ACTIVIDADES INICIALES

1. Razona qué situación está atravesando una empresa cuando su

cuenta de resultados arroja un resultado final negativo, pero el
resultado de explotación es positivo.

Cuando una empresa tiene un resultado de exposición positivo pero

un resultado final negativo, significa que, aunque está ganando dinero
con sus operaciones principales tiene otros gastos, como intereses,
impuestos o costos extraordinarios, que superan esas ganancias y
hacen que termine con un balance negativo en general. Es como
tener ingresos en el trabajo, pero después de pagar todas las
facturas, aun queda con menos dinero del que ganó inicialmente.

2. Explica qué es el plan de tesorería.

 Plan de Tesorería: Documento que detalla la gestión y

proyección de los flujos de efectivo de una empresa en un
periodo específico. Este plan es esencial para asegurar que la
empresa tenga suficiente efectivo disponible para cubrir sus
obligaciones financieras y operativas, como el pago de
proveedores, salarios, y otros gastos.

Herramienta crucial para la toma de decisiones financieras,

permitiendo a la empresa anticipar y gestionar sus necesidades
de efectivo.

3. ¿Qué determina que un elemento se anote en la cuenta de resultados

o no?

Dependerá de los gastos e ingresos que tenga la empresa.

4. Si se solicita un crédito por valor de 300.00 euros en julio, para hacer

frente a un posible déficit de tesorería en los meses de verano, ya que
la previsión es de un bajo nivel de facturación. Finalmente, el verano
transcurre con más ventas de las esperadas y no es necesario utilizar
este capital, por lo que se cancela esta línea de crédito abierta en
septiembre. Señala qué respuesta es la adecuada en cada apartado,
para cada uno de estos documentos.
a) ¿Qué se anotará en el plan de tesorería?
b) ¿Qué se incluirá en la Cuenta de resultados?
c) ¿Qué dato/s se incorporará/n al Balance?

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5. Explica qué sentido tiene que el resultado final del plan de tesorería
aparezca recogido en el balance.

6. Piensa por qué motivo el resultado final de la cuenta de resultados

se incorpora al balance.

Para reflejar cómo las actividades de la empresa han afectado su posición

financiera. Si es una ganancia, mejora el patrimonio neto en el balance; si es
una pérdida, disminuye el patrimonio neto. Proporciona una visión completa

7. ¿Para qué sirve la cuenta de resultados?

Muestra los ingresos y gastos de una empresa durante un periodo.

Sirve para evaluar su rentabilidad, y tomar decisiones operativas, analizar
tendencias. Es muy importante para comunicar el rendimiento financiero a
inversionistas y partes interesadas.

8. Razona qué medidas se pueden adoptar cuando un plan de tesorería

arroja un saldo final negativo en varios meses consecutivos. Enumera
todas las ideas que se te ocurran y trata de incorporar los contenidos
vistos en Unidades Didácticas anteriores, especialmente en el tema de
Financiación.

9. Comenta el significado de viabilidad y cita los diferentes tipos.

o Viabilidad: Posibilidad de que algo funcione bien y tenga éxito.

 Viabilidad financiera
 Viabilidad Operativa
 Viabilidad Técnica
 Viabilidad Comercial
 Viabilidad Legal
 Viabilidad Ambiental
 Viabilidad social
 Viabilidad de recursos humanos
 Viabilidad de proyectos de investigación y Desarrollo

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10. Observa el plan de tesorería (en miles de euros) de una empresa
que se ha constituido ese mismo año. Interpreta los resultados,
respondiendo estas preguntas:

a) ¿Qué consecuencias tiene que los meses de febrero, marzo y abril las
entradas sean menores que las salidas?
b) ¿Qué podría hacer la empresa para variar el resultado anterior?
c) ¿Qué importancia tiene que los meses de febrero a mayo el saldo en el
banco sea negativo?
d) ¿Qué actuaciones debería adoptar la empresa ante ese dato negativo?
e) Si el saldo final en el banco son 267.000 ?, ¿podemos concluir que la
empresa arroja beneficios?
f) ¿Por qué motivo hay tantos gastos en el mes de julio? ¿Debería la
empresa tomar alguna medida para compensar ese dato?
g) ¿Por qué las ventas en enero han sido nulas? ?
h) ¿Por qué el pago de salario se incrementa los meses de verano?
i) ¿Cómo es posible que los intereses aparezcan en las entradas de
dinero pero también en las salidas de dinero, junto a la devolución del
préstamo?
j) Con los datos existentes, ¿podemos prever las ventas del próximo año?
k) ¿Crees que algunos gastos pueden reducirse?
l) ¿Se te ocurre cómo podría la empresa conseguir que algunos ingresos
aumentaran?
m) ¿Qué significa la línea final: Saldo dispuesto en Cuenta de Crédito?