Operacin 1.

-Suscripcion de acciones

-------------------1----------------- Debe Haber

11 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 200 000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENT.
142 accionistas(o socios )
200 000.00
50 CAPITAL
501 Capital social
Por la suscripcin de las acciones de la
sociedad e inscritos en los registros pblicos.

Operacin 2.-Cobro en efectivo a los socios

------------------------------2------------------------------------------ Debe Haber

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 200 000.00

104 Cuentas corrientes en Instituciones financieras

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIOMISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT. 200 000.00
142 Accionistas ( o socios)
Por el deposito del efectivo a los socios.

Operacin 3.- Compra de mercaderas al crdito

---------------------------------3---------------------------------------- Debe Haber

60 COMPRAS 10 000.00
601 Mercaderas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA 1 800.00
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11 800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
Por la compra de mercadera al crdito ms I.G.V
---------------------------- 4 ---------------------------------------
20 MERCADERIAS 10 000.00
201 Mercaderas manufacturadas
61 VARIACION DE EXITENCIAS 10 000.00
611 Mercaderas
 Operacin 4.- Pago por servicios bsicos I.G.V

Debe Haber
5

63 GASTOS DE SERV. PRESTADOSPOR TERCEROS 3 500.00

636 Servicios bsicos
6364 Telfono
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 630.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4.130.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Por el pago de telfonos ms el I.G.V con giro de cheque.

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.100.00

35 GASTOS DE VENTA 1.400.00
79 GARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3 500.00
COSTOS GASTOS
791 Cargos imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos relacionados con el pago
De recibos de telfono.

Operaciones 5.- Venta de mercancas ms I.G.V

Debe Haber
7

12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 21.240.00

121 Facturas , boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
70 VENTAS 18 000.00
701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3.240.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
Por la venta de mercaderas al crdito ms I.G.V
Operacin 6.- Pago a proveedores.

8 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por la cancelacin con giro de cheque por la compra de

mercadera al proveedor MELIA S.A.

Operacin 7.- Pago a Cuenta el Impuesto Renta

9 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 1.400.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la Renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.400.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones financieras
Por el pago a cuenta del I.R. con giro de cheque

Operacin 8.- compra de Muebles y enseres

10 Debe Haber
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 5.600.00
335 Muebles y Enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1.064.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas 6.664.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
465 Pasivos por compra de Activo inmovilizados
Por la compra de muebles y enseres al crdito ms
IGV
Operacin 9: cobranza por conceptos de alquileres

DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,380.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 2,000.00
754 Alquileres
40 TRIBUTOS CONTAPRESTACIONES , Y APORTES AL
380.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gob9ierno central
4011 Impuesto general a las ventas
Por el cobro de los alquileres ms IGV

Operacin 10.-Estimacin por depreciacin de activos

__________12_________ Debe Haber

68 VALUACIN Y DETERIERO DE ACTIVOS Y PROVIS

681 Depreciacin 2.100.00
39 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADO
391 Depreciacin Acumulada 2,100.00
Por la estimacin por depreciacin de activos fijos

Operacin 11: costo de ventas

14 debe haber
69 COSTO DE VENTAS 3000.00
691 mercaderas
6911 mercaderas manufacturadas

20 MERCADERIAS 3000.00
201 mercaderas manufacturadas
2011 mercaderas manufacturadas
por el costo de mercaderas vendidas
inventario inicial 0.00
(+)compra 10 000.00
total inventario 10 000.00
(.)inventario final (7 000.00)
costo de vetas 3 000.00
Operacin 12: cierre del ejercicio

------------------------------------15--------------------------------------------- debe haber

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 5600.00
791 Cargas imputables a cuentas de Costos y Gastos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3150.00
95 GASTOS DE VENTAS 2450.00
Para saldar las cuentas de clase 9 con cargo a la cta. 79
-----------------------------------------16------------------------------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas 3000.00
6111 mercaderas manufacturadas
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas 3000.00
6911 mercaderas manufacturadas
Para trasladar el saldo de la cuenta costo de venta a la
cuenta variacin de existencias
------------------------------------------17-----------------------------------------

70 VENTAS
701 Mercaderas
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial 18000.00
Por la cancelacin de la cuenta de ventas
18000.00

----------------------------------18----------------------------------------- Deber Haber

