SEMANA 4

CONTABILIDAD II
4 DIC 2023 – 5 DIC 2023

ACTIVO DIFERIDO
Definición de activo diferido:
Un activo diferido es como se conoce a aquel bien o servicio por el que ya se ha realizado un
pago, pero del que no se ha disfrutado su uso. Se trata de una importante manera de no
alterar la realidad contable de una empresa en cada periodo.
Algunas cuentas del activo diferido:
1. Arriendo prepagado: El alquiler prepagado es un importe de alquiler que se ha pagado por
adelantado.

2. Publicidad prepagada: Todos aquellos gastos por conceptos de publicidad los cuales son
cancelados antes de ser adquirido algún producto o servicio de publicidad. Por ejemplo,
anuncios en prensa, revistas y otros deben ser cancelados por adelantado antes de su
publicación.

3. Seguros prepagados: Seguros pagados por anticipado: representan el valor de las primas
pagadas por anticipado por concepto de las pólizas de seguro de los vehículos, de incendio,
robos, entre otros.

4. Anticipo a sueldos: El anticipo de nómina o adelanto de nómina es una retribución salarial

que el empleado percibe por parte de la empresa, quien le adelanta parte de su sueldo
mensual previsto.

5. Impuestos retenidos IR: La retención de impuestos hace referencia al pago adelantado de

los tributos que debe hacer una persona al Estado. Regularmente, esta retención se realiza
antes de que un trabajador reciba sus pagos por parte del empleador, e incluye varios tipos
de impuestos vinculados a la seguridad social, entre otras cosas.

6. Impuesto retenidos IVA: El IVA retenido es una parte del IVA que se cobra a los clientes o
prestadores de servicios, según sea el caso, pero en lugar de ser entregado al gobierno,
es retenido por el proveedor y se le acredita en su cuenta de impuestos.
7. Créditos tributarios: En ocasiones el valor del impuesto pagado en sus compras es mayor al
cobrado por efecto de sus ventas, produciendo lo que se denomina crédito tributario o
saldo a favor de la empresa, mismo que podrá hacerse efectivo en la declaración del mes
siguiente o acumularse.

8. Pago anticipado: El pago anticipado es una herramienta muy útil para el prestatario.
Permite amortizar un préstamo total o parcialmente antes de que se acabe el plazo
firmado con el prestamista sin el cobro de comisiones extraordinarias que perjudiquen su
situación financiera.

El activo diferido es todo pago anticipado pero que dará un beneficio futuro a la Empresa C/P

Una empresa ya sea si compra o vende siempre recibe algo que ingresa y algo que sale:
Por ejemplo, si una empresa compra un bien ingresa el bien y sale el dinero en la forma que lo
se lo pague.

Entrega
EMPRESA EMPRESA

QUE COMPRA QUE VENDE

Recibe

Nota para registrar en el libro diario:

Lo que se recibe va al debe.

Lo que se entrega va al haber.

Siempre se registran las cuentas deudoras luego las

acreedoras.
Ejercicio 1
Factura y comprobante de retención

1. ADMINI II S.A. Firma un contrato de arriendo por 12 meses con Ariel Bravo P.N c/c el monto de
arriendo es de $1200,00 registre en el libro diario y mayorice el contrato y el devengo del primer
mes.

FACTURA N°
ARIEL BRAVO 001

Dirección: 25 de diciembre
Ciudad: Machala Cliente: ADMINI II S.A
Teléfono: C.I:
Ruc: Fecha: 1/1/24

CANT DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL

12 Contrato de arriendo $100,00 $1.200,00

SUBTOTAL $1.200,00
____________ _____________ IVA 12 % $144,00
CLIENTE PROPIETARIO TOTAL $1.344,00

Comprobante
Machala - El Oro - Ecuador
de retención
Teléfono: 072918145 RUC: 0704007821001

vendedor Ariel Bravo

Nº de Doc.

RUC: Teléfono: Fecha

Dirección: Machala Factura:
Ejercicio Base imponible para la Valor
Impuesto % de retención
fiscal retención retenido
1200,00 IR 8,00% 96,00
144,00 IVA 70% 100,80

TOTAL,
196,80
RETENCIÓN
Libro diario

1. ADMINI II S.A. Firma un contrato de arriendo por 12 meses con Ariel Bravo P.N c/c el monto
de arriendo es de $1200,00 registre en el libro diario y mayorice el contrato y el devengo del
primer mes.

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1/1/2024 XXX
Arriendo prepagado $1.344,00
Banco $1.147,20
R.F IR 8% $96,00
R.F IVA 70% $100,80
P/R arriendo prepagado
31/1/2024 XXX
Gasto de arriendo $112,00
Arriendo prepagado $112,00
P/R devengado del primer
mes

Suman y pasan $1.456,00 $1.456,00

LIBRO DIARIO
Ariel Bravo
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1/1/2024 XXX
Banco $1.147,20
Imp. Ret. IR 8% $96,00
Imp. Ret. IVA 70% $100,80
Arriendo precobrado $1.200,00
IVA precobrado $144,00
P/R arriendo precobrado

31/1/2024 XXX
Caja $112,00
Arriendo cobrado $112,00
P/R Devengado del primer mes

Suman y pasan $1.456,00 $1.456,00

Libro Mayor

1. ADMINI II S.A. Firma un contrato de arriendo por 12 meses con Ariel Bravo P.N c/c el
monto de arriendo es de $1200,00 registre en el libro diario y mayorice el contrato y el
devengo del primer mes.

CUENTA: Canco
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Banco $1.147,20 $ 1.147,20

TOTAL: $ - $ 1.147,20 $ 1.147,20

CUENTA Caja
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Caja $1.147,20 $ 1.147,20

TOTAL: $ 1.147,20 $ - $ 1.147,20

CUENTA: RE IR 8%
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX RET IR 8% $ 96,00 $ 96,00

TOTAL: $ - $ 96,00 $ 96,00

 CUENTA: RET IR 8%
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx P/r compra de arriendo prepago $ 96,00 $ 96,00

TOTAL: $ 96,00 $ - $ 96,00

CUENTA: IVA 70% RET

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx IVA 70% RET $ 100,80 $ 100,80

TOTAL: $ - $ 100,80 $ 100,80

CUENTA:
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx P/r compra de arriendo prepago $ 100,80 $ 100,80

TOTAL: $ 100,80 $ - $ 100,80

 CUENTA: Arriendo prepagado
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Arriendo prepagado $1.344,00 $ 1.344,00
30/1/2024 xx Arriendo prepagado $ 112,00 $ 1.232,00

TOTAL: $ 1.344,00 $ 112,00 $ 1.232,00

CUENTA: Arriendo precobrado

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Arriendo precobrado $1.200,00 $ 100,80
30/1/2024 xx Arriendo precobrado $ 112,00 $ 112,00

TOTAL: $ - $ 1.312,00 $ 212,80

Ejercicio 2
Factura y comprobante de retención

2. ADMINI II S.A. contrata publicidad prepagada radial por 6 meses a un valor de $800 el contrato
se firma 2/2/2024 y el proveedor es compañía Radio Fónica Orense Limitada F.M. Se cancela el
20% en efectivo y por la diferencia entregamos un cheque.

FACTURA N°
Radio FONICA ORENSE F.M 001

Dirección: 25 de diciembre
Ciudad: Machala Cliente: ADMINI II S.A.
Teléfono: C.I:
Ruc: Fecha: 2/2/24

CANT DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL

6 Publicidad radial $133,33 $800,00

SUBTOTAL $800,00
____________ _____________ IVA 12 % $96,00
CLIENTE PROPIETARIO TOTAL $896,00

Comprobante
Machala - El Oro - Ecuador
de retención
Teléfono: 072918145 RUC: 07510817461001

vendedor Radio Fónica Orense Limitada F.M.

Nº de Doc.

RUC: Teléfono: Fecha

Dirección: Machala Factura:
Ejercicio Base imponible para la Valor
Impuesto % de retención
fiscal retención retenido
800,00 IR 2,75% 22,00
96,00 IVA 70% 67,20

TOTAL,
89,20
RETENCIÓN
Libro diario

2. ADMINI II S.A. contrata publicidad prepagada radial por 6 meses a un valor de $800 el
contrato se firma 2/2/2024 y el proveedor es compañía Radio Fónica Orense Limitada FM. Se
cancela el 20% en efectivo y por la diferencia entregamos un cheque.

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2/2/2024 XX
Publicidad prepagada $896,00
Caja $161,36
Banco $645,44
R.F IR 2,75% $22,00
R.F IVA 70% $67,20
P/R Publicidad prepagada

28/2/2024 XXX
Gastos de publicidad $149,33
Publicidad prepagada $149,33
P/R devengado del primer
mes

Suman y pasan $1.045,33 $1.045,33

LIBRO DIARIO
RADIO LA FONICA ORENSE LIMITADA FM.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2/2/2024 XX
Caja $161,36
Banco $645,44
Imp.Ret. IR 2,75% $22,00
Imp.Ret. IVA 70% $67,20
Ingreso por publicidad $800,00
IVA cobrado $96,00
P/R Venta de publicidad
28/2/2024 XXX
Caja $149,33
Publicidad precobrada $149,33
P/R devengado del primer mes

Suman y pasan $1.045,33 $1.045,33

Libro Mayor

CUENTA: Publicidad prepagada

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Publicidad prepagada $ 896,00 $ 896,00
$ 149,00 $ 149,00 $ 149,00

TOTAL: $ 896,00 $ 149,00 $ 747,00 $ 149,00

CUENTA: Caja
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Caja $ 161,36 $ 161,36

TOTAL: $ - $ 161,36 $ - $ 161,36

CUENTA: Banco
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Banco $ 645,44 $ 645,44

TOTAL: $ - $ 645,44 $ - $ 645,44

CUENTA: Imp Ret 70%
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx Impuesto retenido 70% iva $ 97,20 $ 645,44

TOTAL: $ - $ 97,20 $ - $ 645,44

CUENTA: BANCO
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 xx banco $ 645,44 $ 645,44

TOTAL: $ - $ 645,44 $ - $ 645,44

Ejercicio 3
Factura y comprobante de retención

3. ADMINI II S.A Contrata con aseguradora Del Sur un ramo contra todo riesgo el valor anual de la
prima es de $2000. Fecha de cobertura 01/01/2023 al 31/01/2023. Se pide. Registro de
consumidor. Se cancela con cheque.

FACTURA N°
ASEGURADORA DEL SUR 001

Dirección: 25 de diciembre
Ciudad: Machala Cliente: ADMINI II S.A
Teléfono: C.I:
Ruc: Fecha: 1/1/23

CANT DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL

1 Valor asegurable $2.000,00 $2.000,00
Seguro social y campesino $10,00 $10,00
Emisión de la prima $10,00 $10,00
Supercias 3,5% $70,00 $70,00
SUBTOTAL $2.090,00
____________ _____________ IVA 12 % $250,80
CLIENTE PROPIETARIO TOTAL $2.340,80

Comprobante
Machala - El Oro - Ecuador
de retención
Teléfono: 072918145 RUC: 0704007821001

vendedor Aseguradora del Sur

Nº de Doc.

RUC: Teléfono: Fecha

Dirección: Machala Factura:
Ejercicio Base imponible para la Valor
Impuesto % de retención
fiscal retención retenido
2090,00 IR 1,75% 36,58
250,00 IVA 0% 0,00

TOTAL
36,58
RETENCIÓN
Libro diario

3. ADMINI II S.A Contrata con aseguradora Del Sur un ramo contra todo riesgo el valor anual de
la prima es de $2000. Fecha de cobertura 01/01/2023 al 31/01/2023. Se pide. Registro de
consumidor. Se cancela con cheque.

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1/1/2023 XXX
Seguro pagado $2.340,80
Banco $2.337,14
Ret.Fte. IR 10% de
1,75% $3,66

Suman y pasan $2.340,80 $2.340,80

Ejercicio 4
Factura y comprobante de retención

4. ADMINI II S.A compra 100 llantas para automóvil a un valor de $60 cada uno, el proveedor es
maxillantas C.E se cancela 20% efectivo, 50%cheque, 30% L.C 05/12/2023

FACTURA N°
MAXILLANTAS 001

Dirección: 25 de diciembre
Ciudad: Machala Cliente: ADMINI II S.A
Teléfono: C.I:
Ruc: Fecha: 5/12/23

CANT DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL

100 Llantas $60,00 $6.000,00

SUBTOTAL $6.000,00
____________ _____________ IVA 12 % $720,00
CLIENTE PROPIETARIO TOTAL $6.720,00

Comprobante
Machala - El Oro - Ecuador
de retención
Teléfono: 072918145 RUC: 0704007821001

vendedor Maxillantas
Nº de Doc.

RUC: Teléfono: Fecha

Dirección: Machala Factura:
Ejercicio Base imponible para la Valor
Impuesto % de retención
fiscal retención retenido
6000,00 IR 1,75% 105,00

TOTAL
105,00
RETENCIÓN
Libro diario

4. ADMINI II S.A compra 100 llantas para automóvil a un valor de $60 cada uno, el proveedor
es maxillantas C.E se cancela 20% efectivo, 50%cheque, 30% L.C 05/12/2023

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
5/12/2024 XXX
Inventario de mercadería $6.720,00
R.F IR 1,75% $105,00
Caja $1.323,00
Bancos $3.307,50
Documentos por pagar $1.984,50
P/R Compra de mercadería

Suman y pasan $6.720,00 $6.720,00

Ejercicio 5
Factura y comprobante de retención

5. el 07/12/2023 se vende al GAD de Machala 20 llantas, a $90 c/u, Nos realizan una
transferencia por el total.

FACTURA N°
admini ii s.a 001

Dirección: 25 de diciembre
Ciudad: Machala Cliente: GAD de Machala
Teléfono: C.I:
Ruc: Fecha: 7/12/23

CANT DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL

20 Llantas $90,00 $1.800,00

SUBTOTAL $1.800,00
____________ _____________ IVA 12 % $216,00
CLIENTE PROPIETARIO TOTAL $2.016,00

Comprobante
Machala - El Oro - Ecuador
de retención
Teléfono: 072918145 RUC: 0704007821001

vendedor ADMINI II S.A

Nº de Doc.

RUC: Teléfono: Fecha

Dirección: Machala Factura:
Ejercicio Base imponible para la Valor
Impuesto % de retención
fiscal retención retenido
1800,00 IR 1,75% 31,50
216,00 IVA 30% 64,80

TOTAL
96,30
RETENCIÓN
Libro diario

5. el 07/12/2023 se vende al GAD de Machala 20 llantas, a $90 c/u, Nos realizan una
transferencia por el total.

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
7/12/2023 XXX
Bancos $1.919,70
Imp.Ret. IR 1,75% $31,50
Imp.Ret. IVA 30% $64,80
Venta $1.800,00
IVA en ventas $216,00
P/R Venta de inv. De
mercadería

Suman y pasan $2.016,00 $2.016,00

Ejercicio 6
Análisis y Libro diario

6. el 15/12/2023 Ariel Bravo Solicita un anticipo a sueldo, el suelo es de 800 y el anticipo de

300, su aporte individual 9,45%, se cancela con cheque.

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
15/12/2023 XXX
Anticipo a sueldo $300,00
Ariel Bravo $300,00
Bancos $300,00
P/R Anticipo a sueldo

XXX
Sueldos y salarios $800,00
Sueldos y
salarios $300,00
Bancos $500,00

Suman y pasan $1.100,00 $1.100,00

Ejercicio 7
Análisis y Libro diario

7. ADMINI II S.A a fin de mes presenta los siguientes saldos IVA en compra: 2600, IVA en
ventas: 1300. Se pide: determine se hay crédito tributario o IVA por pagar.

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/12/2024 XXX
IVA en ventas $1.350,00
IVA en
compras $2.600,00
Crédito tributario $1.250,00
P/r. Crédito
tributario

Suman y pasan $2.600,00 $2.600,00

Libro MAYOR

CUENTA: IVA EN VENTA

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX Iva en venta $1.350,00 $ 1.350,00

TOTAL: $ 1.350,00 $ - $ 1.350,00

CUENTA: IVA EN COMPRA
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX IVA EN COMPRA $2.600,00 $ 2.600,00

TOTAL: $ - $ 2.600,00 $ -

CUENTA: Crédito tributario

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX Crédito tributario $1.250,00 $ 1.350,00

TOTAL: $ 1.250,00 $ - $ 1.350,00

Ejercicio 8
Análisis y Libro diario

8. ADMINI II S.A al 31/01/2024 el saldo del IVA en venta es de $6000 y el saldo de IVA en
compra es de $2500. Se pide: Liquide el IVA y pague de acuerdo al 9no dígito del rue.

LIBRO DIARIO
ADMINI II S.A.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/12/2024 XXX
IVA en ventas $6.000,00
IVA en compras $2.500,00
IVA por pagar $3.500,00
P/R Crédito tributario

$6.000,00 $6.000,00

Libro Mayor

CUENTA: IVA EN COMPRA

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX IVA EN COMPRA $6.000,00 $ 6.000,00

TOTAL: $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00

CUENTA: IVA EN VENTA
Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX IVA EN VENTA $2.500,00 $ 2.500,00

TOTAL: $ - $ 2.500,00 $ - $ 2.500,00

CUENTA: IVA POR PAGAR

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX IVA POR PAGAR $3.500,00 $ 3.500,00
$ 3.500,00 $ 3.500,00

TOTAL: $ 3.500,00 $ 3.500,00 $ 3.500,00 $ 3.500,00

CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
1/1/2024 XX CREDITO TRIBUTARIO $1.250,00 $ 1.250,00

TOTAL: $ - $ 1.250,00 $ - $ 1.250,00