Evaluación Avance II - Lab. de Int. II-2

EVALUACIÓN AVANCE 11
DOCENTE:
MARTHA YNES GOMEZ CASTRO
LABORATORIO DE
INTEGRACIÓN II:
PROCESO CONTABLE
EMPRESARIAL
INTEGRANTES:
• Dávila Morales, Leydi Diana
• Vásquez Del Águila, Rodrigo
• Lozano Ferreñan, Adriana Alexandra
• Alvarado Morocho, Jonel Sleyter
• Julcapoma Arellano, Thalia Mercedes
ESTACIÓN
COOLINARIA
-EMPRESA DE SERVICIOS-
Estación Coolinaria, tiene como giro de actividad principal la venta de comida,
ofreciendo variedad de platos con preparación en el momento de realizado el
pedido.
Este negocio empieza siendo un NRUS, por lo que se requiere llenar documentos
para obtener licencias y los permisos establecidos de acuerdo a ley.
SOLICITUD PARA LIC. DE
FUNCIONAMIENTO
SOLICITUD DE ANEXO 1
INSPECCIÓN TÉCNICA
DE SEGURIDAD
INFORMACIÓN DE ANEXO 2
DETERMINACIÓN DE
NIVEL DE RIESGO
ANEXO 2
ANEXO 3
REPORTE DE NIVEL DE
RIESGO
ANEXO 3
DECLARACIÓN JURADA DE ANEXO 4
CUMPLIMIENTO DE
CONDICIONES DE SEGURIDAD
ANEXO 4
ANEXO 4
ANEXO 4
CERTIFICADO DE INSPECCIÓN
TÉCNICA DE SEGURIDAD
AUTORIZACIÓN DEL CENTRO
DE DEFENSA CIVIL
CERTIFICADO DE
OPERATIVIDAD
CERTIFICADO DE
SALUBRIDAD
CERTIFICADO DE
FUMIGACIÓN Y EXTINTORES
CONTRATO DE
ARRENDAMIENTO
RESOLUCIÓN DE APROBACIÓN
DE LIC. DE FUNCIONAMIENTO
AUTORIZACIÓN PARA AVISO
DE PUBLICIDAD
AUTORIZACIÓN DE
INSTALACIÓN DE ANUNCIOS
Se considera que Estación Coolinaria en el mes de noviembre incrementó sus
ingresos y egresos a un importe mayor a S/. 8,000 por lo que tuvo que realizar el
cambio de Régimen Tributario.
Antes de inscribirse se informó y realizó una comparativa entre Regímenes.
Régimen Régimen
Nuevo Régimen Único Especial de Régimen MYPE General de
Conceptos Simplificado - NRUS Renta - RER Tributario - RMT Renta
Persona Natural o Sólo para Personas Personas Naturales Personas Naturales Personas
Jurídica Naturales. y Jurídicas. y Jurídicas. Naturales y
Jurídicas.
Límite de ingresos Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Ingresos netos que Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales. no superen 1,700
UIT en el año.
Límite de compras Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Sin límite. Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales.
Comprobantes de Boletas de venta, Guías de Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
pago que pueden remisión y tickets (*).
emitir
Declaración Jurada Con el pago de la cuota Sólo Declaración Declaración Mensual y Anual.
Mensual/ Anual mensual se tendrá por Mensual.
presentada la Declaración
Mensual.
Trabajadores Sin límite. Máximo 10 por Sin límite. Sin límite.
turno.
Libros o registros Ninguno Sólo Registro de Según tus ingresos. Según tus
contables que debe Compras y Ventas. ingresos.
llevar
Valor máximo de S/ 70,000 (no se computan S/ 126,000 (no se Sin límite. Sin límite.
activos fijos predios ni vehículos) computan predios
ni vehículos)
Analizando y evaluando las alternativas y diferencias entre ellas, optó por la

opción de pasarse a formar parte de una MYPE.
PROCEDIMIENTO DE CAMBIO
DE RÉGIMEN
Para esto, realizó el cambio mediante el portal web de la SUNAT, de la siguiente
manera:
Se tiene como información lo siguiente:
Debe Haber
10 Efectivo y equivalentes de 5,000.00
efectivo
20 Mercaderías 800.00
24 Materias Primas 3,000.00
25 Materiales Auxiliares, 250.00
Suministros Y Repuestos
33 Propiedad, planta y equipo 35,000.00
50 Capital 50,000.00
En el mes de diciembre se realiza compras y ventas. Se tiene en cuenta que para

ser parte de este Régimen se empezaran a emitir facturas y si se considera
necesario otros comprobantes.
Para el mes de diciembre se registran operaciones de compra y venta. Para este

caso práctico se considera a detalle 5 compras y 5 ventas, con su comprobante de
pago.
CASOS PRÁCTICOS
DE COMPRAS
1. La empresa "Estación Coolinaria" compro mercaderías (Aceites) por un valor
de S/500 + IGV. Según factura F001-152, paga al contado.
CUENTA DEBE HABER

60 Compras 500.00
602 Materias primas
Tributos, Contraprestaciones y aportes al Sist. Púb. De Pensiones
40 y de Salud por pagar 90.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
*/* Por la compra de aceite según F/001-152
24 Materias Primas 500.00

241 Materias Primas
61 Variación de inventarios 500.00
612 Materias Primas
*/* por el ingreso de aceite.

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 590.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
*/* Por el pago de la F001-152
2. La empresa "Estación Coolinaria" compró 4 porciones de tortas de
chocolate, 3 porciones de torta de tres leches, 4 pie de limón, 4 cheesse
cake de maracuyá, 4 cheesse cake de fresa a S/ 111.50 incluido IGV según
factura F001-168. El pago se realiza al contado.
CUENTA DEBE HABER
60 Compras 94.49
601 Mercaderías
4011 IGV
*/* Por la compra de postres según F001-168
201 Mercaderías
611 Mercaderías
*/* Por el ingreso de postres

3. La empresa "Estación Coolinaria" compró leche por un valor de S/183.90 +
IGV. Según factura F001-154 paga el 50% al contado.
CUENTA DEBE HABER

60 Compras 183.90
602 materias primas
4011 IGV
*/* por la compra de leche según F001-154

241 Materias Primas
612 Materias Primas
*/* por el ingreso de postres.

*/* por el pago del 50% de F001-154
4. La empresa "Estación Coolinaria" realizó la compra de chantilly, esencia de
vainilla, fresa, menta y lúcuma por un valor de S/56 + IGV. Según factura
F002-155 paga el 100% al contado.
CUEN TA DEBE HABER

60 Compras 56.00
601 Mercaderías
4011 IGV
*/* Por la compra según F002-155
201 Mercaderías
612 Materias primas
*/* P el ingreso de materias primas.

*/* Por el pago de F002-155
5. La empresa "Estación coolinaria" compro artículos de limpieza por el
importe de S/100 + IGV según factura F003-156.
CUENTA DEBE HABER

60 compras 100.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Artículos de limpieza
4011 IGV
*/* Por la compra de artículos de limpieza según F003-156
25 Materiales auxiliares, suministro y repuestos 100.00

252 SuminIstros
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
*/* Por el ingreso de articulos de limpieza al almacén

*/* por el pago de F003-156
REGISTRO DE COMPRAS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: DICIEMBRE 2023

RUC: 10720226303
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O“LINEA BLANCA S.A.”
RAZÓN SOCIAL:
N° DEL
ADQUISICIONES ADQUISICIONES
COMPROB CONSTANCIA DE
GRAVADAS DESTINADAS A GRAVADAS DESTINADAS A N° DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
ANTE DE DEPÓSITO
OPERACIONES OPERACIONES
PAGO,
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
OPERACIONES GRAVADAS GRAVADAS Y/O DE
DOCUMENT EXPORTACIÓN Y A
COMPROB DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
O, N° DE OPERACIONES NO NO GRAVADAS VALOR
GRAVADAS
ANTE
ORDEN DEL
DOCUMENT
FORMULAR DE
O DE APELLIDOS DE LAS OTROS N° DEL
IO FÍSICO PAGO
IDENTIDAD
O VIRTUAL,
N° DE
FECHA DE FECHA DE DUA, DSI O TRIBUTOS EMITIDO COMPROB
Y NOMBRES, BASE BASE ADQUISICI ISC FECHA
EMISIÓN DEL VENCIMIEN LIQUIDACI Y POR ANTE
ONES TIPO DE
COMPROBANT TO O ÓN DE IMPORTE TOTAL
CAMBIO
E DE PAGO O FECHA DE
SERIE O
DOCUMENTO PAGO COBRANZA
CODIGO DE SUJETO
U OTROS NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV NO CARGOS DE DE PAGO O
LA NO
TIPO AÑO DE EMISION DE LA DUA DOCUMENT TIPO
DEPENDEN BASE IMPONIBLE IGV NÚMERO FECHA SERIE
TABLA 10 O DSI OS TABLA 10
CIA
ADUANERA EMITIDOS TIPO
(TABLA 11) POR TABLA 2
DOCUMENT
SUNAT O RAZÓN DOMICILIA EMISIÓN
O
PARA DO (2)
ACREDITAR
GRAVADAS
EL
CRÉDITO
FISCAL EN
NUMERO SOCIAL
LA
CORREL IMPORTACI
ATIVO ÓN
1 1/12/2023 01 152 06 20405024575 EL AMIGO SAC 500.00 90.00 590.00

2 1/12/2023 01 168 06 20357821459 IGLU SAC 94.49 17.01 111.50
3 1/12/2023 01 154 06 20405024575 EL AMIGO SAC 183.90 33.10 217.00
4 2/12/2023 01 002-155 06 20151565207 EL POLLON SAC 56.00 10.08 66.08
5 2/12/2023 01 003-156 06 20585867943 EL HUERTO SAC 100.00 18.00 118.00
6 2/01/1900 01 775 06 20585867943 EL HUERTO SAC 25.42 4.58 30.00
7 3/01/2024 01 3276 06 20405024575 EL AMIGO SAC 144.07 25.93 170.00
8 3/01/2024 01 105 06 20353568743 CANALITA SAC 48.31 8.69 57.00
LA CASA DE LA ABUELA
10 4/01/2024 01 785 06 20209868357 SAC 44.92 8.08 53.00
11 4/01/2024 01 2035 06 20357821459 IGLU SAC 44.92 8.08 53.00
12 4/01/2024 01 3286 06 20405024575 EL AMIGO SAC 192.54 34.66 227.20
13 4/01/2024 01 1138 06 20585867943 EL HUERTO SAC 111.61 20.09 131.70
14 5/01/2024 01 798 06 20989863572 LA TABERNA SAC 137.37 24.73 162.10
15 5/01/2024 01 3296 06 20405024575 EL AMIGO SAC 130.08 23.42 153.50
16 5/01/2024 01 110 06 20151565207 EL POLLON SAC 90.76 16.34 107.10
17 5/01/2024 01 802 06 20585867943 EL HUERTO SAC 105.93 19.07 125.00
18 6/01/2024 01 1217 06 20357821459 IGLU SAC 9.28 1.67 10.95
19 6/01/2024 01 3743 06 20405024575 EL AMIGO SAC 27.54 4.96 32.50
20 6/01/2024 01 3301 06 20585867943 EL HUERTO SAC 50.42 9.08 59.50
21 8/01/2024 01 813 06 20989863572 LA TABERNA SAC 68.64 12.36 81.00
22 9/01/2024 01 3310 06 20405024575 EL AMIGO SAC 59.66 10.74 70.40
23 9/01/2024 01 1220 06 20181875753 EL PESCADOR SAC 27.12 4.88 32.00
LA CASA DE LA ABUELA
24 9/01/2024 01 1142 06 20209868357 SAC 20.76 3.74 24.50
25 9/01/2024 01 2045 06 20585867943 EL HUERTO SAC 31.78 5.72 37.50
26 10/01/2024 01 2055 06 20405024575 EL AMIGO SAC 82.03 14.77 96.80
27 10/01/2024 01 820 06 20585867943 EL HUERTO SAC 31.36 5.64 37.00
28 10/01/2024 01 3315 06 20181875753 EL PESCADOR SAC 16.95 3.05 20.00
29 10/01/2024 01 1152 06 20357821459 IGLU SAC 8.31 1.49 9.80
30 10/01/2024 01 2065 06 20151565207 EL POLLON SAC 33.05 5.95 39.00
31 11/01/2024 01 825 06 20151565207 EL POLLON SAC 11.44 2.06 13.50
32 11/01/2024 01 3325 06 20405024575 EL AMIGO SAC 139.07 25.03 164.10
33 11/01/2024 01 1229 06 20585867943 EL HUERTO SAC 27.97 5.03 33.00
34 11/01/2024 01 3336 06 20357821459 IGLU SAC 20.34 3.66 24.00
35 12/01/2024 01 831 06 20151565207 EL POLLON SAC 25.42 4.58 30.00
36 12/01/2024 01 839 06 20405024575 EL AMIGO SAC 100.59 18.11 118.70
37 12/01/2024 01 125 06 20585867943 EL HUERTO SAC 27.97 5.03 33.00
38 13/01/2024 01 1162 06 20181875753 EL PESCADOR SAC 11.02 1.98 13.00
39 13/01/2024 01 3343 06 20585867943 EL HUERTO SAC 38.98 7.02 46.00
40 13/01/2024 01 843 06 20405024575 EL AMIGO SAC 87.71 15.79 103.50
41 15/01/2024 01 1235 06 20405024575 EL AMIGO SAC 69.83 12.57 82.40
42 15/01/2024 01 102 06 20989863572 LA TABERNA SAC 33.05 5.95 39.00
43 15/01/2024 01 3335 06 20357821459 IGLU SAC 27.71 4.99 32.70
44 15/01/2024 01 135 06 20585867943 EL AMIGO SAC 84.92 15.28 100.20
45 16/01/2024 01 142 06 20405024575 EL PESCADOR SAC 8.47 1.53 10.00
46 16/01/2024 01 851 06 20181875753 PROGAS SAC 139.83 25.17 165.00
47 16/01/2024 01 3343 06 20202085967 EL HUERTO SAC 55.08 9.92 65.00
48 16/01/2024 01 842 06 20585867943 EL HUERTO SAC 18.22 3.28 21.50
49 16/01/2024 01 3345 06 20989863572 EL AMIGO SAC 149.15 26.85 176.00
50 17/01/2024 01 152 06 20989863572 EL HUERTO SAC 28.22 5.08 33.30
51 17/01/2024 01 852 06 20405024575 LA TABERNA SAC 25.42 4.58 30.00
52 17/01/2024 01 3358 06 20585867943 EL AMIGO SAC 75.25 13.55 88.80
53 18/01/2024 01 152 06 20405024575 EL HUERTO SAC 229.75 41.35 271.10
54 19/12/2023 01 1172 06 20585867943 LA TABERNA SAC 90.21 16.24 106.45
55 20/12/2023 01 162 06 20989863572 EL AMIGO SAC 43.22 7.78 51.00
862
TOTAL 4,046.08 728.30 4,774.38

CASOS PRÁCTICOS
DE VENTAS
1. La empresa "Estación Coolinaria" vende según factura F001-001 un sanguche de
chancho oriental de S/14, un lomo saltado de S/.28 y un frappé de café a S/15.
Estos precios están incluidos el IGV. El pago se realiza en efectivo.
CUENTA DEBE HABER

12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 57.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Tributos, Contraprestaciones y aportes al Sist.
40 Púb. De Pensiones y de Salud por pagar 8.69
4011 IGV
70 Ventas 48.31
701 Mercaderías
*/*Por la venta, según F001-001

*/* Por el cobro de la F001-001.
ESTACIÓN COOLINARIA FACTURA ELECTRÓNICA
Calle Lora y Cordero N° 917 RUC N° 10720226303

CHICLAYO-CHICLAYO-LAMBAYEQUE F001-001
Fecha de Vencimiento: Forma de pago: Contado

Fecha de Emisión:
Señor (es): Edgar Barrios
RUC: 10255935454
Dirección del Cliente: Calle cortes N° 270
Tipo de moneda: Nuevos Soles
Observación:
Cantidad Descripción Precio Unitario Valor Venta

1 Sanguche de chancho oriental S/ 14.00 S/ 11.86
1 Lomo saltado S/ 28.00 S/ 23.73
1 Frappe de café S/ 15.00 S/ 12.71
Sub Total Ventas: S/ 48.31

Anticipos: S/ 0.00
Valor de Venta de Operaciones Gratuitas: S/ 0.00 Descuentos: S/ 0.00
Valor Venta: S/ 48.31
ISC: S/ 0.00
SON: CINCUENTA Y SIETE Y 00/100 NUEVOS SOLES IGV: S/ 8.69
ICBPER: S/ 0.00
Otros Campos: S/ 0.00
Otros Títulos: S/ 0.00
Monto de redondeo: S/ 0.00
Importe Total: S/ 57.00
Información del crédito:

Monto neto pendiente de pago:
Total de Cuotas:
N° Cuota Fec. Venc. Monto N° Cuota Fec. Venc. Monto N° Cuota Fec. Venc. Monto
2. La empresa "Estación Coolinaria" según boleta F001-002 vende un platillo de
alitas a la BBQ A S/16, 2 platillos de salchipapas a S/15 cada uno y un americano a
S/6. Los precios incluyen IGV. Se paga en efectivo.
CUENTA DEBE HABER
4011 IGV
70 Ventas 44.07
701 Mercaderías



Fecha de Emisión:
Señor (es): Carmen Sánchez
RUC: 10452030601
Dirección del Cliente: Avenida la moderna N° 500
Observación:

1 Alitas a la BBQ S/ 16.00 S/ 13.56
2 SaLchipapa S/ 15.00 S/ 25.42
1 Café Americano S/ 6.00 S/ 5.08

Anticipos: S/ 0.00
ISC: S/ 0.00
SON: CINCUENTA Y DOS Y 00/100 NUEVOS SOLES IGV: S/ 7.93
ICBPER: S/ 0.00

Total de Cuotas:
3. La empresa " Estación Coolinaria" según factura F001-003 vende un sanguche
de pollo a S/10, uno de chancho oriental a S/14, 2 salchipapas guacha S/18, junto
a un café moccaccino a S/9 y un iced moca a S/10. Los montos incluyen IGV. Se
paga en efectivo.
CUENTA DEBE HABER
4011 IGV
70 Ventas 66.95
701 Mercaderías
*/*Por la venta, según F001-003.



Fecha de Emisión:
Señor (es): Carlos Barranco
RUC: 10426037851
Dirección del Cliente: Avenida la Marina 500
Observación:

1 Sanguche de pollo S/ 10.00 S/ 8.47
1 Chancho oriental S/ 14.00 S/ 11.86
2 Salchipapa guacha S/ 18.00 S/ 30.51
1 Café moccacciono S/ 9.00 S/ 7.63
1 ICED moca S/ 10.00 S/ 8.47

Anticipos: S/ 0.00
ISC: S/ 0.00
SON: SETENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES IGV: S/ 12.05
ICBPER: S/ 0.00

Total de Cuotas:
4. La empresa "Estación Coolinaria" según boleta F001-004 vende 3 hamburguesas
MAD BURGER a S/12 cada uno, 2 jugos especiales a S/12 cada uno y 1 jarra de
refresco a S/12. El precio incluye IGV y el pago se realiza en efectivo.
CUENTA DEBE HABER
4011 IGV
70 Ventas 61.02
701 Mercaderías



Fecha de Emisión:
Señor (es): Mery Contreras
RUC: 10203148000
Dirección del Cliente: Avenida la moderna N° 500 San Luis - Lima - Lima
Observación:

3 hamburguesas MAD BURGER S/ 12.00 S/ 30.51
2 jugos especiales S/ 12.00 S/ 20.34
1 jarra de fresco S/ 12.00 S/ 10.17

Anticipos: S/ 0.00
ISC: S/ 0.00
SON: SETENTA Y DOS Y 00/100 NUEVOS SOLES IGV: S/ 10.98
ICBPER: S/ 0.00

Total de Cuotas:
5. La empresa "Estación Coolinaria" según factura F001-005 vende 2 platillos de
alitas Búffalo de 12 porciones a S/45 cada uno, 1 sanguche de chancho oriental a
S/14, 2 frappes de fresa a S/15 cada uno y un jugo de piña a S/.8. Los precios
incluyen IGV y el pago se realiza en efectivo.
CUENTA DEBE HABER
4011 IGV
70 Ventas 120.34
701 Mercaderías



Fecha de Emisión:
Señor (es): Inmobiliaria HYJ
RUC: 20102403230
Dirección del Cliente: Avenida la moderna N° 500 San Luis - Lima - Lima
Observación:

2 Alitas buffalo S/ 45.00 S/ 76.27
1 Sanguche de chancho oriental S/ 14.00 S/ 11.86
2 Frappe de fresa S/ 15.00 S/ 25.42

1 Jugo de piña S/ 8.00 S/ 6.78

Anticipos: S/ 0.00
ISC: S/ 0.00
SON: CIENTO CUARENTA Y DOS Y 00/100 NUEVOS SOLES IGV: S/ 21.66
ICBPER: S/ 0.00

Total de Cuotas:
REGISTRO DE VENTAS
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERÍODO: DICIEMBRE
RUC: 10720226303
RAZON SOCIAL:
OTROS
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN
TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE
Y CARGOS DOCUMENTO A MODIFICAR
EXONERADA O INAFECTA TOTAL
QUE
NÚMERO VALOR
NO
CORRELATIVO DEL FECHA DE EMISIÓN DEL FACTURAD BASE DE LA
FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD ISC IGV Y/O FORMAN DEL TIPO DE
REGISTRO O COMPROBANTE DE PAGO O O DE LA OPERACIÓN
VENCIMIENTO N° SERIE O DE IPM PARTE CAMBIO N° DEL
CÓDIGO UNICO DE DOCUMENTO EXPORTA GRAVADA
LA OPERACIÓN TIPO MAQUINA
CION TIPO COMPROBA
cliente varios EXONERAD FECHA SERIE
TABLA 10 REGISTRADOR NÚMERO INAFECTA DE LA COMPROBANT TABLA 10 NTE DE
A TIPO A
NÚMERO E PAGO
TABLA 2
BASE
DE PAGO
IMPONIBLE
1 5/11/2023 1 20 F001-001 6 10255935454 Edgar Barrios 48.31 8.69 57.00
2 5/11/2023 1 20 F001-002 6 10452030601 Carmen Sánchez 44.07 7.93 52.00
3 6/11/2023 1 20 F001-003 6 10426037851 Carlos Barranco 66.95 12.05 79.00
4 6/11/2023 1 20 F001-004 6 10203148000 Mery Contreras 61.02 10.98 72.00
5 6/11/2023 1 20 F001-005 6 20102403230 Inmobiliaria HYJ 120.34 21.66 142.00
6 10/11/2023 3 20 EB01-116 1 25654712 cliente varios 40.00 7.20 47.20
7 10/11 2023 3 20 EB01-117 1 46218594 cliente varios 220.00 39.60 259.60
11 11/11 2023 1 20 F001-006 6 96320147 Marco Valiente 19.49 3.51 23.00
16 12/11 2023 1 20 F001-007 6 10426589512 cliente varios 23.73 4.27 28.00
20 12/11 2023 1 20 F001-008 6 10186754320 cliente varios 38.98 7.02 46.00
31 15/11/2023 3 20 EB01-137 1 25781598 cliente varios 857.00 154.26 1,011.26
32 15/11/2023 1 20 F001-009 1 42568412 cliente varios 130.00 23.40 153.40
33 15/11/2023 1 20 F001-010 1 12857841 cliente varios 24.00 4.32 28.32
34 15/11/2023 1 20 F001-011 1 15896248 cliente varios 460.00 82.80 542.80
35 15/11/2023 1 20 F001-012 1 12547836 cliente varios 248.00 44.64 292.64
36 16/11/2023 1 20 F001-013 1 12401578 cliente varios 50.60 9.11 59.71
37 16/11/2023 1 20 F001-014 1 12987436 cliente varios 390.00 70.20 460.20
38 16/11/2023 1 20 F001-015 1 474691236 cliente varios 750.00 135.00 885.00
39 16/11/2023 1 20 F001-016 1 45852515 cliente varios 407.00 73.26 480.26
40 16/11/2023 1 20 F001-017 1 78965412 cliente varios 304.00 54.72 358.72
47 18/11/2023 1 20 F001-018 1 96301584 cliente varios 230.00 41.40 271.40
48 18/11/2023 1 20 F001-019 1 45206985 cliente varios 751.50 135.27 886.77
49 18/11/2023 1 20 F001-020 1 63804295 cliente varios 346.00 62.28 408.28
50 18/11/2023 1 20 F001-021 1 75984260 cliente varios 245.00 44.10 289.10
Total 14660.98 2638.98 17299.96
DETERMINACIÓN DEL
CRÉDITO FISCAL
Base imponible IGV Total

IGV VENTAS 14,660.98 2,638.98 17,299.96
IGV COMPRAS 4,046.08 728.30 4,774.38
Saldo 1,910.68
(Obligación por pagar)
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA (1%) – MYPE
Base imponible 14,660.98

Porcentaje 1%
Impuesto a la Renta 146.61
CASOS PRÁCTICOS
Se tiene como informe lo siguiente:
Debe Haber
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 5,000.00
Materiales Auxiliares, Suministros Y
25 250.00
Repuestos
Cuentas Por Pagar Comerciales
42 5,000.00
Terceros
50 Capital 37,000.00
59 Resultados acumulados 2,050.00
44,050.00 44,050.00
Caso 1
La empresa "Estación coolinaria" compro mercaderías (Aceites) por un valor de S/500 + IGV.
Según factura F001-152, paga al contado.
Caso 2
La empresa "Estación coolinaria" compró 4 porciones de tortas de chocolate, 3 porciones de torta
de tres leches, 4 pie de limón, 4 cheesse cake de maracuyá, 4 cheesse cake de fresa a S/ 111.50
incluido IGV según factura F001-168. El pago se realiza al contado.
Caso 3
La empresa "Estación coolinaria" compró leche por un valor de S/183.90 + IGV. Según factura
F001-154 paga el 50% al contado.
Caso 4
La empresa "Estación coolinaria" realizó la compra de chantilly, esencia de vainilla, fresa, menta
y lúcuma por un valor de S/56 + IGV. Según factura F002-155 paga el 100% al contado.
Caso 5
La empresa "Estación coolinaria" compro artículos de limpieza por el importe de S/100 + IGV
según factura F003-156.
Caso 6
La empresa "Estación coolinaria" vende según factura F001-001 un sanguche de chancho oriental
de S/14, un lomo saltado de S/.28 y un frappé de café a S/15. Estos precios están incluidos el IGV.
El pago se realiza en efectivo.
Caso 7
La empresa "Estación coolinaria" según boleta F001-002 vende un platillo de alitas a la BBQ A
S/16, 2 platillos de salchipapas a S/15 cada uno y un americano a S/6. Los precios incluyen IGV.
Se paga en efectivo.
Caso 8
La empresa " estación coolinaria" según factura F001-003 vende un sanguche de pollo a S/10, uno
de chancho oriental a S/14, 2 salchipapas guacha S/18, junto a un café moccaccino a S/9 y un ice
de moca a S/10. Los montos incluyen IGV. Se paga en efectivo.
Caso 9
La empresa "Estación coolinaria" según boleta F001-004 vende 3 hamburguesas MAD BURGER a
S/12 cada uno, 2 jugos especiales a S/12 cada uno y 1 jarra de refresco a S/12. El precio incluye
IGV y el pago se realiza en efectivo.
Caso 10
La empresa "Estación coolinaria" según factura F001-005 vende 2 platillos de alitas Buffalo de 12
porciones a S/45 cada uno, 1 sanguche de chancho oriental a S/14, 2 frappes de fresa a S/15 cada
uno y un jugo de piña a S/.8. Los precios incluyen IGV y el pago se realiza en efectivo.
Caso 11
Se considera en el ejercicio, un solo asiento para las siguientes compras que se realizaron
durante el periodo por un monto de S/. 3671.79, incluido IGV. Se considera el pago al contado.
Se distribuyen las compras 30% mercaderías y 70% materias primas.
Caso 12
Se considera en el ejercicio, un solo ejercicio para el registro correspondiente de las demás
ventas del periodo, por un importe de S/. 16,000, incluido IGV. Se considera los cobros
respectivos al 100%.
Caso 13
Se paga alquileres adelantado por S/.6,300 a razón de S/. 2,100 por mes, con giro de cheque a
nombre del Señor Miguel Carranza, el propietario.
Caso 14
Se devenga los alquileres adelantados por S/2,100 que corresponden a 1 mes distribuyendo el
gasto en 40% para administración y 60% para ventas.
Caso 15
Se recibe un préstamo bancario del BBVA, con tasa 5% mensual (ver punto 16) por S/.10,000.
Caso 16
Se paga la primera cuota del préstamo recibido el 31 de diciembre por S/1,970.17.
Fecha No Cuota Saldo Inicial Amortización Intereses Cuota Saldo Final

1-Dic 10000
31-Dic 1 10000 1470 500 1970 8530
31-Ene 2 8530 1544 426 1970 6986
28-Feb 3 6986 1621 349 1970 5365
31-Mar 4 5365 1702 268 1970 3663
30-Abr 5 3663 1787 183 1970 1876
31-May 6 1876 1876 94 1970 0
TOTALES 10000 1821 11821
Caso 17
Se tiene la siguiente tabla como información para realizar las obligaciones de pago de
remuneraciones. Se realiza el registro contable.
Se considera de aporte para ESALUD el 9% y para AFP el 12%.
Se distribuye los gastos, 40% para gastos administrativos y 60% para gastos de ventas.
Jefe de Cocina 2,000.00
Cocinero 950.00
Atención 1,100.00
Atención 550.00
Total 4,600.00
Caso 18
Se considera que a fin de mes se paga las remuneraciones.
Caso 19
Se realiza el pago pendiente a los proveedores por S/. 5,000.
Caso 20
El inventario final de mercaderías al 31 de diciembre asciende a S/. 2,550. Este se detalla de la
siguiente manera:
Inventario final - insumos 1,700
I.F. mercaderías 850
Total 2,550
LIBRO DIARIO
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

1
25 Materiales Auxiliares, Suministros Y 250.00
Repuestos
0
42 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros 5,000.00
50 Capital 37,000.00
59 Resultados acumulados 2,050.00
*/* Asiento de apertura
CASO 1 2
60 Compras 500.00
602 Materias primas
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al 90.00
Sist. Púb. De Pensiones y de Salud por
pagar
4011 IGV
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
*/* Por la compra de aceite según F/001-152
3
241 Materias Primas
612 Materias Primas
*/* por el ingreso de aceite.
4
por pagar
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
CASO 2 5
60 Compras 94.49
601 Mercaderías
pagar
4011 IGV
por pagar
*/* Por la compra de postres según F001-168
6
201 Mercaderías
611 Mercaderías
*/* Por el ingreso de postres
7
por pagar
financieras
CASO 3 8
60 Compras 183.90
602 materias primas
pagar
4011 IGV
por pagar
*/* Por la compra de leche según F001-154
9
241 Materias Primas
612 Materias Primas
*/* Por el ingreso de leche
10
por pagar
financieras
*/* Por el pago del 50% de F001-154
CASO 4 11
60 Compras 56.00
601 Mercaderías
pagar
4011 IGV
por pagar
*/* Por la compra según F002-155
12
241 Materias Primas
612 Materias primas
*/* Por el ingreso de materias primas.
13
por pagar
financieras
CASO 5 14
60 compras 100.00
603 Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
6032 Artículos de limpieza
pagar
4011 IGV
por pagar
*/* Por la compra de artículos de limpieza según
F003-156
15
25 Materiales auxiliares, suministro y 100.00
repuestos
252 SuminIstros
613 Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
*/* Por el ingreso de articulos de limpieza al
almacén
16
por pagar
financieras
CASO 6 17
por cobrar
pagar
4011 IGV
70 Ventas 48.31
701 Mercaderías
18
financieras
por cobrar
CASO 7 19
por cobrar
pagar
4011 IGV
70 Ventas 44.07
701 Mercaderías
20
financieras
por cobrar
CASO 8 21
por cobrar
pagar
4011 IGV
70 Ventas 66.95
701 Mercaderías
22
financieras
por cobrar
CASO 9 23
por cobrar
pagar
4011 IGV
70 Ventas 61.02
701 Mercaderías
*/* Por la venta, según F001-004.
24
financieras
por cobrar
CASO 25
10
por cobrar
pagar
4011 IGV
70 Ventas 120.34
701 Mercaderías
26
financieras
por cobrar
CASO 27
11
60 Compras 3,111.69
602 Materias primas
pagar
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros 3,671.79
por pagar
*/* Por el registro de las compras del periodo.
28
201 Mercaderías
241 Materias Primas
61 Variación de inventarios 3,111.69
612 Materias Primas
*/* Por el ingreso de las compras.
29
por pagar
financieras
*/* Por el pago de las compras.
CASO 30
12
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 16,000.0
0
por cobrar
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al 2,440.68
pagar
4011 IGV
70 Ventas 13,559.32
701 Mercaderías
*/*Por las demás ventas realizadas en el periodo.
31
0
financieras
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 16,000.00
por cobrar
*/* Por el cobro de las ventas.
CASO 32
13
18 Servicios y otros contratados por 6,300.00
anticipado
183 Alquileres
10 Efecto y equivalentes de efectivo 6,300.00
financieras
*/* Por el pago con cheque a Miguel Carranza
CASO 33
14
63 Gastos de servicios prestados por terceros 2,100.00
635 Alquileres
18 Servicios y otros contratados por 2,100.00
anticipado
183 Alquileres
*/* Por alquileres
34
94 Gastos administrativos 840.00
95 Gastos de ventas 1,260.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y 2,100.00
gastos
*/* Por la distribución de los gastos.
CASO 35
15
0
financieras
45 Obligaciones financieras 10,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y
otras entidades
*/* Por el préstamo del banco BBVA
CASO 36
16
45 Obligaciones financieras 1,470.17
451 Préstamos de instituciones financieras y
otras entidades
4511 Instituciones financieras
67 Gastos financieros 500.00
673 Intereses por préstamos y otras
obligaciones
financieras
*/* Por el pago de la 1º cuota del préstamo
37
97 Gastos Financieros 500.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y 500.00
gastos
*/* Por destino de los intereses
CASO 38
17
62 Gastos de Personal y Directores 5,014.00
621 Remuneraciones 4,600.
00
627 Seguridad, previsión social y otras 414.00
contribuciones
pagar
403 Instituciones públicas
4031 Essalud 414.00
41 Remuneraciones y participaciones por 4,600.00
pagar
411 Remuneraciones por pagar 4,048.
00
417 Administradoras de fondos de pensiones 552.00
*/*Por la provisión del asiento de planillas.
39
94 Gastos administrativos 2,005.60
95 Gastos de Ventas 3,008.40
79 Cargas imputables a cuentas de costos y 5,014.00
gastos
*/*Por el destino de los gastos.
CASO 40
18
41 Remuneraciones y participaciones por 4,048.00
pagar
411 Remuneraciones por pagar
financieras
*/*Por el pago de las remuneraciones.
CASO 41
19
por pagar
financieras
*/* Por el pago pendiente a los proveedores.
CASO 42
20
69 Costos de Ventas 5,196.08
691 Mercaderías
201 Mercaderías
241 Materias Primas
P/ INVENTARIO FINAL
LIBRO MAYOR
A continuación, presentamos nuestro libro Mayor:
PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
10 Efectivo y equivalente de efectivo 20 Mercaderías
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEL LIBRO DEL LIBRO

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO (2) DIARIO (2)
1 Asiento de apertura 5,000.00 1 Asiento de apertura 800.00

4 Por el pago de la F001-152 590.00 6 Por el ingreso de postres 94.49
7 Por el pago de los postres seg. F001-168 111.50 28 Por el ingreso de las compras. 933.51
10 Por el pago del 50% de F001-154 108.50 42 P/ Inventario final 978.00
13 Por el pago de F002-155 66.08
16 Por el pago de F003-156 118.00
18 Por el cobro de la F001-001. 57.00
29 Por el pago de las compras. 3,671.79
31 Por el cobro de las ventas. 16,000.00
32 Por el pago con cheque a Miguel Carranza 6,300.00
35 Por el préstamo del banco BBVA 10,000.00
36 Por el pago de la 1º cuota del préstamo 1,970.17
40 Por el pago de las remuneraciones. 4,048.00
41 Por el pago pendiente a los proveedores. 5,000.00
TOTALES 31,402.00 21,984.04 TOTALES 1,828.00 978.00

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
24 Materias Primas 25 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos
DEL LIBRO DEL LIBRO

1 Asiento de apertura 3,000.00 1 Asiento de apertura 250.00

3 Ingreso de aceite 500.00 15 Por el ingreso de articulos de limpieza al almacén 100.00
9 Por el ingreso de leche 183.90
12 Por el ingreso de materias primas 56.00
28 Por el ingreso de las compras. 2,178.18
42 P/ Inventario final 4,218.08
TOTALES 5,918.08 4,218.08 TOTALES 350.00 -

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
33 Propiedad, planta y equipo 42 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros
DEL LIBRO DEL LIBRO

1 Asiento de apertura 35,000.00 1 Asiento de apertura 5,000.00

2 Por la compra de aceite 590.00
4 Por el pago del aceite seg. F001-152 590.00
5 Por la compra de postres según F001-168 111.50
7 Por el pago de los postres seg. F001-168 111.50
8 Por la compra de leche según F001-154 217.00
10 Por el pago del 50% de F001-154 108.50
11 Por la compra según F002-155 66.08
13 Por el pago de F002-155 66.08
14 Por la compra de artículos de limpieza según F003-156 118.00
16 Por el pago de F003-156 118.00
27 Por el registro de las compras del periodo. 3,671.79
29 Por el pago de las compras. 3,671.79
41 Por el pago pendiente a los proveedores. 5,000.00
TOTALES 35,000.00 - TOTALES 9,665.87 9,774.37

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
50 Capital 59 Resultados acumulados
DEL LIBRO DEL LIBRO

1 Asiento de apertura 37,000.00 1 Asiento de apertura 2,050.00
TOTALES - 37,000.00 TOTALES - 2,050.00

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
60 Compras 40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al Sist. Púb. De Pensiones y de Salud por pagar
DEL LIBRO DEL LIBRO

2 Por la compra de aceite 500.00 2 Por la compra de aceite 90.00

5 Por la compra de postres seg. F001-168 94.49 5 Por la compra de postres según F001-168 17.01
8 Por la compra de leche según F001-154 183.90 8 Por la compra de leche según F001-154 33.10
11 Por la compra según F002-155 56.00 11 Por la compra según F002-155 10.08
Por la compra de artículos de limpieza según F003-
14 Por la compra de artículos de limpieza seg. F003-156 100.00 14 156 18.00
27 Por el registro de las compras del periodo. 3,111.69 17 Por la venta, según F001-001 8.69
19 Por la venta, según F001-002 7.93
21 Por la venta, según F001-003. 12.05
27 Por el registro de las compras del periodo. 560.10
30 Por las demás ventas realizadas en el periodo. 2,440.68
38 Por la provisión del asiento de planillas. 414.00
TOTALES 4,046.08 - TOTALES 728.29 2,916.00

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
61 Variación de Inventarios 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros
DEL LIBRO DEL LIBRO

3 Ingreso de aceite 500.00 17 Por la venta, según F001-001 57.00

6 Por el ingreso de postres 94.49 18 Por el cobro de la F001-001. 57.00
9 Por el ingreso de leche 183.90 19 Por la venta, según F001-002 52.00
12 Por el ingreso de materias primas. 56.00 20 Por el cobro de la F001-002. 52.00
15 Por el ingreso de articulos de limpieza al almacén 100.00 21 Por la venta, según F001-003. 79.00
28 Por el ingreso de las compras. 3,111.69 22 Por la cobro, según F001-003. 79.00
31 Por el cobro de las ventas. 16,000.00
TOTALES - 4,046.08 TOTALES 16,402.00 16,402.00

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
70 Ventas 18 Servicios y otros contratados por anticipado
DEL LIBRO DEL LIBRO
17 Por la venta, según F001-001 48.31 32 Por el pago con cheque a Miguel Carranza 6,300.00
19 Por la venta, según F001-002 44.07 33 Por alquileres 2,100.00
TOTALES - 13,900.00 TOTALES 6,300.00 2,100.00

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
63 Gastos de servicios prestados por terceros 94 Gastos administrativos
DEL LIBRO DEL LIBRO
33 Por alquileres 2,100.00 34 Por la distribución de los gastos. 840.00

39 Por el destino de los gastos. 2,005.60
TOTALES 2,100.00 - TOTALES 2,845.60 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
95 Gastos de ventas 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
DEL LIBRO DEL LIBRO
34 Por la distribución de los gastos. 1,260.00 34 Por la distribución de los gastos. 2,100.00
39 Por el destino de los gastos. 3,008.40 37 Por destino de los intereses 500.00
39 Por el destino de los gastos. 5,014.00
TOTALES 4,268.40 - TOTALES - 7,614.00

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
45 Obligaciones financieras 67 Gastos financieros
DEL LIBRO DEL LIBRO
35 Por el préstamo del banco BBVA 10,000.00 36 Por el pago de la 1º cuota del préstamo 500.00
36 Por el pago de la 1º cuota del préstamo 1,470.17
TOTALES 1,470.17 10,000.00 TOTALES 500.00 -

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC: 10720226303
62 Gastos de Personal y Directores 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
DEL LIBRO DEL LIBRO
38 Por la provisión del asiento de planillas. 5,014.00 38 Por la provisión del asiento de planillas. 4,600.00
40 Por el pago de las remuneraciones. 4,048.00
TOTALES 5,014.00 - TOTALES 4,048.00 4,600.00

PERÍODO: PERÍODO:
RUC: 10720226303 RUC:
69 Costos de Ventas 97 Gastos Financieros
DEL LIBRO DEL LIBRO
41 P/ Inventario final 5,196.08 37 Por destino de los intereses 500.00
TOTALES 5,196.08 - TOTALES 500.00 -

LIBRO INVENTARIOS Y
BALANCES
Libro de Inventarios y Balances - Balance de Comprobación
Período: 01/XX/2XXX al 31/0X/XXXX
Cuenta y Subcuenta Contable Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales Saldos Finales del BalanceSaldos
General
Finales del
sumando restando sumando restando activo=deudorPasivo y Patrimonio=acreedor
Pérdidas=deudor
ganancias=acreedo
saldos iniciales 01.01.XXX mayorización asientos XXX
positivos
cuentas T negativos AJUSTES AJUSTES estado de situación financiera
estado de resultado
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor DEBE HABER Activo Pasivo y Patrimonio
Pérdidas Ganancias
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 5,000.00 26,402.00 21,984.04 9,417.96 9,417.96 -
12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 16,402.00 16,402.00 - - - -
18 Servicios y otros contratados por anticipado 6,300.00 2,100.00 4,200.00 4,200.00 -
20 Mercaderías 800.00 1,028.00 978.00 850.00 850.00 -
24 Materias primas 3,000.00 2,918.08 4,218.08 1,700.00 1,700.00 -
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 250.00 100.00 350.00 350.00 -
33 Propiedad, planta y equipo 35,000.00 - - 35,000.00 35,000.00 -
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
40 público de pensiones y de salud por pagar 728.29 2,916.00 2,187.71 - 2,187.71
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 4,048.00 4,600.00 552.00 - 552.00
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 5,000.00 9,665.87 4,774.37 108.50 - 108.50
45 Obligaciones financieras 1,470.17 10,000.00 8,529.83 - 8,529.83
50 Capital 37,000.00 37,000.00 - 37,000.00
59 Resultados acumulados 2,050.00 2,050.00 - 2,050.00
60 Compras 4,046.08 4,046.08 4,046.08 -
61 Variación de existencias - 4,046.08 4,046.08 5,196.08 - 4,046.08
62 Gastos de personal y directores 5,014.00 - 5,014.00 5,014.00 -
63 Gastos de servicios prestados por terceros 2,100.00 - 2,100.00 2,100.00 -
67 Gastos financieros 500.00 - 500.00 500.00 -
69 Costo de ventas 5,196.08 - 5,196.08 5,196.08 5,196.08
70 Ventas - 13,900.00 13,900.00 - 13,900.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 7,614.00 7,614.00 7,614.00 - 7,614.00
94 Gastos administrativos 2,845.60 - 2,845.60 2,845.60 2,845.60 -
95 Gastos de ventas 4,268.40 - 4,268.40 4,268.40 4,268.40 -
97 Gastos financieros 500.00 - 500.00 500.00 500.00
-
-
-
-
44,050.00 44,050.00 93,532.57 93,532.57 75,988.11 75,988.11 12,810.08 12,810.08 51,517.96 50,428.04 24,470.16 25,560.08
1,089.92 1,089.92
44,050.00 44,050.00 93,532.57 93,532.57 75,988.11 75,988.11 51,517.96 51,517.96 25,560.08 25,560.08
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
Periodo Periodo
Activo anterior Pasivo anterior
Activo corriente Pasivo no corriente
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,418 5,000 40 IMP 2,188
12 Cuentas por cobrar comerciales - relacionadas 0 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 109 5,000
18 Servicios y otros contratados por anticipado 4,200 45 Obligaciones financieras 8,530

41 Remuneraciones por pagar 552
20 Mercaderías 850 800
24 Materias primas 1,700 3,000 Ajuste
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 350 250
Total pasivo corriente 11,378 5,000
Total activo corriente 16,518 9,050
Activo no corriente Pasivo no corriente
33 Propiedad, plata y equipo 35,000 35,000 Préstamo bancario

39 Depreciación acumulada MyEns Tributos por pagar
Total pasivo no corriente 0 0

Total activo no corriente 35,000 35,000
Patrimonio neto
Capital social 37,000 37,000
Capital adicional
Resultados acumulados 2,050 2,050
Excedente de revaluación
Resultados del ejercicio 1,090
Total patrimonio neto 40,140 39,050
Total activo 51,518 44,050 Total pasivo y patrimonio neto 51,518 44,050
Detalle de costo de ventas:
Inventario inicial 800

Materia Prima - insumos 3,000
Compras 3,946
Inventario final - insumos 1,700
I.F. mercaderías 850
Costo de ventas 5,196
Estación Cooloinaria
Estado de cambios en el patrimonio
Expresado en soles
Capital Social Reserva legal Excedente rev Result acumul Total

Saldos iniciales al 31 de diciembre 2014 37,000 2,050 39,050
Acuerdo de dividendos según acta 0
incremento de capital 0 0
reserva legal 0
efecto de inversión 0
Resultado del ejercicio 1,090 1,090
Revaluación terreno 0
Saldos finales al 30 de junio 2015 37,000 0 0 3,140 40,140
ESTADO DE RESULTADOS
Estado de resultados
por el año terminado
Expresado en soles
70 VENTAS 13,900.00
69 COSTO DE VENTAS -5,196.08
UTILIDAD BRUTA 8,703.92
94 GASTOS DE ADMINISTRACION -2,845.60

95 GASTOS DE VENTAS -4,268.40
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,589.92
67 GASTOS FINANCIEROS -500.00
TOTAL DE GASTOS -500.00
UTILIDAD BRUTA 1,089.92
Utilidad antes de Impuesto a la renta 1,089.92
1% Impuesto a la renta -10.90
Resultado del Ejercicio 1,079.02
Detalle de costo de ventas:
Inventario inicial - mercadería 800.00

Inventario inicial - insumos 3,000.00
compras DEL PERíODO 3,946.08
menos inventario final - 2,550.00
Costo de ventas 5,196.08

Evaluación Avance II - Lab. de Int. II-2

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EVALUACIÓN AVANCE 11

Antes de inscribirse se informó y realizó una comparativa entre Regímenes.

Analizando y evaluando las alternativas y diferencias entre ellas, optó por la

En el mes de diciembre se realiza compras y ventas. Se tiene en cuenta que para

Para el mes de diciembre se registran operaciones de compra y venta. Para este

CUENTA DEBE HABER

24 Materias Primas 500.00

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros 590.00

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros 111.50

CUENTA DEBE HABER

24 Materias Primas 183.90

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros 108.50

CUEN TA DEBE HABER

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros 66.08

CUENTA DEBE HABER

25 Materiales auxiliares, suministro y repuestos 100.00

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros 118.00

PERIODO: DICIEMBRE 2023

1 1/12/2023 01 152 06 20405024575 EL AMIGO SAC 500.00 90.00 590.00

TOTAL 4,046.08 728.30 4,774.38

CUENTA DEBE HABER

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 57.00

Calle Lora y Cordero N° 917 RUC N° 10720226303

Fecha de Vencimiento: Forma de pago: Contado

Cantidad Descripción Precio Unitario Valor Venta

Sub Total Ventas: S/ 48.31

Información del crédito:

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 52.00

Calle Lora y Cordero N° 917 RUC N° 10720226303

Fecha de Vencimiento: Forma de pago: Contado

Cantidad Descripción Precio Unitario Valor Venta

Sub Total Ventas: S/ 44.07

Información del crédito:

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 79.00

Calle Lora y Cordero N° 917 RUC N° 10720226303

Fecha de Vencimiento: Forma de pago: Contado

Cantidad Descripción Precio Unitario Valor Venta

Sub Total Ventas: S/ 66.95

Información del crédito:

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 72.00

Calle Lora y Cordero N° 917 RUC N° 10720226303

Fecha de Vencimiento: Forma de pago: Contado

Cantidad Descripción Precio Unitario Valor Venta

Sub Total Ventas: S/ 61.02

Información del crédito:

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 142.00

ESTACIÓN COOLINARIA FACTURA ELECTRÓNICA

Calle Lora y Cordero N° 917 RUC N° 10720226303

Fecha de Vencimiento: Forma de pago: Contado

Cantidad Descripción Precio Unitario Valor Venta

1 Sanguche de chancho oriental S/ 14.00 S/ 11.86

2 Frappe de fresa S/ 15.00 S/ 25.42

Sub Total Ventas: S/ 120.34

Información del crédito:

Base imponible IGV Total

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA (1%) – MYPE

Base imponible 14,660.98

Se tiene como informe lo siguiente:

Fecha No Cuota Saldo Inicial Amortización Intereses Cuota Saldo Final

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

A continuación, presentamos nuestro libro Mayor:

DEL LIBRO DEL LIBRO

1 Asiento de apertura 5,000.00 1 Asiento de apertura 800.00