80 MARGEN COMERCIAL 10.000.00

801 margen comercial
60 COMPRAS 10.000.00
601 mercaderas por la cancelacin de las compras
---------------------------------19----------------------------------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 7.000.00
601 mercaderas
7.000.00
80 VALOR AGREGADO
821 valor agregado por la cancelacin de la cuenta de
. existencias
--------------------------------20-----------------------------------------------
80 MARGEN COMERCIAL
15.000.00
801 margen comercial
82 VALOR AGREGADO 15.000.00
801 valor agregado
Por el traslado del saldo de la cuenta margen
comercial a la cuenta del valor agregado
---------------------------------21--------------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 3.500.00
821 valor agregado
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3.500.00
635 alquileres
Por la transferencia de la cuenta de los gastos de
servicios prestados por terceros a la cuenta del valor agregado
------------------------------------22------------------------------------------
82 VALOR AGREGADO
 821 valor agregado 11.500.00
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFUCIENTE BRUTA ) DE
EXPLOTACION
831 excedente bruto de explotacin 11.500.00
--------------------------------------23---------------------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFUCIENTE BRUTA ) DE
EXPLOTACION
831 excedente bruto de explotacin 11.500.00
84 RRSULTADO DE EXPLOTACION
841 resultado de explotacin
Por la transferencia de saldo de excedente bruto de 11.500.00
explotacin al resultado de explotacin
----------------------------------------24--------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
841 resultado de explotacin
68 VALUCION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 2.100.00
681 depreciacin
2.100.00
Por la transferencia de los saldos de la cuenta de valuacin
y deterioro de activo a resultados de explotacin
_________________________25_____________________________ DEBE HABER

75 OTROS INGRESOS DE GESTION 2.000,00

754 alquileres
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 2.000,00
841 resultado de explotacin
Por la transferencia de los saldos de otros ingresos de gestin la
cuenta de resultado de explotacin
________________________26_____________________________
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 11.400,00
841 resultado de explotacin
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E IMP 11.400,00
851 Resultados antes de participaciones e impuestos
Por la transferencia de resultado de explotacin a resultados antes de
participaciones e impuestos
_______________________27_______________________________
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 11.400,00
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 11.400,00
981 Utilidad
Por la transferencia del resultado antes de participacin e impuesto a
determinacin del resultado del ejercicio
_____________________28_______________________________
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 3.848,64
891 Utilidad
88 IMPUESTO ALA RENTA 2.936,64
881 Impuesto a la renta- corriente
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 912,00
871 Participaciones de los trabajadores corriente
Para contabilizar el clculo del impuesto a la renta y participaciones de
los trabajadores.
Resultado del ejercicio 11.400,00
8% Participaciones de los trabajadores (912,00)
Sub total 10.488,00
28% Impuesto a la renta (2.936,64)
Resultados acumulados 7.341,60

____________________29______________________
88 IMPUESTO ALA RENTA 2.936,64
881 impuesto a la renta corriente
87 PERTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 912,00
871 participacin de los trabajadores- corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES, Y APORTES ALA SISTEMA DE 2.936,64
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
4017 impuesto a la renta
41 REMUNERACIN Y PARTICIONES POR PAGAR 912,00
403 participacin de los trabajadores por pagar
Por la participacin de trabajadores e impuestos a la renta
 -------------------30---------------- DEBE HABER
89 DETERIORO DEL RESUTADO DE EJERCICIO 7.342.00
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7.342.00
591 Utilidades no distribuidos
Por la transferencia determinar el resultado del ejercicio a
resultados acumulados

Asiento del cierre del pasivo, patrimonio y activo al final del ejercicio

------------31----------------------- DEBE HABER

39 DEPRECIACION AMORTISACION Y AGOTAMIENTO
ACUMULADO 2.100.00
391 Depreciacin acumulada
40 TRIBUTO CONTRAPRESTACIONES Y APORTE AL SISTEMA
DE PESIONES Y SALUD POR PAGAR 1.859.00
401 Gobierno central
41 REMUNERACION Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 912.00
411 Remuneraciones por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAR TERCEROS 664.00
465 Pasivos por compras de activo inmovilizado
50 CAPITAL 200.000.00
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7342.00
591 Utilidades no distribuidos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 178.947.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 21.420.00
121 Factura , boletas y otros comprobantes por pagar
20 MERCADERIAS 7.000.00
201 Mercaderas manufacturadas
33 INMUBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO 5.600.00
335 Muebles y enceres
Por el cierre del pasivo patrimonio y activo a final de ejercicio
 MAYOR PACIFICO S.A (1)

12 cuentas por cobrar 14 cuentas por cobrar al

10 efect equiv de efect comerciales - terceros personal y accionistas

200.000.00 4.165.00 21.420.00 200.000.00 200.000.00

2.380.00 11.900.00
1.400.00

202.380.00 17.465.00 21.420.00 0 200.000.00 200.000.00

33 inmuebles maquinaria 39 depreciacion amortiz.

y agotamiento acumu-
20 mercaderias y equipo lado

10.000.00 3.000.00 5.600.00 2.100.00

10.000.00 3.000.00 5.600.00 0 0 2.100.00

40 tribut. Contrapres. 42 cuentas por pagar 46 cuentas por pagar

y aport al sist. De pens comerciales - terceros diversas - terceros

1.900.00 3.420.00 11.900.00 11.900.00 6.664.00

685 380
1.400.00
1.664.00

5.029.00 3.800.00 11.900.00 11.900.00 0 6.664.00

50 capital 58 reservas 60 compras

200.000.00 10.000.00

0 200.000.00 0 0 10.000.00 0

63 gastos de servicios 68 valuacion y deterioro

61 variacion de existencias prestados por terceros de activos y provisiones

10.000.00 3.500.00 2.100.00

0 10.000.00 3.500.00 0 2.100.00 0

 75 otros ingresos de
69 costo de ventas 70 ventas gestion

3.000.00 18.000.00 2.000.00

3.000.00 0 0 18.000.00 0 2.000.00

79 cargas imputables actas

costos y gastos 94 gastos administrativos 95 gastos de ventas

3.500.00 2.100.00 1.400.00

2.100.00 1.050.00 1.050.00

0 5.500.00 3.150.00 0 2.450.00 0

MAYOR PACIFICO S.A (2)

10 efectivo y equivalen- 12 cuentas por cobrar co- 14 cuentas por cobrar al

tes de efectivo merciales terceros pers. A los accionistas
200.000.00 4.165.00 21.420.00 21.420.00 200.000.00 200.000.00
2.380.00 11.900.00
1.400.00

202.380.00 202.380.00 21.420.00 21.420.00 200.000.00 200.00.00

33 inmuebles,maq. y 39 depreciacion ,amortiz

20 mercaderias
equipos y agotm. Acumul.
10.000.00 3.000.00 5.600.00 5.600.00 2.100.00 2.100.00
7.000.00

10.000.00 10.000.00 5.600.00 5.600.00 2.100.00 2.100.00

 40 tributos ,contrapres. 41 remuneraciones y par- 42 cuentas por pgar co-
Y aport. Al sist. De pens. ticipaciones por pagar merciales- terceros
1.900.00 3.420.00 912,00 912,00 11.900,00 11.900,00
665,00 380,00
1.400.00 3.146.00
1.064.00
1.916.00

6.946.00 6.946.00 912,00 912,00 11.900,00 11.900,00

46 cuentas por pagar di- 50 capital 58 reservas

versas-terceros
6.664.00 6.664.00 200.000.00 200.000.00

6.664.00 6.664.00 200.000.00 200.000.00 0,00 0,00

59 resultados acumula- 60 compras 61 variacion de existen-

dos cias
7.342.00 7.342.00 10.000.00 10.000.00 3.000.00 10.000.00
7.000.00

7.342.00 7.342.00 10.000.00 10.000.00 10.000.00 10.000.00

62 gast de personal di- 63 gastos de servicios 75 otros ingresos de

rectores y gerentes prestados por terc. gest.
3.500.00 3.500.00 2.000.00 2.000.00

0,00 0,00 3.500.00 3.500.00 2.000.00 2.000.00

68 valuacion y deterioro 69 costo de ventas 70 ventas
de activos y provisiones
2.100.00 2.100.00 3.000.00 3.000.00 18.000.00 18.000.00

2.100.00 2.100.00 3.000.00 3.000.00 18.000.00 18.000.00

79 cargas imputables ac- 94 gastos administrat. 95 gastos de ventas

tas de costos y gastos
5.600.00 3.500.00 2.100.00 3.150.00 1.400,00 2.450.00
2.100.00 1.050.00 1.050.00

5.600.00 5.600.00 3.150.00 3.150.00 2.450.00 2.450.00

80 margen comercial 82 valor agregado 83 excedente bruto de

explotacion
10.000.00 18.000.00 3.500.00 15.000.00 11.500.00 11.500.00
15.000.00 7.000.00 11.500.00

25.000.00 25.000.00 15.000.00 15.000.00 11.500.00 11.500.00

84 resultado de explota- 85 resultado antes de 87 participaciones de los

cion particip. E impuestos trabajadores
2.100.00 11.500.00 11.400.00 11.400.00 912,00 912,00
11.400.00 2.000.00

13.500.00 13.500.00 11.400.00 11.400.00 912,00 912,00

88 impuesto a la renta
 89 determin. Del resul-
tado
3.146.00 3.146,00 4.058.00 11.400.00
7.342.00

3.146.00 3.146.00 11.400,00 11.400.00

 PACFICO S.A.
BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO)
Sumas del mayo r Saldo s A justes Cuentas de balance Resultado po r naturaleza Resultado po r funci n

co ncepto
Debe Haber Deudo r A creedo r Debe Haber A ctivo P asivo P erdidas Ganancias P erdidas Ganancia

202,380.00 17,465.00 184,915.00 184,915.00

10 Efectivo y equivalentes de efectivo
21,420.00 0,00 21,420.00 21,420.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
200,000.00 200,000.00 0,00 0,00 0,00
14 Cuentas por cobrar al personal, a los acc.
10,000.00 3,000.00 7,000.00 7,000.00
20 Mercaderas
5,600.00 5,600.00 5,600.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
2,100.00 2,100.00 2,100.00
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento
5,029.00 3,800.00 1,229.00 1,229.00
40 Tribut.contrapres, y aport. Al sist. De pens.
11,900.00 11,900.00 0,00
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
6,664.00 6,664.00 6,664.00
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
200,000.00 200,000.00 200,000.00
50 Capital
10,000.00 10,000.00 10,000.00
60 Compras
3,500.00 10,000.00 10,000.00 3,000.00 7,000.00
61 Variacin de existencias
2,100.00 3,500.00 3,500.00
63 Gastos por servicios prestados por terceros
3,000.00 2,100.00 2,100.00
68 Valuacin y deterioro de activos y proviciones
3,000.00 3,000.00 3,000.00
69 Costo de venta
18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00
70 Ventas
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
75 Otros ingresos de gestin
3,150.00 5,600.00 5,600.00 5,600.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
2,450.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00
94 Gastos de administracin
2,450.00 2,450.00 2,450.00
95 Gastos de ventas
89 Determinacin del resultado del ajercicio
480,529.00 480,529.00 244,364.00 244,364.00 8,600.00 8,600.00 220,164.00 208,764.00 15,600.00 27,000.00 8,600.00 20,000.00

11,400.00 11,400.00 11,400.00

220,164.00 220,164.00 27,000.00 27,000.00 20,000.00 20,000.00

 PASIFICO S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

(al 31 de diciembre del ao 1)
(expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

activo corriente pasivo corriente

efectivo y equivalente de efectivo 184,915.00 otras cuentas por pagar 10,722.00
cuentas por cobrar comerciales 21,420.00 total pasivo corriente 10,722.00
otras cuentas por cobrar 1,229.00
existencias 7,000.00 PATRIMONIO NETO
total activo corriente 214,564.00
capital 200,000.00
activo no corriente resultados acumulados 7,342.00
inmuebles, maquinarias y equipos 5,600.00 total patrimonio 207,342.00
(depreciacin acumulada) 2,100.00
total activo no corriente 3,500.00

TOTAL ACTIVO 218,064.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 218,064.00

 PACFICOS S. A

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

(POR NATURALEZA)

Por el ao 1

Ventas netas 18,000.00

Compra de mercaderas (10,000.00)
Vacaciones de existencias
Mercaderas 7,000.00
MARGEN COMERCIAL 15,000.00
Consumo:
Compra de suministros diversos
Suministros diversos
Servicios prestados por terceros ( 3,500.00)(
________
VALOR AGREGADO 11,500.00
Gastos de personal
Tributos _________
EXEDENTE(O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION 11,500.00
Estimaciones y provisiones del ejercicio (2,100.00)
Ingresos diversos 2,000.00
RESULTADO DE EXPLOTACION 11,400.00
________
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTAS 11,400.00
Participaciones 8% ( 912.00 )
Impuesto a la renta 28% (3,192.00)
RESULTADO DEL EJERCICIO 7 296.00

Contabilidad I
INTEGRANTES:

Marisol huillca mollo

Deysi rocio huaracha Mamani

Lisbet barrios cotohuanca

 Curso Contabilidad General I

Gabriel Yupanqui Quispe

Contabilidad Primer Semestre

PACIFICO S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCION)
Por el ao 1

Ventas 18 000.00 -
Costo de Ventas ( 3 000.00 )
UTILDAD BRUTA 15 000.00

Gastos de Ventas ( 3 150.00 )

Gastos de Administracin ( 2 450.00 )

UTILIDAD DE OPERACIN 9 400.00

Ingresos Financieros 2 450.00
UTILIDAD ANTES DE DEDUCCION Y PARTICIPACIONES 11 400.00
Participaciones 8% ( 912.00 )
Impuesto a la Renta 30% ( 3 146.00 )
RESULTADO DEL EJERCICIO 7 342.00