,2,Y 3, ACTIVO, PASIVO Y
PATRIMONIO

YA TENIENDO LOS DATOS DEL ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL.

DETERMINAMOS SI EN LA EMPRESA HUBO UTILIDAD O HUBO PERDIDA

EMPEZAMOS REVISANDO EL ESTADO DE RESULTADOS, Y VERIFICAMOS SI LAS SUMAS NOS DAN

IGUALES, NO NOS VA A DAR SUMAS IGUALES POR AHORA
EN EL ESTADO DE RESULTOS SE TIENE QUE SUMAR LOS INGRESOS Y RESTAR LOS GASTOS

Y LA DIFERENCIA QUE HAY EN ENTRE LOS INGRESOS Y LOS GASTOS A ESO LE VOY A LLAMAR
UTILIDAD, O LE VOY A LLAMAR PERDIDA

UTILIDAD CUANDO LOS INGRESOS SON MAYORES A LOS GASTOS

PERDIDA CUANDO HE GASTADO MAS DE LO QUE ME HA INGRESADO

EN ESTE EJERCICIO LOS INGRESOS ESTAN CONTABILIZADOS EN EL HABER Y LOS GASTOS EN EL DEBE

POR VALOR DE

GASTOS INGRESOS
32.051.433,00 36.465.000,00
36.465.000
-32.051.433
4.413.567,00
LO QUE SE PUEDE EVIDENCIAR ES QUE HAY UTILIDAD

COMO LA FORMULA PARA HALLAR LA UTILIDAD DEL EJERCICIO, ES QUE SI LOS INGRESOS SON
MAYORES QUE LOS GASTOS TENDRIAMOS UNA UTILIDAD O GANANCIA, EN ESTE CASO UTILIDAD,

VAMOS A COLOCAR EL VALOR EXACTO EN UNA CASILLA DEBAJO DE LA SUMAS IGUALES, HACIENDO
LA OPERACIÓN Y COLOCANDO EL VALOR DADO EN LA COLUMNA DE MENOR VALOR EN ESTE CASO
$32.051.433

CON ESO CUANDO SE VAYA A DECIR SUMAS IGUALES PARA LAS DOS COLUMNAS VAMOS A VER
QUE SI NOS DA SUMAS IGUALES

SI NOS FIJAMOS, EN EL BALANCE GENERAL TAMPOCO NOS ESTAN DANDO SUMAS IGUALES

ENTONCES HACEMOS EL MISMO PROCEDIMIENTO ANTERIOR

TOMAMOS LA SUMA MAYOR DEL BALANCE GENERAL EN ESTE CASO 66.545.000 Y LE RESTAMOS LA
SUMA MENOS EN ESTE CASO 62.131.433, Y NOS DAMOS CUENTA QUE LA DIFERENCIA ES
EXACTAMENTE 4.413.567.

66.545.000,00 62.131.433,00

0 4.413.567,00

66.545.000,00 66.545.000,00

AHORA VAMOS A HACER LOS ASIENTOS DE CIERRE

VAMOS A ABRIR UNA CUENTA T CON EL NOMBRE DE GANANCIAS Y PERDIDAS QUE ES LA 5905

QUE ES LA CUENTA QUE NOS VA A SERVIR DE INSTRUMENTO PARA NOSOTROS REALIZAR EL CIERRE,
QUE TODAS LAS CUENTAS QUE SE VAMOS A CERRAR LAS CURZAREMOS CON LA CUENTAS 5905
LOS ASIENTOS CONSITEN EN LLEVAR A SALDOS CEROS, LAS CUENTAS DE INGRESOS, GASTOS Y
COSTOS, LAS CUENTAS QUE SE CODIFICARON CON EL CODIGO 4,5 Y 6

CONSISTE EN LO SIGUIENTE, SI YO TENGO LAS CUENTAS DE INGRESO QUE SON DE NATURALEZA

CREDITO, SE DEBE HACER UN REGISTRO EN EL DEBITO PARA DEJARLAS EN SALDOS CEROS.

ESTO QUIERE DECIR QUE LAS CUENTAS QUE TENDO CON SALDO CREDITO LAS PASASO A LOS
ASIENTOS DE AJUSTE CON SALDO DEBITO, Y LAS CUENTAS QUE TENIA CON SALDO DEBITO, LAS PASO
A SALDO CREDITO,

HACEMOS LA SUMATORIA Y NOS DAMOS CUENTA QUE LA DIFERENCIA QUE HAY SIGUE SIENDO
EXACTAMENTE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO, SE COLOCA ESTE VALOR DEBAJO DEL NUMERO MENOR,
PARA QUE NOS DE SUMAS IGUALES.

AHORA SE HACE EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD