GRUPO #3

Apoyo en la actividad
Integrante
(Lider) 1 Murrillo Anchundia Karla Mayerli Si
2 Bravo Soriano Ana Sofia Si
3 Olivio Mata Valeria Carolina Si
4 Quiroz Martinez Krisley Abigail Si
5 Rivera Rodriguez Brithany Isabela Si
6 Rodriguez Alava Janeth Alexandra Si
7 Vera Ronquillo Ketsy Nahomy Si
Apoyo en la actividad

Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
1.- Compró materia prima por $ 123,000 a la empresa XWY S.A. (contribuyente especial) y sobre este valor se calculó u
7% de descuento, crédito por 15 días.

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

12% 1.75% 100%

Proceso:

$ 123,000.00 Sub antes del descuento

$ 8,610.00 Desc. 7%
$ 114,390.00 Sub descuento
$ 13,726.80 IVA 12%
$ 128,116.80

Ret. Fte. Imp.

Renta
1.75%
100% Cuenta por pagar proveedor $ 128,116.80 $ 2,001.83

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Inventario de Materia Prima $ 114,390.00
IVA Pagado $ 13,726.80
Cuenta por pagar a Proveedores
Rte fte IVA 100% por pagar
Rte fte IR 1,75% por pagar
P/r compra de materia prima

2.- Devolvió materia prima defectuosa por USD 2,900 y sobre este valor calcular el descuento del 7%

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

12% N/A N/A

Proceso:

$ 2,900.00 Sub antes del descuento

$ 203.00 Desc. 7%
$ 2,697.00 Sub descuento
$ 323.64 IVA 12%
$ 3,020.64

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Cuenta por pagar a Proveedores $ 3,020.64
Inventario de Materia Prima
IVA Pagado
 P/r devolución de materia prima defectuosa

3.- Se exportan productos fabricados al exterior. Se recibe transferencia interbancaria.

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

0% N/A N/A

Proceso:

$ 4,370,000.00 Sub antes del descuento

$ - Desc. 0%
$ 4,370,000.00 Sub descuento
$ - IVA N/A
$ 4,370,000.00
Ret. Fte. Imp.
Renta
N/A
100% Banco $ 4,370,000.00 $ -

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Bancos $ 4,370,000.00
Venta de Bienes
P/r exportación al precio de venta

4.- Se cancelan gastos de publicidad a la Agencia RST "contribuyente especial". Crédito por 20 días.

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

12% 1.75% 100%

Proceso:
$ 2,100.00 Sub antes del descuento
$ - Desc. 0%
$ 2,100.00 Sub descuento
$ 252.00 IVA 12%
$ 2,352.00
Ret. Fte. Imp.
Renta
1.75%
100% Cuenta por pagar proveedor $ 2,352.00 $ 36.75

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Gastos de publicidad $ 2,100.00
IVA Pagado $ 252.00
 Cuenta por pagar a Proveedores
Rte fte IVA 100% por pagar
Rte fte IR 1,75% por pagar
P/r gastos de publicidad a la Agencia RST

5.- Se realiza la siguiente importación de materia prima. Se realizó la siguiente cancelación al proveedor del exterior,
transferencia interbancaria.
Valor FOB (*)
Flete
Seguro (Valor FOB + Flete) * 2%
Valor CIF (**)

Proceso:

$ 1,148,622.00 Sub antes del descuento

$ - Desc. 0%
$ 1,148,622.00 Sub descuento
$ - IVA N/A
$ 1,148,622.00
Ret. Fte. Imp.
Renta
0.00%
100% Banco $ 1,148,622.00 $ -

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Importaciones en tránsito $ 1,148,622.00
Valor CIF $ 1,148,622.00
Bancos
P/r importaciones en tránsito

6.- La entidad financiera debitó de nuestra cuenta corriente el Impuesto a la Salida de Divisas por el valor transferido a

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

N/A N/A N/A

Transferencia 1,148,622.00
Valor exento (3 SBU) (*) -1,350.00
Base imponible 1,147,272.00
Tarifa I.S.D. 3.50%
I.S.D. 40,154.52

Tarifas I.S.D. año 2023:

A partir del 01 enero 2023: 4.00%
A partir del 01 febrero 2023: 3.75%
A partir del 01 julio 2023: 3.50%
A partir del 31 diciembre 2023: 2.00%

Registro:
 DETALLE PARCIAL DEBE
Impuesto a la salida de divisas/Créd. Tributario $ 40,154.52
Bancos
P/R Cancelación de Impuesto a la salida de divisas

7.- La empresa que brinda servicios de logística integral (Contribuyente Especial) es contratada para la desaduanizaci
prima importada nos presentó dos facturas que fueron canceladas por transferencia bancaria:
Reembolsos de Gastos:
AD - VALOREN (*) 10.00% X Valor CIF
FODINFA 0.50% X Valor CIF
IVA (Calculado sobre Valor CIF + AD - VALOREN + FODINFA)

Total Gastos de Importación DAU.

Factura por Servicios de Logística Integral

Servicios de Logíst. Integral
IVA Pagado
Total

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Importación en tránsito $ 120,605.31
AD - VALOREN $ 114,862.20
FODINFA $ 5,743.11
IVA Pagado $ 152,307.28
Bancos
P/R Cancelación de Impuesto y transp. en tránsito

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

12% 2.75% 100%

Proceso:
$ 8,530.00 Servicios de Logística
$ - Desc. 0%
$ 8,530.00 Sub descuento
$ 1,023.60 IVA 12%
$ 9,553.60
Ret. Fte. Imp.
Renta
2.75%
100% Bancos $ 9,553.60 $ 234.58

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Importación en tránsito $ 8,530.00
Servicio de Logística $ 8,530.00
IVA Pagado $ 1,023.60
Ret. Fte. IR 2,75% por pagar
 Ret. Fte IVA 100% por pagar
Bancos
P/R Cancelación de servicio de logística

8.- Liquidación de la importación en tránsito y recepción en el sistema de inventario de la Bodega de materiales a trav
elaboración de un Comprobante de Ingreso, la materia prima que se encontraba en tránsito.

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

N/A N/A N/A

Proceso:
Importación en tránsito
VALOR CIF $ 1,148,622.00 $ 1,277,757.31
AD-VALOREN $ 114,862.20
FODINFA $ 5,743.11
Serv. Logística $ 8,530.00
$ 1,277,757.31

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Inventario de materia prima $ 1,277,757.31
Importación en tránsito
P/R Liquidación de importación en tránsito

9.- Se cancelan impuestos prediales y adicionales del edificio donde funcionan las oficinas de ventas y locales comerci
internet con Débito bancario de la cuenta corriente de la empresa. Luego se retiró el Comprobante de Ingreso de C
Ilustre Municipalidad de Guayaquil.

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

N/A N/A N/A

$ 2,980.00 Impuestos prediales

$ - Desc. 0%
$ 2,980.00 Sub descuento
IVA N/A
$ 2,980.00

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Gastos de impuestos prediales $ 2,980.00
Bancos
P/R Cancelación de impuestos prediales

10.- Se adquieren 10 computadoras la empresa JTR S.A. (Contribuyente NO especial, ni calificado como agente de reten
el 40% de contado y el 60% a crédito por 15 días.
 % IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA
12% 1.75% 100%

Proceso:

$ 15,000.00 Sub antes del descuento

$ - Desc. 0%
$ 15,000.00 Sub descuento
$ 1,800.00 IVA 12%
$ 16,800.00
Ret. Fte. Imp.
Renta
1.75%
40% Banco $ 6,720.00 $ 262.50
60% Cuenta por pagar $ 10,080.00

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Inventario de mercadería $ 15,000.00
IVA Pagado $ 1,800.00
Ret. Fte. IR 1,75% por pagar
Ret. Fte. IVA 100% por pagar
Bancos
Cuenta por pagar
P/R Compra de mercadería

11.- Se paga los servicios a una Agencia de Correspondencia con Cheque (Contribuyente NO especial; pero sí calificado
retención).

% IVA % Ret. Fte. I.R. % Ret. IVA

12% 2.75% 100%

Proceso:

$ 1,600.00 Sub antes del descuento

$ - Desc. 0%
$ 1,600.00 Sub descuento
$ 192.00 IVA 12%
$ 1,792.00
Ret. Fte. Imp.
Renta
2.75%
100% Banco $ 1,792.00 $ 44.00

Registro:

DETALLE PARCIAL DEBE

Gasto de correspondencia $ 1,600.00
IVA Pagado $ 192.00
 Ret. Fte. IR 2,75% por pagar
Ret. Fte. IVA 100% por pagar
Bancos
P/R Cancelación de gasto de correspondencia
y sobre este valor se calculó un descuento del
123,000.00

Ret. Fte. IVA

100.00%
$ 13,726.80 $ 112,388.18

HABER

$ 112,388.18
$ 13,726.80
$ 2,001.83

cuento del 7% 2,900.00

HABER

$ 2,697.00
 4,370,000.00

Ret. Fte. IVA

N/A
$ - $ 4,370,000.00

HABER

$ 4,370,000.00

por 20 días. 2,100.00

Ret. Fte. IVA

100.00%
$ 252.00 $ 2,063.25

HABER
 $ 2,063.25
$ 252.00
$ 36.75

ón al proveedor del exterior, se efectuó

$ 1,082,900.00
43,200.00
22,522.00
$ 1,148,622.00 $ 1,148,622.00

Ret. Fte. IVA

0.00%
$ - $ 1,148,622.00

HABER

$ 1,148,622.00

isas por el valor transferido al exterior.

(año 2023)
 HABER

$ 40,154.52

ratada para la desaduanización de la materia

ncaria:

114,862.20
5,743.11
152,307.28

$ 272,912.59

8,530.00
1,023.60
$ 9,553.60

HABER

$ 272,912.59

Ret. Fte. IVA

100.00%
$ 1,023.60 $ 8,295.43

HABER

$ 234.58
 $ 1,023.60
$ 8,295.43

a Bodega de materiales a través de la

nsito.

HABER

$ 1,277,757.31

s de ventas y locales comerciales, pago por

Comprobante de Ingreso de Caja de la Muy 2,980.00

HABER

$ 2,980.00

lificado como agente de retención), se cancela

15,000.00
 Ret. Fte. IVA

100.00%
$ 1,800.00 $ 4,657.50

HABER

$ 262.50
$ 1,800.00
$ 4,657.50
$ 10,080.00

NO especial; pero sí calificado como agente de

1,600.00

Ret. Fte. IVA

100.00%
$ 192.00 $ 1,556.00

HABER
$ 44.00
$ 192.00
$ 1,556.00
 "Polichicos S.A"
Libro Diario
Enero del 2023
DETALLE PARCIAL DEBE
1
Inventario de Materia Prima $ 114,390.00
IVA Pagado $ 13,726.80
Cuenta por pagar a Proveedores
Rte fte IVA 100% por pagar
Rte fte IR 1,75% por pagar
P/r compra de materia prima
2
Cuenta por pagar a Proveedores $ 3,020.64
Inventario de Materia Prima
IVA Pagado
P/r devolución de materia prima defectuosa
3
Bancos $ 4,370,000.00
Venta de Bienes
P/r exportación al precio de venta
4
Gastos de publicidad $ 2,100.00
IVA Pagado $ 252.00
Cuenta por pagar a Proveedores
Rte fte IVA 100% por pagar
Rte fte IR 1,75% por pagar
P/r gastos de publicidad a la Agencia RST
5
Importaciones en tránsito $ 1,148,622.00
Valor CIF $ 1,148,622.00
Bancos
P/r importaciones en tránsito
6
Impuesto a la salida de divisas - Credito Tributario $ 40,154.52
Bancos
P/r cancelación al Impuesto a la salida de Divisas
7
Importación en transito $ 120,605.31
AD-Valoren $ 114,862.20
FODINFA $ 5,743.11
IVA Pagado $ 152,307.28
Bancos
P/r Cancelacion de servicio de logistica integral
8
Importación en transito $ 8,530.00
Servicio $ 8,530.00
IVA Pagado $ 1,023.60
Rte fte IR 2,75% por pagar
 Rte fte IVA 100% por pagar
Bancos
P/r Liquidación de la importación y recepción
9
Inventario de materia prima $ 1,277,757.31
Importación en tránsito
P/r liquidación de importación en tránsito
10
Gastos de impuesto $ 2,980.00
Bancos
P/r Cancelación de Impuesto
11
Equipo de computo $ 15,000.00
IVA Pagado $ 1,800.00
Rte fte IR 1,75% por pagar
Rte fte IVA 100% por pagar
Bancos
Cuenta por pagar a Proveedores
P/r Se adquiere 10 computadoras
12
Gastos de correspondencia $ 1,600.00
IVA Pagado $ 192.00
Rte fte IR 2,75% por pagar
Rte fte IVA 100% por pagar
Bancos
P/r Se pagan servicio
Total $ 7,274,061.46
 HABER

$ 112,388.17
$ 13,726.80
$ 2,001.83

$ 2,697.00
$ 323.64

$ 4,370,000.00

$ 2,063.25
$ 252.00
$ 36.75

$ 1,148,622.00

$ 40,154.52

$ 272,912.59

$ 234.58
$ 1,023.60
$ 8,295.42

$ 1,277,757.31

$ 2,980.00

$ 262.50
$ 1,800.00
$ 4,657.50
$ 10,080.00

$ 44.00
$ 192.00
$ 1,556.00

$ 7,274,061.46